устойчивое финансовое состояние. Реализация того или иного варианта зависит
от внешних условий, в частности сможет ли предприятие реализовать свои
акции, получить краткосрочный или долгосрочный бюджетный кредит, получить
зарубежный гранд на создание новых технологий.
Для вывода предприятия из кризисного финансового состояния рациональнее
всего воспользоваться вторым вариантом предложения к формированию
финансовой стратегии, так как оно обеспечивает нормальную финансовую
устойчивость и лучше остальных влияет на структуру баланса предприятия.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Бухгалтерский баланс
на 1 января 2000 г.
тыс. руб.
|АКТИВ |Код |На |На |
| |стр.|начало|конец |
| | |года |года |
|1 |2 |3 |4 |
|I. Внеоборотные активы | | | |
|Нематериальные активы (04, 05) |110 | |11 |
|в том числе: | | | |
|организационные расходы |111 | | |
|патенты, лицензии, товарные знаки (знаки |112 | |11 |
|обслуживания), иные аналогичные с перечисленными | | | |
|права и активы | | | |
|Основные средства (01, 02, 03) |120 |13001 |13954 |
|в том числе: | | | |
|земельные участки и объекты природопользования |121 | | |
|здания, сооружения, машины и оборудование |122 |13001 |13954 |
|Незавершенное строительство (07, 08, 61) |130 |594 | |
|Доходные вложения в материальные ценности (03) |135 | | |
|Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) |140 | | |
|в том числе: | | | |
|инвестиции в дочерние общества |141 | | |
|инвестиции в зависимые общества |142 | | |
|инвестиции в другие организации |143 | | |
|займы, предоставленные организациям на срок более|144 | | |
|12 месяцев | | | |
|прочие долгосрочные финансовые вложения |145 | | |
|Прочие внеоборотные активы |150 | | |
|ИТОГО по разделу I |190 |13595 |13965 |
|II. Оборотные активы | | | |
|Запасы |210 |5398 |4246 |
|в том числе: | | | |
|сырье, материалы и другие аналогичные ценности |211 |92 |336 |
|(10, 15, 16) | | | |
|животные на выращивании и откорме (11) |212 | | |
|малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, |213 |1 |18 |
|13, 16) | | | |
|затраты в незавершенном производстве (издержках |214 |5305 |3892 |
|обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | | | |
|готовая продукция и товары для перепродажи (40, |215 |125 |542 |
|41) | | | |
|товары отгруженные (45) |216 | | |
|расходы будущих периодов (31) |217 | | |
|прочие запасы и затраты |218 | | |
|Налог на добавленную стоимость по приобретенным |220 | | |
|ценностям (19) | | | |
|Дебиторская задолженность (платежи по которой |230 | | |
|ожидаются более чем через 12 месяцев после | | | |
|отчетной даты) | | | |
|в том числе: | | | |
|покупатели и заказчики (62, 76, 82) |231 | | |
|векселя к получению (62) |232 | | |
|1 |2 |3 |4 |
|задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |233 | | |
|авансы выданные (61) |234 | | |
|прочие дебиторы |235 | | |
|Дебиторская задолженность (платежи по которой |240 |1647 |2526 |
|ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной | | | |
|даты) | | | |
|в том числе: | | | |
|покупатели и заказчики (62, 76, 82) |241 |679 |2241 |
|векселя к получению (62) |242 | | |
|задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |243 | | |
|задолженность участников (учредителей) по взносам|244 | | |
|в уставный капитал (75) | | | |
|авансы выданные (61) |245 | |113 |
|прочие дебиторы |246 |968 |172 |
|Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 52) |250 | | |
|в том числе: | | | |
|инвестиции в зависимые общества |251 | | |
|собственные акции выкупленные у акционеров |252 | | |
|прочие краткосрочные финансовые вложения |253 | | |
|Денежные средства |260 |318 |148 |
|в том числе: | | | |
|касса (50) |261 | | |
|расчетные счета (51) |262 |176 |148 |
|валютные счета (52) |263 |56 | |
|прочие денежные средства (55, 56, 57) |264 |245 | |
|Прочие оборотные активы |270 | | |
|ИТОГО по разделу II |290 |7363 |6920 |
|III. Убытки | | | |
|Непокрытые убытки прошлых лет (88) |310 |1239 |1239 |
|Непокрытый убыток отчетного года |320 | | |
|ИТОГО по разделу III |390 |1239 |1239 |
|БАЛАНС (сумма строк 190 + 290 + 390) |399 |22197 |22124 |
| |
| |
| |
|ПАССИВ |Код |На |На |
| |стр.|начало|конец |
| | |года |года |
|1 |2 |3 |4 |
|IV. Капитал и резервы | | | |
|Уставный капитал (85) |410 |657 |657 |
|Добавочный капитал (87) |420 |16047 |16047 |
