2 Практическая часть
Исходные данные:
ООО «Горизонт» было зарегистрировано 3 года назад с уставным капиталом в размере 500 000 рублей, которое выпускает два вида продукции: изделия «А» и изделие «Б», идущие для комплектования современных телефонных станций (код по ОКОНХ 14760). Некоторые данные по финансово - хозяйственной деятельности исследуемого предприятия за текущий год представлены в таблицах 1 и 2, перечень используемых журналов - ордеров в таблице 3, формы учетных регистров в таблице 4.
| Таблица 1 - Состояние активов и обязательств ООО «Горизонт» на 01 января. и обороты за январь - ноябрь текущего года по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги) | |||||||||||
| Наименование счета | Шифр счета | Остатки на 01января, руб. | Обороты за январь-ноябрь, руб. | Остатки на 01декабря, руб. | |||||||
| Д – т | К - т | Д - т | К - т | Д - т | К - т | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||
| Основные средства | 01 | 1788310 | 477496 | 238485 | 2027321 | ||||||
| Амортизация основных средств | 02 | 1015035 | 237500 | 432050 | 1209585 |
||||||
| Нематериальные активы | 04 | 42500 | 30000 | 72500 | |||||||
| Амортизация нематериальных активов | 05 | 5000 | 7500 | 12500 | |||||||
| Строительство объектов основных средств | 08-3 | 350500 | 350500 | ||||||||
| Приобретение объектов основных средств | 08-4 | 127000 | 127000 | ||||||||
| Приобретение нематериальных активов | 08-5 | 30000 | 30000 | ||||||||
| Материалы | 10 | 471250 | 2185620 | 1922620 | 734250 | ||||||
| НДС по приобретенным основным средствам | 19-1 | 95500 | 95500 | ||||||||
| НДС по приобретенным нематериальным активам | 19-2 | 6000 | 6000 | ||||||||
| НДС по приобретенным материально - производственным запасам | 19-3 | 69340 | 233117 | 182500 | 119957 | ||||||
Основное производство в т.ч. изделие «А», изделие «Б» |
20 | 37860 15346 22514 |
3285355 2365456 919899 |
3306670 2380802 925868 |
16545 0 16545 |
||||||
| Общепроизводственные расходы | 25 | 1249498 | 1249498 | ||||||||
| Общехозяйственные расходы | 26 | 265039 | 265039 | ||||||||
| Готовая продукция | 43 | 75350 | 6864532 | 6606545 | 333337 | ||||||
| Расходы на продажу | 44 | 90700 | 90700 | ||||||||
| Касса | 50 | 2575 | 1655095 | 1654020 | 3650 | ||||||
| Расчетный счет | 51 | 280150 | 5457295 | 5443271 | 294174 | ||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60-1 | 226450 | 1704000 | 1899102 | 421552 | ||||||
| Расчеты по авансам выданным | 60-2 | 671232 | 671232 | ||||||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 62-1 | 138500 | 4575400 | 4549915 | 163985 | ||||||
| Расчеты по авансам полученным | 62-2 | 1411939 | 1530289 | 118350 | |||||||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 66 | 185000 | 490170 | 645105 | 339935 | ||||||
| Расчеты по налогам и сборам | 68 | 39900 | 1118551 | 1156294 | 77643 | ||||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | 22100 | 598050 | 601800 | 25850 | ||||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | 84950 | 1637013 | 1658800 | 106737 | ||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | 71 | 3100 | 65800 | 66750 | 2150 | ||||||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 73 | 64000 | 64000 | ||||||||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 76 | 15000 | 8900 | 227222 | 232685 | 15000 | 14363 | ||||
| Уставный капитал | 80 | 500000 | 500000 | ||||||||
| Резервный капитал | 82 | 75000 | 75000 | ||||||||
| Добавочный капитал | 83 | 415512 | 415512 | ||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 84 | 346088 | 213586 | 97862 | 230364 | ||||||
| Продажи в том числе выручка | 90 90-1 |
4575400 | |||||||||
| Себестоимость продаж | 90-2 | 3035607 | |||||||||
| НДС | 90-3 | 762567 | |||||||||
| Общехозяйственные расходы | 90-5 | 251964 | |||||||||
| Коммерческие расходы | 90-6 | 90700 | |||||||||
| Прибыль (убыток) от продаж | 90-9 | 434562 | |||||||||
| Прочие доходы и расходы в т.ч. прочие доходы | 91 91-1 |
125380 | |||||||||
| Прочие расходы | 91-2 | 98676 | |||||||||
| Сальдо прочих доходов и расходов | 91-9 | 26704 | |||||||||
| Прибыли и убытки | 99 | 161788 | 461266 | 299478 | |||||||
| Итого: | 2923935 | 2923935 | 40279778 | 40279778 | 3846869 | 3846869 | |||||
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Горизонт»
− фактическая себестоимость поступивших материалов учитывается на счете 10 «Материалы» с учетом ТЗР;
− общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции;
− общехозяйственные и коммерческие расходы ежемесячно списываются на продажу продукции;
− готовая продукция приходуется по фактической себестоимости, без применения счета 40 «Выпуск готовой продукции»;
− выручка от продажи готовой продукции для целей налогообложения признается по методу «начисления».
