Министерство образования РФ
Московская финансово-промышленная академия
Омский филиал
КУРСОВАЯ РАБОТА
По дисциплине:
«Основы антикризисного управления предприятием»
На тему:
«Управление внеоборотными активами»
Выполнила: студентка гр. ЗФФ-3166
Найденкова Н.С.
Преподаватель: М.С.Попов
Омск-2007
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 4
Глава 1. Методические аспекты формирования бизнес-планирования в Российской Федерации 6
1.1. Задачи и особенности составления бизнес-плана 7
1.2. Финансосый план как часть бизнес-плана 10
1.3. Этапы разработки финансовой стратегии предприятия 12
Глава 2. Анализ финансового состояния ООО СП "Единая Торговая Система" 25
2.1. Характеристика объекта исследования 25
2.2. Выбор и обоснование методики проведения анализа 26
2.3. Анализ и оценка имущества 35
2.4. Анализ финансовой устойчивости предприятия 38
2.5. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия 48
2.6. Анализ деловой активности 54
Глава 3. Разработка предложений по улучшению деятельности предприятия 59
3.1. Предложения к формированию финансовой стратегии по выводу предприятия из кризисного финансового состояния 59
3.2. Результаты расчета по предложениям выведения предприятия из кризисного финансового состояния 60
3.3. Оценка влияния предложений к формированию финансовой стратегии
предприятия на структуру баланса 62
Заключение 65
Приложения 69
1. Бухгалтерский баланс 69
2. Отчет о прибылях и убытках 72
Список использованных источников 73
ВВЕДЕНИЕ
В условиях командно-административной системы управления экономикой
сформировались и неотвратимо действовали такие принципы управления
финансами предприятия, как:
- плановости;
- демократического централизма;
- строгого разделения средств основной деятельности от капитальных вложений;
- сохранности собственных оборотных средств и недопущения ихиммобилизации в другие активы, кроме оборотных.
В середине 80-х годов к этим принципам добавились ещё два, частично
заимствованных из арсенала понятий рыночной экономики - самофинансирования
и самоокупаемости.
Естественно, что в условиях перехода к рыночным отношениям и получения
предприятиями (кроме унитарных и казённых) полной самостоятельности
практически во всех областях предпринимательства (ведения бизнеса),
перечисленные ранее принципы перестали служить основой для принятия как
стратегических, так и тактических финансовых решений. На их основе нельзя
разработать современную финансовую стратегию предприятия, т.е. выбор
решений в области предпочтительной формы предпринимательской деятельности,
формирования собственного и заёмного капитала, вложений в активы, способов
увеличения имущества и объёмов продаж, формирования и использования
прибыли, оптимизации денежных потоков.
Обобщение зарубежного опыта организации корпоративных финансов, опыта
отечественных предприятий, анализа подходов коммерческих банков к оценке
финансовой деятельности своих клиентов позволяет рекомендовать
руководствоваться следующими принципами современной организации финансов
предприятий России:
- плановости;
- финансового соотношения сроков;
- взаимозависимости финансовых показателей;
- гибкости (маневрирования), минимизации финансовых издержек;
- финансовой устойчивости.
Естественно, что реализация этих принципов должна осуществляться при
разработке финансовой стратегии и организации системы управления финансами
конкретного предприятия.
Конкретная реализация принципов организации финансов зависит и от их
отраслевой специфики. При этом надо учитывать, что в современных условиях
России в целях «выживания» многие предприятия существенным образом
диверсифицируют свою деятельность, занимаясь одновременно и промышленным производством, и строительством, и торговлей.
Основной целью дипломной работы является разработка мер по выводу
предприятия из кризисного финансового состояния. В качестве объекта
исследования используется ООО СП «Единая Торговая Система». Предметом
исследования являются финансовые ресурсы предприятия и основные методы,
позволяющие их увеличить. В соответствии с поставленной целью в дипломном
проекте будут рассмотрены следующие основные вопросы:
1) Определён имеющийся в литературе методический подход к разработке
финансовой стратегии предприятия;
2) Для определения основных направлений разработки финансовой стратегии
выполнен анализ финансового состояния предприятия (для выполнения
финансового анализа, в соответствии с поставленной целью, выбрана и
обоснована методика его проведения);
3) На основе проведенного анализа разработаны меры по повышению
финансовой устойчивости ООО СП «Единая Торговая Система».
