Стоимость переходящего запаса (норматив оборотных средств) определяется по формуле:
, где
Т - стоимость переходящего запаса, руб.;
Q - стоимость сырья, материалов, руб.;
М – норма переходящего запаса, дней;
Д – число дней планируемого периода.
Норматив оборотных средств определяется на сырье, материалы и упаковку при норме переходящего запаса – 7 дней.
Далее рассчитаем потребность в персонале и заработной плате.
Таблица 3.9.
Потребность в персонале и зарплате.
|
Наименование категорий работников |
2002 год |
2003 год |
||||||
|
Потр. чел. |
Ежемес. з/п, руб. |
затраты на з/п руб. |
Начисл-ение на з/п, руб. |
Потр. чел. |
Ежемес. з/п, руб. |
затраты на з/п руб. |
Начисл. на з/п, руб. |
|
|
1. Рабочие основного производства - кондитер |
4 | 1500,0 | 36000 | 12924,0 | 6 | 1800,0 | 129600,0 | 46526,4 |
|
2. Вспомогат. работники: - водитель - грузчик - приемщик заказов - упаковщик - уборщик |
1 1 1 2 1 |
1000,0 800,0 1000,0 1000,0 600,0 |
6000 4800 6000 12000 3600 |
2154,0 1723,2 2154,0 4308,0 1292,4 |
1 2 1 2 1 |
1200,0 960,0 1200,0 1200,0 720,0 |
14400,0 23040,0 14400,0 28800,0 8640,0 |
5169,6 8271,4 5169,6 10339,2 3101,7 |
|
3. Специалисты и служащие - заведующий производством - бухгалтер |
1 1 |
2000,0 2000,0 |
12000 12000 |
4308 4308 |
1 1 |
2400,0 2400,0 |
28800,0 28800,0 |
10339,2 10339,2 |
| 4. Директор | 1 | 3000,0 | 18000 | 6462 | 1 | 3600,0 | 43200,0 | 15508,8 |
| Итого | 13 | 110400 | 39633,6 | 16 | 319680,0 | 114765,1 | ||
Калькуляционные статьи себестоимости заполняются на основе результатов, полученных в предыдущих таблицах и дополнительных расчетов.
Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитана исходя из количества потребляемой электроэнергии и тарифной ставки за 1 кВт.
2002 год – 43,9 кВт/час х 12 ч. х 180 дн. Х 0,91 руб. = 86289,8 руб.
2003 год – 75 кВт/час х 12 ч. х 360 дн. Х 1,09 руб. = 353160,0 руб.
(тарифная ставка за 1 кВт в 2003 г. рассчитана с учетом индекса цен – 1,2).
Стоимость упаковки (пищевая пленка + этикетка) рассчитана из расхода на единицу изделия и цены за единицу пленки и этикетки:
2002 год – 1,4 шт. х 180 дн. х 25 руб. + 5,6 руб. х 180 дн. = 7308 руб.
2003 год – 2,8 шт. х 360 дн. х 30 руб. + 13,4 руб. х 360 дн. = 35078,4 руб.
Затраты на ремонт были установлены в размере 2% от балансовой стоимости ОФ в год и составили:
2002 год – 62060 х 2% = 1241,2 руб.;
2003 год (с учетом инфляции) – 62060 х 2% х 1,2 = 1489,4 руб.
Потребность в персонале и зарплате представлены в таблице 3.9.
Плата за воду и очистку воды была исчислена исходя из потребности ее и расценки за 1 м³ воды и составила в 2002 году – 45 м³/мес. х 6 мес. х (8,77+1,55) руб. = 2786,4 руб.; в 2003 году (с учетом инфляции) – 77м³/мес. х 12 мес. х 12,4руб. = 11457,6 руб.
Сумма амортизационных отчислений была исчислена исходя их средней ставки амортизационных отчислений на полное восстановление ОФ в размере 20% от балансовой стоимости ОФ и составила в 2002 г. – 62060х20%=12412 руб.; в 2003 г. – 62060х12%= 12412 руб.
Отчисления в дорожные фонды рассчитаны из ставки 1% выручки без НДС, определенной по среднерыночной цене – 2,6 руб./шт. и объема производства: 2002 год – 504000 шт. х 2,6 х 1% = 13104 руб.; с учетом индекса цен в 2003 г. составят – 2016000 шт. х 3,12 руб./шт. х 1% = 62899,2 руб.