Примечания:
1. ТЗР по условию задачи за декабрь даны в фиксированных суммах.
2. Остатки незавершенного производства на января 16545, в т.ч. по изделию «А» отсутствуют; «Б» - 16545
3. Ставка налога на прибыль 20%.
4. Ставка ЕСН– 26%. Ставка страховых взносов от несчастных случаев принимается равной 1,1%
5. Согласно ПБУ 18/02 «Учет расчетов налога на прибыль» рассчитать текущий налог на прибыль.
Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Горизонт» за декабрь.
| Содержание операции | Первичный документ | Сумма руб. | Обороты | ||
| Дт | Кт | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
1.Поступили материалы от ООО «Импульс» НДС (по ставке 18%) Итого к выплате: |
Приходный ордер №52 счет-фактура №34 от 03.12. |
120000 21600 141600 |
10 19-3 |
60-1 60-1 |
|
2. Оприходованы комплектующее от ОАО «Энергия» НДС (по счету 18%) Итого к выплате: |
Приходный ордер №53 счет-фактура от 04.12. |
16000 2880 18880 |
10 19-3 |
60-1 60-1 |
|
3. Акцептован счет автокомбината за перевозку комплектующих НДС 18% Итого к выплате: |
Счет-фактура №56 от 05.12. |
5000 900 5900 |
10 19-3 |
60-1 60-1 |
|
4. Отпущены в производство блоки: - на изделие «А» - на изделие «Б» Итого: |
Требование №18 От 06.12. |
20000 50000 70000 |
20а 20б |
10 10 |
|
5. Акцептован и получен счет от «Горэнерго» за электроэнергию, в т.ч. НДС 18% Израсходованную в т.ч. на: а) производство продукции «А» 20% продукции «Б» 40% б) в цехе 25% в) в офисе предприятия 15% Всего к оплате: |
Счет фактура №112 от 06.12. |
1220 1356 2712 1695 1017 8000 |
19-3 20а 20б 25 26 |
60-1 60-1 60-1 60-1 60-1 |
|
| 6. Оплачен счет ОАО «Энергия» | Платежное поручение №54 от 07.12. |
8765 | 60-1 | 51 |
|
| 7. Предъявлен НДС к зачету по ОАО «Энергия» | Расчет бухгалтерии | 1337 | 68 | 19-3 |
|
8. Отпущены в производство комплектующие - изделие «А» - изделие «Б» Итого: |
Требование №20 от 10.12. | 4800 7200 12000 |
20а 20б |
10 10 |
|
9. Списаны ТЗР по израсходованным материалам - изделие «А» - изделие «Б» Итого: |
Справка бухгалтерии от 10.12. |
2000 1000 3000 |
20а 20б |
10 10 |
|
10. Начислена заработная плата: - работникам за производство изд. «А» - за изделие «Б» - рабочим ремонтного цеха - персоналу заводоуправления Итого |
Разработочная таблица от 11.12. |
50000 25000 8000 30000 113000 |
20а 20б 25 26 |
70 70 70 70 |
|
| 11. Начислены пособия по временной нетрудоспособности за 10 дней рабочему Иванову В.В. | Листки о временной нетрудоспособности от 13.12. | 6050 | 69 | 70 |
|
12. Начислен ЕСН и страховые взносы от несчастных случаев на заработную плату (примечание 4) - изделие «А» - изделие «Б» - рабочих ремонтного цеха - персонала заводоуправления Итого: |
Расчетные ведомости от 13.12. |
13550 6775 2168 8130 30623 |
20а 20б 25 26 |
69 69 69 69 |
|
13. Произведены удержании из заработной платы персонала предприятия: - налог на доходы физических лиц - по исполнительным листам Итого: |
Расчетная ведомость от 14.12. |
8515 1300 9815 |
70 70 |
68 76 |
|
| 14. Получено в кассу по чеку с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы | Выписка банка от 15.12. |
150000 | 50 | 51 |
|
15. Выдано из кассы: а) заработная плата за ноябрь б) аванс за первую половину декабря в) подотчетным лицам на командировочные расходы в т.ч. Иванову 5000; Петрову 7000; Сидорову 5200 г) пособие по временной нетрудоспособности |