ГЛАВА 1. МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Несмотря на все трудности и проблемы, в сфере частного
предпринимательства в России заняты уже миллионы людей. Однако бизнес — это
совершенно особая манера жизни, предполагающая готовность принимать
самостоятельные решения и рисковать. Решив заняться бизнесом, предприниматель должен тщательно спланировать его организацию. Речь идет о
бизнес-планах, с которых во всем мире принято начинать любое коммерческое
мероприятие. В условиях рынка подобные планы необходимы всем: банкирам и
потенциальным инвесторам, сотрудникам фирмы, желающим оценить свои
перспективы и задачи, и прежде всего, самому предпринимателю, который
должен тщательно проанализировать свои идеи, проверить их реалистичность.
Собственно говоря, без бизнес-плана вообще нельзя браться за коммерческую
деятельность, так как возможность неудачи будет слишком велика.
Бизнес-план является принципиально новым для нашей экономики
документом. В традиционном для отечественного планирования технико-
экономическом обосновании оценке экономической эффективности проекта
отводилось всего несколько страниц текста. Этого было вполне достаточно в
условиях централизованно планируемой экономики, где инвестором выступал
госбюджет, а своеобразным маркетингом занимался Госснаб. В отличие от
технико-экономического обоснования бизнес-план детально характеризует все
основные аспекты будущего предприятия, анализирует проблемы, с которыми оно
может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем.
В условиях перехода к рыночной экономике овладение искусством
составления бизнес-плана становится крайне актуальным, что обусловлено
следующими причинами:
1. В нашу экономику входит новое поколение предпринимателей, многие из
которых не имеют опыта руководства предприятием и поэтому весьма
смутно представляют себе все ожидающие их проблемы.
2. Изменяющаяся хозяйственная среда ставит и опытных руководителей перед
необходимостью по-иному просчитывать свои действия на рынке и
готовиться к такому непривычному ранее для них занятию, как борьба с
конкурентами.
3. Рассчитывая получить иностранные инвестиции для подъема отечественной
экономики, российские предприниматели должны уметь обосновать свои
заявки и доказывать (на основе принятой, на Западе документации), что
они способны оценить все аспекты использования инвестиций не хуже
бизнесменов из других стран.
Решению вышеперечисленных проблем и призван помочь бизнес-план, который
является основным документом, определяющим стратегию развития фирмы.
Следует подчеркнуть, что в настоящее время в России первоочередной
целью бизнес-планирования является привлечение для участия в проектах
потенциальных инвесторов и партнеров.
1.1. ЗАДАЧИ И ОСОБЕННОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ БИЗНЕС-ПЛАНА
Каждая фирма, начиная свою деятельность, обязана четко представить
потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и
интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь точно
рассчитывать эффективность использования имеющихся средств в процессе
работы фирмы. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться
стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою
деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о
состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных
перспективах и возможностях.
При всем многообразии форм предпринимательства существуют ключевые
положения, применимые практически во всех областях коммерческой
деятельности и для разных фирм, необходимые для того, чтобы своевременно
подготовиться, обойти потенциальные трудности и опасности, тем самым
уменьшить риск в достижении поставленных целей. Разработка стратегии и
тактики производственно-хозяйственной деятельности фирмы является важнейшей задачей для любого бизнеса.
В настоящее время в России бурно протекает процесс формирования и
совершенствования работы действующих предприятий различных форм
собственности. Важной задачей является привлечение инвестиций, в том числе
и зарубежных. Для этого необходимо аргументированное, тщательно
обоснованное оформление предложений, требующих капиталовложений. Успешное формирование нового бизнеса также не может обойтись без четкого и объективного планового проекта. Статистические данные о неудачах новых предприятий указывают на то, что риск достаточно велик. Для предвидения и возможного предотвращения этих проблем и используется планирование бизнеса.
