по Бухгалтерскому учету 33

Вариант № 2

Проведите оценку финансового состояния предприятия по следующим направлениям:

1) анализ платежеспособности и ликвидности;

2) анализ финансовой устойчивости;

3) оценка капитала, вложенного в имущество предприятия;

4) анализ рентабельности;

5) анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами;

Проведите диагностику вероятности банкротства.

Сформулируйте выводы по результатам анализа и разработайте рекомендации по финансовому оздоровлению.

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 20 08 г.

Отчет о прибылях и убытках

За период с 01.01.2008 г. по 31.12.2008 г.

1. Оценка финансового состояния предприятия.

1.1. Анализ платежеспособности и ликвидности.

Предприятие считается платежеспособным при соблюдении следующего неравенства:

Д ≥ Н+М

Д – денежные средства 211 т.р.

дебиторская задолженность 615 т.р.

краткосрочные финансовые вложения 450 т.р.

Н – кредиторская задолженность 22915т.р.

М – краткосрочные кредиты и займы 3122т.р.

Д = 211+615+450 =1276 т.р.

Н+М = 22915+3122 = 26037 т.р.

1276 ≥ 26037

По итогам 2007 года предприятие не является платежеспособным.

Ликвидность баланса достигается установлением равенства между обязательствами предприятия и его активами.

Активы предприятия в зависимости от скорости превращения в деньги делятся на 4 группы:

˃

˃

˃

˂

= стр250+стр260 = стр620

= стр230+стр240+стр270 = стр610+стр630

= стр210+стр140–стр216 = стр590

= стр190–стр140 = стр490+стр640+стр660 – стр216

Предприятие считается платежеспособным и ликвидным при соблюдении следующего неравенства:

˃

˂

= 450+211=661 ˂ = 22915

= 615+9500+0=10115 ˃ = 3122+0=3122

= 10300+8200–370=18130 ˃ = 417

= 16761–8200=8561 ˂ = 9031+2500+0+944–370=12105

Предприятие полностью кредитоспособным не является, так как не выполняется 1-ое условие неравенства.

Коэффициент абсолютной ликвидности:

= от 0.2 до 0.5

В – денежные средства 211т.р.

краткосрочные финансовые вложения 450т.р.

В = 211+450=661т.р.

= = 0.025

Предприятие не является абсолютно ликвидным, так как не выполняется условие:

0.2 ≤ ≤ 0.5, т.е. 0.2 ≤ 0.025 ≤ 0.5

Коэффициент текущей ликвидности:

= ˃2

– оборотные активы (стр.290)

= 22168

= = 0.85 ˂ 2, условие не выполняется

Предприятие имеет признаки банкротства.

1.2. Анализ финансовой устойчивости.

По степени финансовой устойчивости предприятия возможны 4 типа ситуации:

З ˂ + М абсолютная устойчивость

З = + М нормальная финансовая устойчивость

З = + М + ненормальная фин. устойчивость

З ˃ + М кризисное финансовое состояние

З – запасы

– собственные оборотные средства

М – краткосрочные кредиты и займы

– факторы, ослабляющие финансовое состояние

= К -

К – капитал и резервы (УК, ДК, РК, нерасп. приб. и т.д. итог ∑ поIII разделу)

– внеоборотные активы (итого по I разделу)

=9031 – 16761 = -7730

Предприятие находится в кризисном состоянии, у предприятия нет собственных оборотных средств.

З ˃ -7730 + 3122

10300 ˃ -4608

Вывод: предприятие находится в кризисном финансовом состоянии.

Коэффициент автономии:

= ˃ 0.5

К – капитал и резервы (стр.490)

Б – валюта баланса (стр.300)

= = 0.23 ˂ 0.5

Вывод: ниже нормативного уровня, т. е. предприятие, является финансово зависимым от заемного капитала на 23%.

Коэффициент финансирования:

= ˃ 1

– долгосрочные обязательства (стр510)

= = = 2.55 условие выполняется

Вывод: за счет своего капитала и резервов предприятие может покрывать долги и краткосрочные кредиты и займы.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

= ˃ 0.1

= ≈-0.35 условие не выполняется

Вывод: предприятие не имеет собственных оборотных средств.

Коэффициент маневренности:

= ˃ 0.5

= ≈ -0.86 условие не выполняется

Вывод: у предприятия нет возможности для маневрирования своими средствами.