|Резервный капитал (86) |430 | | |
|в том числе: | | | |
|резервные фонды, образованные в соответствии с |431 | | |
|законодательством | | | |
|резервы, образованные в соответствии с |432 | | |
|учредительными документами | | | |
|Фонды накопления (88) |440 | | |
|Фонд социальной сферы (88) |450 | | |
|Целевые финансирование и поступления (96) |460 | | |
|Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |470 | | |
|Нераспределенная прибыль отчетного года |480 | |124 |
|ИТОГО по разделу IV |490 |16704 |16828 |
|1 |2 |3 |4 |
|V. Долгосрочные пассивы | | | |
|Заемные средства (92, 95) |510 | | |
|в том числе: | | | |
|кредиты банков, подлежащие погашению более чем |511 | | |
|через 12 месяцев после отчетной даты | | | |
|прочие займы, подлежащие погашению более чем |512 | | |
|через 12 месяцев после отчетной даты | | | |
|Прочие долгосрочные пассивы |520 | | |
|ИТОГО по разделу V |590 | | |
|VI. Краткосрочные пассивы | | | |
|Заемные средства (90, 94) |610 | | |
|в том числе: | | | |
|кредиты банков |611 | | |
|прочие займы |612 | | |
|Кредиторская задолженность |620 |5493 |5296 |
|в том числе: | | | |
|поставщики и подрядчики (60, 76) |621 |1115 |306 |
|векселя к уплате (60) |622 | | |
|задолженность перед дочерними и зависимыми |623 | | |
|обществами (78) | | | |
|по оплате труда (70) |624 |1099 |67 |
|по социальному страхованию и обеспечению (69) |625 |450 |182 |
|задолженность перед бюджетом (68) |626 |440 |266 |
|авансы полученные (64) |627 |2217 |3956 |
|прочие кредиторы |628 |172 |519 |
|Расчеты по дивидендам (75) |630 | | |
|Доходы будущих периодов (83) |640 | | |
|Фонды потребления (88) |650 | | |
|Резервы предстоящих расходов и платежей (89) |660 | | |
|Прочие краткосрочные пассивы |670 | | |
|ИТОГО по разделу VI |690 |5493 |5296 |
|БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |699 |22197 |22124 |
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках
с 1 января по 31 декабря 1999 г.
тыс. руб.
|Наименование показателя |Код |За |За |
| |стр. |отчетный|аналогичн|
| | |период |ый период|
| | | |прошлого |
| | | |года |
|Выручка (нетто) от реализации товаров, |010 |5812,9 |2081 |
|продукции, работ, услуг (за минусом налога | | | |
|на добавленную стоимость, акцизов и | | | |
|аналогичных обязательных платежей) | | | |
|Себестоимость реализации товаров, |020 |5435,9 |3598 |
|продукции, работ, услуг | | | |
|Коммерческие расходы |030 | | |
|Управленческие расходы |040 |636,9 |339 |
|Прибыль (убыток) от реализации (строки 010 |050 |-259,9 |-1856 |
|- 020 - 030 - 040) | | | |
|Проценты к получению |060 | | |
|Проценты к уплате |070 | | |
|Доходы от участия в других организациях |080 | | |
|Прочие операционные доходы |090 | |207 |
|Прочие операционные расходы |100 | |371 |
|Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной|110 |-259,9 |-2020 |
|деятельности (строки 050 + 060 + 070 + 080 | | | |
|+ 090 - 100) | | | |
|Прочие внереализационные доходы |120 |1098,4 |1173 |
|Прочее внереализационные расходы |130 |416,9 |16 |
|Прибыль (убыток) отчетного периода (строки |140 |421,6 |-864 |
|110 + 120 - 130) | | | |
|Налог на прибыль |150 |143,2 | |
|Отвлеченные средства |160 |154,8 | |
|Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного|170 |123,6 |-864 |
|периода (строки 140 - 150 - 160) | | | |
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. -М.: Финансы и
статистика, 2000.
2. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего
субъекта. -М.: Финансы и статистика, 1998.
3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. -М.: Финансы и
статистика, 1999.
4. Банковское дело: Учебник для ВУЗов/ Под ред. Лаврушина О.И. – М.:
Финансы и статистика, 1999.
5. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние
предприятия. – М.: ПРИОР-СТРИКС, 2000.
6. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор
инвестиций. Анализ отчетности. -М.: Финансы и статистика, 2000.
7. Литвин М.И. Применение матричных балансов для оценки финансового
состояния предприятия // Финансы, 1995, №6.
8. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник. – М.: Финансы, «ЮНИТИ»,
1998.
9. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. -М.:
Перспектива, 1996.
10. Уткин Э.А., Кочеткова А.И. Бизнес-план. Как развернуть собственное
дело. М.: Экмос, 1999.
11. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов. – М.: Зеркало,
1998.
12. Финансы: Учебник для ВУЗов/ Под ред. Дробозиной Л.А. –М.: Финансы,
1999.
13. Финансы: Учебное пособие/ Под ред. Ковалевой А.М. – М.: Финансы и
статистика, 1998.
14. Финансы: Учебник для ВУЗов/ Под ред. Романовского М.В., Врублевской
О.В., Сабанти Б.М. – М.: Юрайт, 2000.
15. Экономическая стратегия фирмы: Учебное пособие/ Под ред. Градова
А.П. – Спб.: Специальная литература, 1999.
( Уткин Э.А., Кочеткова А.И. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело.-
М.: Экмос, 1999.
( Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. –
М.: Финансы и статистика, 1998.
( Финансы: Учебник для ВУЗов/ Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В.,
Сабанти Б.М. – М.: Юрайт, 2000.
( Финансы: Учебное пособие/ Под ред. Ковалевой А.М. – М.: Финансы и
статистика, 1998.
( Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник. – М.: Финансы, «ЮНИТИ», 1998.
( Финансы: Учебное пособие/ Под ред. Ковалевой А.М. – М.: Финансы и
статистика, 1998.
(( Финансы: Учебник для ВУЗов/ Под ред. Дробозиной Л.А. –М.: Финансы, 1999.
( Уткин Э.А. Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов. – М.: Зеркало, 1998.
(( Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник. – М.: Финансы, «ЮНИТИ», 1998.
( Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций.
Анализ отчетности. -М.: Финансы и статистика, 2000.
( Экономическая стратегия фирмы: Учебное пособие/ Под ред. Градова А.П. –
Спб.: Специальная литература, 1999.
(( Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник. – М.: Финансы, «ЮНИТИ», 1998.
( Уткин Э.А. Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов. – М.: Зеркало, 1998.
(( Финансы: Учебное пособие/ Под ред. Ковалевой А.М. – М.: Финансы и
статистика, 1998.
( Финансы: Учебник для ВУЗов/ Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В.,
Сабанти Б.М. – М.: Юрайт, 2000.
(( Банковское дело: Учебник для ВУЗов/ Под ред. Лаврушина О.И. – М.:
Финансы и статистика, 1999.
( Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта.
-М.: Финансы и статистика, 1998.
( Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций.
Анализ отчетности. -М.: Финансы и статистика, 2000.
( Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций.
Анализ отчетности. -М.: Финансы и статистика, 2000.
( Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. -М.: Финансы и статистика,
1999.
( Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. -М.: Перспектива,
1996.
( Литвин М.И. Применение матричных балансов для оценки финансового
состояния предприятия // Финансы, 1995, №6.
( Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций.
Анализ отчетности. -М.: Финансы и статистика, 2000.
( Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние
предприятия. – М.: ПРИОР-СТРИКС, 2000.
-----------------------
Оценка платежеспособности
и ликвидности предприятия
Расчет финансовых коэффициентов ликвидности
Анализ ликвидности баланса
ФИНАНСОВАЯ СТРАТЕГИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
А1
А2
А3
П2
А4
П3
П4
П1
Ценовая политика
Оптими-зация безна-личных расчетов
Внешне-экономи-ческая деятель-ность
Политика в области ценных бумаг
Налоговая политика
Оптими-зация распре-деления прибыли
Оптими-зация основных и оборот-ных средств
Анализ финан-сового состояния
Кредитные взаимоотно-шения
Доходы и поступления
Взаимоотно-шения с бюджетом
Расходы и отчисления средств
Контекстная реклама Бегун
Директор по стратегическому развитию. Семинар в Москве
Практические технологии стратегического управления на 5-дневном семинаре Русской Школы Управления "Директор по стратегическому развитию".
Контекстная реклама Бегун
Energy Consulting
Внедрение ERP систем (SAP, Oracle), аудит, интернет консалтинг, налоговый консалтинг, бухгалтерский консалтинг, корпоративные финансы, МСФО, оценка.
Контекстная реклама Бегун
Директор по стратегическому развитию. Семинар в Москве
Практические технологии стратегического управления на 5-дневном семинаре Русской Школы Управления "Директор по стратегическому развитию".
Контекстная реклама Бегун
Директор по стратегическому развитию. Семинар в Москве
Практические технологии стратегического управления на 5-дневном семинаре Русской Школы Управления "Директор по стратегическому развитию".
Контекстная реклама Бегун
МБА. Финансы-подготовка финансовых директоров. Пробный курс. Ноутбук в подарок!
Вы заинтересованы в приобретении практического делового опыта в стратегическом менеджменте и финансах? Тогда курс МБА. Финансы идеально подходит для Вас! Вы оцените значение финансового планирования и увидите, как бизнес факторы влияют на вашу компанию.
8-09-2015, 15:14