В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом и для
действующих фирм, используемым во всех сферах предпринимательства. Многие
бизнесмены его недооценивают. Они не представляют, насколько наличие
хорошего бизнес-плана способно помочь новому бизнесу добыть капитал,
определить планы на будущее, составить аналитические таблицы, по которым
можно будет оценивать, как развивается дело. Бизнес-план побуждает
предпринимателя тщательно изучить каждый элемент предполагаемого рискового
рыночного занятия. Наверняка в этом процессе обнаружится множество слабых
мест и пробелов, устранению которых придется уделить существенное внимание.
Там же, где с такого рода проблемами справиться невозможно, сам факт их
выявления позволит принять решение об отказе от предприятия еще до того,
как в него будут вкладываться средства.
Цель разработки бизнес-плана — спланировать хозяйственную деятельность
фирмы на ближайший и отдаленных периоды в соответствии с потребностями
рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Бизнес-план помогает
предпринимателю решить следующие основные задачи:
. определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые
рынки и место фирмы на этих рынках;
. сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы,
стратегию и тактику их достижения. Определить лиц, ответственных
за реализацию стратегии;
. выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые
будут предложены фирмой потребителям. Оценить производственные и
торговые издержки по их созданию и реализации;
. выявить соответствие имеющихся кадров фирмы, условий мотивации их
труда предъявляемым требованиям для достижения поставленных
целей;
. определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению
рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам
сбыта и др.;
. оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся
финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения
поставленных целей;
. предусмотреть трудности, «подводные камни», которые могут
помешать практическому выполнению бизнес-плана.
Каждая задача может быть решена только во взаимосвязи с другими.
Основной центр бизнес-плана — концентрирование финансовых ресурсов. Именно бизнес-план — важное средство для увеличения капитала компании. Процесс составления бизнес-плана позволяет тщательно проанализировать начатое дело во всех деталях. Бизнес-план служит основой бизнес-предложения при переговорах с будущими партнерами; он играет важную роль при приглашении на работу основного персонала фирмы.
Пренебрегая составлением бизнес-плана, предприниматель может оказаться
не готовым к тем неприятностям, которые ждут его на пути к успеху. А чаще
всего это кончается плачевно как для него, так и для бизнеса, которым он
занимается. Письменное оформление бизнес-плана имеет очень существенное
значение для организации работ по его выполнению. Не следует пренебрегать
составлением бизнес-плана даже в условиях, когда ситуация на рынке меняется
довольно быстро.
В связи с тем, что бизнес-план представляет собой результат
исследований и организационной работы, имеющей целью изучение конкретного
направления деятельности фирмы (продукта или услуг) на определенном рынке и
в сложившихся организационно-экономических условиях, он опирается на:
. конкретный проект производства определенного товара (услуг) — создание
нового типа изделий или оказание новых услуг (особенности
удовлетворения потребностей и т.д.);
. всесторонний анализ производственно-хозяйственной и коммерческой
деятельности организации, целью которой является выделение ее сильных
и слабых сторон, специфики и отличий от других аналогичных фирм;
. изучение конкретных финансовых, технико-экономических и
организационных механизмов, используемых в экономике для реализации
конкретных задач.
Главное достоинство бизнес-планирования заключается в том, что
правильно составленный подробный план дает перспективу развития фирмы, то
есть, в конечном счете, отвечает на самый важный для бизнесмена вопрос:
стоит ли вкладывать деньги в это дело, принесет ли оно доходы, которые
окупят все затраты сил и средств.
В зависимости от направленности и масштабов задуманного дела объем
работ по составлению бизнес-плана может изменяться в достаточно большом
диапазоне, т.е. степень детализации его может быть весьма различной. В
одном случае бизнес-план требует менее объемной проработки, часть разделов
может вообще отсутствовать. В другом — бизнес-план предстоит разрабатывать
в полном объеме, проводя для этого трудоемкие и сложные маркетинговые
исследования.
При составлении бизнес-плана важна степень участия в этом процессе
самого руководителя. Это настолько существенно, что многие зарубежные банки
и инвестиционные фонды отказываются вообще рассматривать заявки на
выделение средств, если становится известно, что бизнес-план был
подготовлен консультантом со стороны, а руководителем лишь подписан.
Это не значит, что не следует пользоваться услугами консультантов.