Арендная плата за производственное помещение (50м²) и офис (17,5м²) исчислена из площади помещений и арендных ставок за 1м²помещений. Аренда автомобиля – 1000 руб./мес.
2002 г. – ((50+17,5)м² х 80 руб./м² + 1000 руб./мес.) х 6 мес. = 38400 руб.;
2003 г. – (67,5м² х 96 руб./м² + 1200 руб./мес.) х 12 мес. = 92160 руб. (с учетом инфляции).
Прочие затраты состоят из затрат на отопление помещений, рассчитанных из количества потребляемой тепловой энергии за месяц при отопительном сезоне 6 месяцев и цены за 1 Гкал; затрат на освещение помещения; затрат на топливо для автомобиля; затрат на уплату страховых платежей, из расчета, согласно договору страхования имущества, 0,5% от стоимости застрахованного имущества; управленческих расходов и расходов на моющие средства.
В 2002 году прочие расходы составят: (0,6 Гкал х 248 руб./ Гкал х 3 мес.) + (200 кВт/мес. х 6 мес. х 0,91 руб.) + (1050 руб. х 6 мес.) + (62060 х 0,5% : 2) + 875 руб. + 150 руб. = 9018,6 руб.;
В 2003 г. – (0,6 Гкал х 297,6 руб./Гкал х 6 мес.) + (200 кВт х 12 мес. х 1,09 руб./кВт) + 1260 руб. х 12 мес.) + (62060 х 0,5% х 1,2) + 2100 руб. + 360 руб. = 21639,8 руб.
Налог на имущество был рассчитан из среднегодовой стоимости ОФ и ставки налога 2%:
2002 г.:
2003 г.:
Целевые сборы (налог на милицию) рассчитываются из ставки налога в размере 3% к размеру годового фонда зарплаты, рассчитанного из минимальной зарплаты одного среднесписочного работника:
На 2003 г. целевые сборы индексируются пропорционально росту цен и предполагается увеличение ММОТ; в 2002 г. – 13 чел. х 100 руб. х 6 мес. х 3% = 234 руб.; 2003 г. – 16 чел. х 120 руб. х 12 мес. х 3% = 691,2 руб.
Налог на прибыль был определен исходя из ставки налога 35% налогооблагаемой прибыли и ставки в 2002 г. – 217497,3 руб. х 35% = 76124,1 руб.; в 2003 г. – 920630,9 руб. х 35% = 322220,8 руб.
ЕСН исчисляется их ставки налога 35,6% + 0,3% от заработной платы работника.
Таблица 3.10.
Калькуляция себестоимости (руб.)
|
Показатели |
2002 год |
2003 год |
||
|
При V производства– 504000 шт. |
При V производства - 2016000 шт. |
|||
|
на единицу продукции |
всего |
на единицу продукции |
всего |
|
| 1. Объем продаж, выручка от реализации (без НДС) | 2,65 | 1337580,0 | 2,87 | 5788080,0 |
|
2. Себестоимость. 2.1. Сырье и материалы. 2.2. Электроэнергия на технологические цели. 2.3. Затраты на оплату. 2.4. Начисления на заработанную плату. 2.5. Амортизация. 2.6. Налоги в дорожные фонды. 2.7. Арендная плата. 2.8. Затраты на ремонт. 2.9. Плата за воду. 2.10. Прочие затраты. |
1,6 0,17 0,22 0,08 0,025 0,026 0,076 0,002 0,006 0,018 |
805446,0 86209,8 110400,0 39633,6 12412,0 13104,0 38400,0 1241,2 2786,4 9018,6 |
1,9 0,175 0,16 0,056 0,006 0,03 0,046 0,0007 0,006 0,01 |
3876298,0 353160,0 319680,0 114763,1 12412,0 62899,2 92160 1489,4 11457,6 21639,8 |
|
Полная себестоимость (Итого по разделу 2) |
2,2 | 1118731,6 | 2,4 | 4865889,1 |
|
3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности. 3.1. Налог на имущество. 3.2.
Разделы сайта | ||||