Коэффициент	Расчетные показатели
1		0.025
2		0.85
3		0.23
4		2.55
5		-0.35
6		-0.86
7		-7730
Вывод: предприятие, является финансово зависимым от заемного капитала на 23%, но за счет своего капитала и резервов предприятие может покрывать долги и краткосрочные кредиты и займы, так же оно не имеет собственных оборотных средств. У предприятия нет возможности для маневрирования своими средствами и оно не является абсолютно ликвидным. Из вышесказанного следует, что предприятие имеет признаки банкротства, а это значит, что оно находится в кризисном состоянии.

1.3. Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия.

Структура капитала

Вывод: в структуре капитала нераспределенная прибыль за 2007год составляет 56%, а за 2008 год нераспределенная прибыль отчетного года составляет 60%.

Структура имущества: основные средства,

Вывод: в 2008 году Активы предприятия увеличатся приблизительно на 1 млн. рублей.

1.4. Анализ рентабельности.

2. Рентабельность имущества

= ×100%

= ×100 = 23%

= ×100 = 21%

Рентабельность имущества предприятия за отчетный год снизилась, так как уменьшилась сумма чистой прибыли (ЧП).

3. Рентабельность заемного капитала

= ×100%

ЗК = стр590+стр610+ стр620 = 417+3122+22915 = 26454 т.р.на нач.г.

= ×100 = 34%

ЗК = 591+3819+16509 = 20919т.р. на кон.г.

= ×100 = 40%

4. Рентабельность продаж

= ×100%

= ×100 = 9%

За каждый вложенный рубль предприятие получило прибыль 9 копеек.

= ×100 = 8.5%

Наблюдается ухудшение рентабельности.

4. Рентабельность реализованной продукции

= ×100%

= ×100 = 19%

= ×100 = 16%

1.5. Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.

1. Рентабельность основного капитала

= ×100%

к. = -7730, то основного капитала у предприятия нет.

=

2. Рентабельность собственного капитала

= ×100%

= ×100 = 100.6%

= ×100 = 54.9%

2. Диагностика вероятности банкротства.

1. Признаки банкротства по ОФСО

В РФ признаки банкротства предприятия определяются по 3-м показателям:

1.1. Коэффициент текущей ликвидности

= ˃2

– оборотные активы (стр.290)

= 22168

= ≈ 0.85 ˂ 2, условие не выполняется

= 24365

= ≈1.2˂2, условие тоже не выполняется

1.2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

= ˃ 0.1

= ≈-0.35 условие не выполняется

= К - = 15154 – 15358 = -204

= ≈ -0.008 условие тоже не выполняется

Предприятие имеет признаки банкротства.

1.3 Коэффициент восстановления платежеспособности

= = 1

– коэфф. тек. лик. на начало текущего периода

– коэфф. тек. лик. на конец отчетного года

– период восстановления платежеспособности

– месяцы

= = 0.8

У предприятия нет реальной возможности восстановить платежеспособность. Т.е. предприятие должно быть ликвидировано в ближайшее время.

2. «Z-счёт» Э. Альтмана

В практике зарубежных финансовых организаций для оценки вероятности банкротства наиболее часто используется так называемый «Z-счёт» Э. Альтмана, который представляет собой пятифакторную модель, построенную по данным успешно действующих и обанкротившихся промышленных предприятий США. Итоговый коэффициент вероятности банкротства Z рассчитывается с помощью пяти показателей, каждый из которых был наделён определённым весом, установленным статистическими методами:

= 1.2

Где =(Оборотный капитал/Активы),

= (Нераспределенная прибыль/Активы),

= (Прибыль до выплаты процентов и налогов/Активы),

= (Собственный капитал по рыночной стоимости/Заемный капитал),

= Объем продаж/Активы.

= = 0.381

= = = 0.053

= = = 0.262

= 0.724

= = 0.293

= 1.2 = 0.457+0.074+0.865+0.434+0.293 = 2.123 ≈ 2.1

Полученное значение сравнивают с данными таблицы:

Вывод: = 2.1 данное значение попадает в интервал,от 1.81 до 2.7 это значит, что вероятность банкротства высокая.

3. Оценка финансового состояния У. Бивера

Финансовый аналитик У. Бивер предложил свою систему показателей для оценки финансового состояния с целью диагностики банкротства.

Система У. Бивера Таблица 1.