Наоборот, привлечение экспертов весьма приветствуется инвесторами. Речь
идет о другом — составление бизнес-плана требует личного участия
руководителя фирмы или человека, собирающегося открыть свое дело. Включаясь
непосредственно в эту работу, он как бы моделирует будущую деятельность,
проверяя целесообразность всего замысла.
Бизнес-план — документ перспективный и составлять его рекомендуется
минимум на ряд лет вперед. Для первого и второго года основные показатели
рекомендуется давать в поквартальной разбивке, а при возможности, даже в
помесячной. Начиная с третьего года можно ограничиться годовыми
показателями.
Основные рекомендации в подготовке бизнес-плана — это краткость, т.е.
изложение только самого главного по каждому разделу плана; доступность в
изучении и понимании, т.е. бизнес-план должен быть понятен широкому кругу
людей, а не только специалистам. И не изобиловать техническими
подробностями. Он также должен быть убедительным, лаконичным, пробуждать
интерес у партнера. Только заинтересовав потенциального инвестора,
предприниматель может надеяться на успех своего дела.
Бизнес-план является одним из составных документов, определяющих
стратегию развития фирмы. Вместе с тем он базируется на общей концепции
развития фирмы, более подробно разрабатывает экономический и финансовый
аспект стратегии, дает технико-экономическое обоснование конкретным
мероприятиям. Бизнес-план охватывает одну из частей инвестиционной
программы, срок реализации которой обычно ограничен одним или несколькими
годами (часто корреспондирующими со сроками средне- и долгосрочных
кредитов), позволяющей дать достаточно четкую экономическую оценку
намеченным мероприятиям.
Таким образом, бизнес-план является не только внутренним документом
фирмы, но и может быть использован для привлечения инвесторов. Перед тем
как рискнуть некоторым капиталом, инвесторы должны быть уверены в
тщательности проработки проекта и осведомлены о его эффективности.
Предполагается, что бизнес-план хорошо подготовлен и изложен для восприятия
потенциальных инвесторов(.
1.2. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН КАК ЧАСТЬ БИЗНЕС-ПЛАНА
Хозяйствующий субъект - самостоятельный экономический субъект рыночной
экономики. Он сам определяет направления и величину использования прибыли,
оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов. В этих условиях целью
планирования финансов является определение возможных объемов финансовых
ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых
показателей. К таким показателям относятся прежде всего собственные
оборотные средства, амортизационные отчисления, кредиторская задолженность,
постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта, прибыль,
налоги, уплачиваемые из прибыли, и др.
К задачам планирования финансов относятся:
1) обеспечение производственно-торгового процесса необходимыми
финансовыми ресурсами. Определение плановых объемов необходимых
денежных фондов и направления их расходования;
2) установление финансовых отношений с бюджетом, банком, страховыми
организациями и другими хозяйствующими субъектами;
3) выявление путей наиболее рационального вложения капитала и резервов
по его эффективному использованию;
4) увеличение прибыли за счет экономного использования денежных
средств;
5) осуществление контроля за образованием и расходованием денежных
средств и эффективного вложения капитала.
Важный момент финансового планирования - его стратегия. Содержанием
стратегии финансового планирования хозяйствующего субъекта является
определение его центров доходов (прибыли) и центров расходов. Центр доходов
хозяйствующего субъекта - это его подразделение, которое приносит ему
максимальную прибыль. Центр расходов - это подразделение хозяйствующего
субъекта, являющееся малорентабельным или вообще некоммерческим, но
играющим важную роль в общем производственно-торговом процессе. Например, в западной экономике многие фирмы придерживаются правила «двадцать на
восемьдесят», т. е. 20% затрат капитала должны давать 80% прибыли.
Следовательно, остальные 80% вложений капитала приносят только 20% прибыли.
Планирование финансовых показателей осуществляется посредством определенных
методов.
Методы планирования - это конкретные способы и приемы расчетов
показателей. При планировании финансовых показателей могут применяться
следующие методы: нормативный, расчетно-аналитический, балансовый, метод
оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование.