Платежные ведомости, расходные кассовые ордера от 15.12. | 60358 51592 17200 6050 |
70 70 71 70 |
50 50 50 50 |
|
| 16. Депонирована заработная плата | Расчетно-платежная ведомость от 18.12. |
14800 | 70 | 76.4 |
|
| 17. Сдана в банк депонированная заработная плата | Выписка банка от 18.12. |
14800 | 51 | 50 |
|
18. Приобретен станок от ООО «Альфа» Отпускная цена с учетом доставки НДС Итого: |
Счет-фактура №80 от 18.12. |
20000 3600 23600 |
08.1 19.1 |
60.1 60.1 |
|
| 19. Станок введен в эксплуатацию | Акт приемки-передачи основных средств №53 от 18.12. | 20000 | 01.1 | 08.1 | |
20. В следствии физического износа ликвидируется производственное оборудование: а) износ на дату выбытия б) остаточная стоимость в) оприходованы на склад прочие материалы г) расходы по демонтажу оборудования: - начислена заработная плата - произведены обязательные отчисления |
Акт на списание основных средств №8 от 18.12. |
25000 1000 6000 1907 1500 407 |
02 91.1 10 91.2 91.2 |
01 01 91.1 70 69 |
|
21. Оплачены счета поставщика за приобретенное имущество и произведенные работы: ООО «Альфа» |
Выписка банка от 20.12. |
24000 | 60.1 |
51 |
|
| 22. Зачтен НДС из бюджета по основным средствам | Справка расчет бухгалтерии, книга покупок от 20.12. | 3600 | 68 | 19.1 | |
23. Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования: - в бух. учете б) здания и хозяйственного инвентаря - в бух. учет в) зданий и инвентаря заводоуправления - в бухгалтерском учете |
Разработочная таблица №6 от 21.12. |
13975 10200 4163 |
25 25 26 |
02 02 02 |
|
| 24. Оплачен с расчетного счета аванс ОАО «Лепсе» | Выписка с расчетного счета от 22.12. |
45000 | 60.2 | 51 |
|
25. Списаны командировочные расходы а) в пределах норм б) сверх норм в) НДС |
Авансовый отчет Иванова Н.И. от 24.12. |
2000 1200 400 |
26 26 19.3 |
71 71 71 |
|
| 26. Зачтен из бюджета НДС по командировочным расходам | Справка-расчет, расчет бухгалтерии от 24.12. |
400 | 68 |
19.3 |
|
| 27. Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки) | Расчет бухгалтерии от 24.12. |
15000 | 91.2 | 66 |
|
28. Распределены общепроизводственные расходы, согласно учетной политики: - по изделию «А» - по изделию «Б» |
Расчет бухгалтерии от 28.12. |
24025 12013 |
20а 20б |
25 25 |
|
29. Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости - изделие «А» - изделие «Б» |
Ведомость выпуска готовой продукции от 25.12. |
115731 104700 |
43 43 |
20а 20б |
|
30. Отгружена ООО «Градиент» покупателям готовая продукция - изделие «А» - изделие «Б» Итого: |
Накладная на отпуск от 26.12. |
132967 105011 237978 |
90.2 90.2 |
43 43 |
|
31. Выставлена счет-фактура покупателю ООО «Градиент», в т.ч. - изделие «А» - изделие «Б» Итого: |
Ведомость движения готовой продукции от 26.12. |
207560 163817 371377 |
62.1 62.1 |
90.1 90.1 |
|
| 32. Начислен в бюджет НДС по отгруженной продукции | Книга продаж, счета-фактуры от 26.12. |
56651 | 90.3 | 68 |
|
| 33. Получена выручка от ООО «Градиент» за проданную продукцию | Выписка с расчетного счета от 27.12. |
371377 | 51 |
62.1 |
|
| 34. Поступил на расчетный счет штраф от ОАО «Импульс» за поставку некачественных материалов | Выписка с расчетного счета от 27.12. |
1000 | 51 |
91.1 |
|
35. Перечислено с расчетного счета: а) единый социальный налог за ноябрь . в т.ч. - в пенсионный фонд - в фонд социального страхования - в федеральный фонд ОМС - в территориальный фонд ОМС б) удержания из заработной платы налоги за ноябрь |