№ п/п	Наименование показателя	Расчетная формула	Благополучие	5 лет	1 год
1.	Коэффициент Бивера	8-09-2015, 12:12 Страницы: 1 2 Другие новости по теме: Анализ основных показателей деятельности предприятия на примере конкретной ... Федеральное агентство по образованию КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по дисциплине: «Комплексный экономический анализ» на тему: «Анализ основных показателей деятельности предприятия» Динамика состава и структуры источников финансовых ресурсов предприятия Задание №1. На основе приведенных расчетов оценить динамику состава и структуры источников финансовых ресурсов предприятия. Результаты анализа должны показать: Анализ ликвидности баланса 3 Камчатский государственный технический университет Кафедра бухгалтерского учета и финансов Контрольная работа по дисциплине «Анализ финансовой отчетности» Анализ финансовой отчетности предприятия Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования Составление бухгалтерской отчетности 2 Номера счетов 1. Номера счетов в «Остатках хозяйственных средств» Заполняем табл. 1 «Остатки хозяйственных средств и их источников». Таблица 1 Номер счета Счета Сумма, руб. Финансовая отчетность организаций Чистые активы и порядок их расчета. Данные об остатках средств и источниках их образования. Корреспонденция счетов по хозяйственным операциям. Бухгалтерский баланс и его форма. Оборотно-сальдовая ведомость. Схемы счетов. Внеоборотные и оборотные активы. Бухгалтерский учет Содержание 1. Исходные данные 2. Оперативный учет 3. Формы строгой отчетности 4. Финансовый анализ 4.1. Показатели ликвидности 4.2. Показатели деловой активности Основные приемы бухгалтерской отчетности Содержание Введение Основные приемы анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности Показатели оценки платежеспособности и ликвидности Показатели финансовой устойчивости курсовая Министерство общего и профессионального образования РФ Казанский государственный технический университет им. А.Н. Туполева филиал «Восток» Курсовая работа Хозяйственные операции Журнал хозяйственных операций п/п. Хозяйственные операции Дебет Кредит Сумма При инвентаризации товаров обнаружена недостача 41/2 Списывается недостача в пределах норм естественной убыли Практическая работа по Бухгалтерскому учету 2 Практическая часть Баланс на 1 января 200х г. АКТИВ ПАССИВ Основные средства срок сбужбы 50 месяцев 80000 Уставный капитал 45000 Расчетный счет 25000 Нераспределенная прибыль прошлых лет Бухгалтерский учет основных средств 3 Имеются данные по предприятию, изготавливающего 2 вида продукции "А" и "Б". Баланс на 1 января 200х года: АКТИВ ПАССИВ Основные средства срок службы 50 месяцев Оценка доходов и затрат предприятия Задание №1: На основе данных формы №1 за отчетный период и формы №3 организации ООО «Тандем» рассчитать и оценить в динамике величину чистых активов, определить долю чистых активов в валюте баланса и ее изменение в отчетном периоде. Составить выводы и проиллюстрировать их графически. Бухгалтерский учет на предприятии 5 КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ "БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ" ЗАДАНИЕ №1 Составьте вступительный баланс по данным о хозяйственных средствах и их источниках по состоянию на 01.01.2004г. Анализ финансовой отчетности предприятия Анализ размещения, состава и структуры средств предприятия по данным бухгалтерского баланса. Признаки "хорошего" баланса на основе проведения общего анализа. Показатели, характеризующие прибыльность (рентабельность) и финансовую устойчивость организации. Организация бухгалтерского учета 2 Остатки по Исходные данные (вариант №1) Остатки по счетам бухгалтерского учёта на 1 июня 2007 года (руб.). Наименование счёта Сумма Наименование счёта сумма Основные средства Номера счетов в Остатках хозяйственных средств и их источников Министерство образования и науки РФ Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Российский государственный профессионально-педагогический университет» Анализ финансовой деятельности МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики Институт международного туризма и менеджмента Балансоведение на предприятии Федеральное агентство по образованию БЕЛГОРОДСКИЙ ИНЖЕНЕРНО - ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ Кафедра бухгалтерского учета и аудита Расчетно - графическое задание Бухгалтерский учет Отражение на счетах бухгалтерского учета операции по приобретению объекта основных средств. Составление начального баланса предприятия по установленной форме на 1 января текущего года. Анализ движения, оборота и текучести рабочей силы предприятия. Разделы сайта Авиация и космонавтика Административное право Арбитражный процесс Архитектура Бухгалтерский учет и аудит Валютные отношения География Геодезия Геология Геополитика Гражданское право и процесс Делопроизводство Деньги и кредит Естествознание Зоология Исторические личности История История техники Краеведение и этнография Краткое содержание произведений Литература и русский язык Логика Маркетинг Медицина и здоровье Международные отношения Менеджмент Наука и техника Право Психология Психология и педагогика Предпринимательство Разное Социология Теория государства и права Технология Трудовое право Туризм Уголовное право и процесс Управление Управленческие науки Философия Хозяйственное право Экологическое право Экономическая география Юриспруденция Языковедение © "Все рефераты" 2010 - 2017 Все права на базы данных защищены.