Финансовый план хозяйствующего субъекта представляет собой баланс его
доходов и расходов. В состав доходов включаются прежде всего доходы,
получаемые за счет устойчивых источников собственных средств. При
необходимости в доходную часть включаются суммы, получаемые за счет заемных
средств. К устойчивым источникам собственных доходов относятся прибыль,
амортизационные отчисления, отчисления в ремонтный фонд, кредиторская
задолженность, постоянно находящаяся в распоряжений хозяйствующего
субъекта. Цель составления финансового плана состоит в увязке доходов с
необходимыми расходами.
При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в
резервный фонд. При превышении расходов над доходами определяется сумма
недостатка финансовых средств. Эти дополнительные финансовые средства могут
быть получены за счет выпуска ценных бумаг, полученных кредитов или займов,
благотворительных взносов и т.п. Если источник дополнительных финансовых
средств уже точно известен, то эти средства включаются в доходную часть, а
возврат их - в расходную часть финансового плана.
Финансовый план составляется на перспективу (пятилетку), на год с
разбивкой по кварталам и на более короткий период времени (оперативный).
Таким образом, финансовый план бывает пятилетним, годовым, квартальным,
оперативным.
Бизнес-план представляет собой прогноз предпринимательской
деятельности, разработку ориентиров и реального плана финансово-
коммерческих мероприятий. Задачей бизнес-плана являются выявление проблем,
с которыми столкнется предприниматель при реализации своих целей в
изменчивой, неопределенной, конкурентной хозяйственной среде, и определение
конкретных путей решения этих проблем. Бизнес-план выступает в различных
формах. Например, он может состоять из следующих разделов:
1) организационно-экономическая характеристика хозяйствующего субъекта
и его бизнес-плана;
2) вид продукции и услуг;
3) оценка рынка сбыта продукции и услуг;
4) конкуренция;
5) маркетинг и продажа;
6) план производственно-торговой деятельности;
7) менеджмент;
8) оценка риска и страхование;
9) финансовая стратегия и финансовый план;
10) приложения.
В бизнес-плане различают два вида финансового планирования:
долгосрочное и краткосрочное. Основой долгосрочного финансового
планирования является определение потребности в капитале, позволяющей
осуществить выбор и сроки получения кредитов, выпуска ценных бумаг,
распределить капитал на собственный и заемный. Важное место в финансовой
политике хозяйствующего субъекта отводится таким источникам формирования
собственных средств, как ускоренная амортизация и резервный фонд. Заемные
денежные средства стремятся привлекать в период оживленной конъюнктуры.
1.3. ЭТАПЫ РАЗРАБОТКИ ФИНАНСОВОЙ СТРАТЕГИИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Реализация финансовой стратегии в её конкретном механизме
функционирования финансов предприятия должна базироваться на определенных
принципах, адекватных рыночной экономике.
Обобщение зарубежного опыта организации корпоративных финансов, опыта
отечественных предприятий, анализа подходов коммерческих банков к оценке
финансовой деятельности своих клиентов позволяет рекомендовать
руководствоваться следующими основными принципами современной организации финансов предприятий России:
. плановости;
. финансового соотношения сроков;
. взаимозависимости финансовых показателей;
. гибкости (маневрирования);
. минимизации финансовых издержек;
. рациональности;
. финансовой устойчивости.
Естественно, что реализация этих принципов должна осуществляться при
разработке финансовой стратегии и организации системы управления финансами
конкретного предприятия. При этом необходимо учитывать:
. сферу деятельности (материальное производство, непроизводственная
сфера);
.отраслевую принадлежность (промышленность, транспорт, строительство, сельское хозяйство, торговля и т.д.);
. виды (направления) деятельности (экспорт, импорт);
. организационно-правовые формы предпринимательской деятельности.
Схема разработки финансовой стратегии предприятия представлена на рис.1.
Разработке финансовой стратегии предприятия предшествует анализ
финансового состояния предприятия.
Предложения к формированию финансовой стратегии предприятия
разрабатываются по объектам и составляющим генеральной финансовой стратегии
в нескольких вариантах (не менее трех) с обязательной количественной
оценкой предложений и оценкой их влияния на структуру баланса предприятия.
Особое внимание при разработке финансовой стратегии уделяется полноте
выявления денежных доходов, мобилизации внутренних ресурсов, максимальному
снижению себестоимости продукции, правильному распределению и использованию
прибыли, определению потребности в оборотных
8-09-2015, 15:14