Выписка с расчетного счета от 27.12. | 25580 20332 2904 145 2199 6100 |
69 69 69 69 69 69 |
51 51 51 51 51 51 |
|
| 36. Списаны общехозяйственные расходы согласно учетной политики | Расчет бухгалтерии от 28.12. |
46510 | 90.5 | 26 | |
| 37. Определен финансовый результат от продажи продукции | Справка бухгалтерии от 28.12. |
30238 | 90.9 | 99 |
|
| 38. Начислен налог на имущество | Расчет бухгалтерии от 28.12. |
4300 | 91.2 | 68 |
|
| 39. Списание в конце месяца сальдо прочих периодов и расходов | Справка бухгалтерии от 28.12. |
15207 | 99 | 91.9 |
|
40. Перечислено с расчетного счета: - НДС за ноябрь - налог на прибыль (за ноябрь) - в погашении краткосрочной ссуды Итого: |
Выписка с расчетного счета от 29.12. | 37200 6000 145000 182800 |
68 68 66 |
51 51 51 |
|
| 41. Произведена корректировка налога на прибыль за год | Справка бухгалтерии от 29.12. |
-68827 | 99 | 68 | |
| 42. Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года выявлена чистая нераспределенная прибыль | Расчет бухгалтерии от 29.12. |
383337 | 99 | 84 |
|
43. Закрытие субсчетов по счету 90 «Продажа» в конце отчетного года: а) субсчета 90-1 «Выручка» б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» в) субсчета 90-3 «НДС» г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы» |
Расчет бухгалтерии от 29.12. |
371377 237978 56651 46510 |
90-1 90-9 90-9 90-9 |
90-9 90-2 90-3 90-5 |
|
| 44. Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы» | Расчет бухгалтерии от 29.12. |
7000 22207 |
91-1 91-9 |
91-9 91-2 |
|
Таблица 3 – перечень используемых ведомостей и журналов – ордеров
| Номер регистра | Наименование регистра; шифр счета |
| 1 | По кредиту счета 50 |
| 2 | По кредиту счета 51 |
| 4 | По кредиту счета 66 |
| 6 | По кредиту счету 60 и таблица к журналу-ордеру №6: «Аналитические данные по счету затрат на приобретение МПЗ |
| 7 | По кредиту счета 71 и таблица аналитических данных по этому счету |
| 8 | По кредиту счету 60, 62, 68, 76 |
| 10 | По кредиту счета 02, 05, 10, 20, 25, 69, 70, 76 |
| 11 | По кредиту счета 62, 90 и аналитические данные по счету 90 |
| 12 | По кредиту 84 |
| 13 | По кредиту счета 01, 04, 91 и аналитические данные по счету 91 (если есть) |
| 15 | По кредиту счета 99 и аналитические данные по этому счету |
| 16 | По кредиту счета 08 и аналитические данные по этому счета |
Таблица 4 – Журнал – ордер №1 за декабрь по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов
| Дата кассового отчета | 51 | 69 | 70 | 71 | Итого: |
15 декабря 18 декабря Итого: |
14800 14800 |
60358 51592 6050 118000 |
17200 17200 |
135200 150000 |
Таблица 5 - Журнал - ордер №2 за декабрь по кредиту счета 51 "Расчетный счет" в дебет счетов
| Дата выписки с расчетного счета | 50 | 60 | 66 | 68 | 69 | 76 | Итого: |
7 декабря 15 декабря 20 декабря 22 декабря 27 декабря 29 декабря Итого: |
150000 150000 |
8765 24000 45000 77765 |
145000 145000 |
43200 43200 |
57260 57260 |
8765 150000 24000 45000 57260 188200 473225 |
Таблица 6 - Журнал - ордер №4 за декабрь по кредиту счета 66 "Краткосрочные кредиты банков"
Остаток на начало месяца 339935 рублей.
| Выписка банка | С кредита счета 66 в дебет счетов | Итого: | |
| 51 | 91 | ||
24 декабря Итого: |
15000 15000 |
15000 15000 |
|
Остаток на конец месяца 354935 руб.
Таблица 7 - Журнал - ордер №6 за декабрь по счету 60-1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Наименование поставщика | Остаток на начало месяца | С д-та сч 60 в к-т счетов: | Итого оплачено | С к-та счета 60 в д-т счетов: | Итого получено | Остаток на конец месяца | ||||||||
| Д-т | К-т | 50 | 51 | 76 | 62 | 08 | 10 | 20 | 19 | Дт | Кт | |||
1.3АО «Прогресс» 2.ООО «Премьера» |
400000 21552 |
|||||||||||||
З.ООО «Импульс» 4.ОАО «Энергия» 5. ООО «Альфа» 6. Автокомбинат 7. «Горэнерго» и т.д. |
8765 24000 |
8765 24000 |
20000 |
120000 16000 5000 |
6780 |
21600 2880 3600 900 1220 |
141600 18880 23600 5900 8000 |
|||||||
| Итого: | 421552 | 32765 | 32765 | 20000 | 141000 | 6780 | 30200 | 197980 | 32765 | 619532 | ||||
По счету 60-2 "Расчеты по авансам выданным".
| Наименование поставщика | Остаток на начало месяца | С д-та сч 60 в к-т счетов: | Итого оплачено | С к-та счета 60 в д-т счетов: | Итого получено | Остаток на конец месяца | ||||||||
| Д-т | К-т | 50 | 51 | 76 | 62 | 08 | 10 | 20 | 19 | Дт | Кт | |||
| 1. ОАО «Лепсе» | 45000 | 45000 | ||||||||||||
| Итого: | 45000 | 45000 | 45000 | |||||||||||
Таблица 8 - Журнал - ордер №7 за декабрь по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Авансовый отчет | ФИО подотчетного лица |
Остаток на начало месяца | Выдано под отчет (Д-т счета 71) |
С кредита счета 71 и дебет |
Итого по к-ту счета 71 | Остаток на конец месяца | |||||||
| Д-т | К-т | 10 | 26 | 19 | 50 | 70 | и т.д. | Д-т | К-т | ||||
| 45 | Иванов А.И. Петров В.И. Сидоров Н.И. |
2150 | 5000 7000 5200 |
3200 | 400 | 3600 | |||||||
| Итого: | 2150 | 17200 | 3600 | 19350 | 3600 | ||||||||
Таблица 9 - Журнал - ордер №8 за декабрь по кредиту счета 19; 68; 16.
| Основание | С кредита счета 1 9; 5 1; 68; 76 и т.д. в дебет счета |
Итого | ||||||||
| 20 | 26 | 51 | 68 | 70 | 90 | 91 | 99 | и т.д. | ||
Расчет бухгалтерии: - налог на прибыль - НДС - налог на имущество - НДФЛ - расчёты с дебиторами и кредиторами |
6000 37200 227765 |
1737 |
8515 16100 |
56651 |
4300 |
-68827 |
-62827 95588 4300 8515 243865 |
|||
| Итого: | 270965 | 1737 | 24615 | 56651 | 4300 | -68827 | 289441 | |||
Таблица 10 - Журнал - ордер №10 за декабрь по кредиту счета 02; 05; 10; 20; 26 и т.д.
| С кредита счетов | 02 | 05 | 10 | 20 | 25 | 26 | 68 | 69 | 70 | Итого: |
| В дебет счетов | ||||||||||
20. Основное производство 25. Общепроизводственные расходы 26. Общехозяйственные расходы 43. «Готовая продукция» 70. «Расчёты с персоналом по оплате» 90. «Продажи» 91. «Прочие доходы и расходы» 97. «Расходы будущих периодов» и т.д. 99. «Прибыль, или убыток» 69. «Расчёты по соц. страхованию» |
24175 4163 |
85000 | 220431 |
36038 | 46510 |
8515 56651 4300 -68827 |
20325 2168 8130 407 |
75000 8000 30000 1500 6050 |
216363 34343 42293 218431 8515 103161 6207 -68827 6050 |
|
| Итого: | 28338 | 85000 | 220431 | 36038 | 46510 | 639 | 31030 | 120550 | 568536 |
* Аналогично заполнить журнал - ордер №10/1 по счетам 90 и 91
Таблица 11 - Журнал - ордер № 11 за декабрь по кредиту счета 43, 44, 90, 62
| С кредита счета | 43 | 90 | 62 и т.д. | Итого: |
| В дебет счета | ||||
90-2 «Себестоимость продажи» 51 «Расчетный счет» 62 «Расчеты с покупателями» 90-6 «Коммерческие расходы» ИТОГО: |
237978 237978 |
371377 371377 |
371377 371377 |
237978 371377 371377 980732 |
Таблица 12 - Журнал – ордер №12 за декабрь по кредиту счета 80 «Уставный капитал»
82 «Резервный капитал»
83 «Добавочный капитал»
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
| Содержание операции | С кредита счета 84 в дебет счетов | Итого: | |
| Выявлена нераспределенная прибыль и т.д. | 99 | ||
| 383337 | 383337 | ||
| Итого: | 383337 | 383337 | |
Таблица 13 - Журнал - ордер № 13 за декабрь по кредиту счета
01 «Основные средства»
| Основание | С кредита счета 01 в дебет счетов | С кредита счета 91 в дебет счетов | ||||
| 91 | 02 | Итого | 99 | 10 | Итого | |
1. Производственное оборудование 2. сальдо прочих доходов и расходов |
1000 |
25000 |
26000 |
15207 |
6000 |
6000 15207 |
| Итого: | 1000 | 25000 | 26000 | 15207 | 6000 | 21207 |
04 «Нематериальные активы»
91 «Прочие доходы и расходы»
Таблица 14 - Журнал - ордер №16 за декабрь по кредиту счета
07 «Оборудование к установке»
08 «Вложение во внеоборотные активы»
| Основание | С кредита счета 08 в дебет счетов |
|
| 01 | 04 | |
1. Производственное оборудование 2. Исключительное авторское право на программный продукт |
20000 | |
| Итого: | 20000 | |
Таблица 15 - Выписка из ведомости №17 «Учет нематериальных активов и начисление амортизации» за январь - ноябрь.
| Вид нематериальных активов | Остаток на начало года | Движение нематериальных активов | Остаток на конец отчетного периода | |
| Д-т | К-т | |||
1.Исключительное авторское право на програм. обеспечение 2.Патент компьютера |
42500 | 30000 |
42500 30000 |
|
| Итого: | 42500 | 30000 | 72500 | |
Таблица 16 – Выписка из раздела 8 формы №5
| Наименование показателя | За предыдущий год |
1. Материальные затраты 2. Затраты на оплату труда 3. Отчисления на социальные нужды 4. Амортизация основных средств 5. Прочие затраты Итого по элементам затрат 6. Измерение остатков незавершенного производства |
625000 1560000 600000 285000 155000 3225000 + 8500 |
Таблица 17 - Выписка из раздела 2 журнала - ордера №10 (нарастающим итогом за 11 месяцев)
| Материа-льные затраты | Расходы на оплату труда | Отчисления на социальные нужды | Амортизация основных средств | Прочие расходы | Итого: | |
| Затраты на произ. по элементам без внутризаводского оборота с начала года | 846935 | 1535885 | 598995 | 432050 | 112378 | 3526243 |
Таблица 18 – Аналитические данные к счету 90 (выписка из журнала – ордера №11 за январь – ноябрь)
| Наименование показателя | Сумма руб. (за январь-ноябрь) |
Сумма за декабрь | Итого за год: |
Оборот по кредиту: 1.Суммы вырученные от продажи Обороты по дебету: 2.Себестоимость 3.НДС 4.Коммерческие расходы 5.Управленческие расходы 6.Прибыль |
4575400 3035607 762567 90700 251964 434562 |
371377 237978 56651 0 46510 30238 |
4946777 3273585 819218 90700 298474 464800 |
Таблица 19 - Аналитические данные по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» выписка из журнала - ордера №12 за январь – декабрь.
| Наименование статьи | Оборот с января по ноябрь | Остатки на 01.12 | Обороты за декабрь | Остатки на 01.01. | ||
| Д-т | К-т | К-т | Д-т | К-т | К-т | |
| Использование прибыли сальдо на начало года 346088 | 213586 | 97862 | 230364 | 383337 | 613701 | |
Таблица 20 - Выписка из карточек движения основных средств за январь – ноябрь, руб.
| Наименование группы основных средств | Остаток на 01.01. | Поступило | Выбыло | Остаток на 01.12. |
1. Здания 2. Сооружения 3. Машины и оборудование 4.
Разделы сайта |