28
100
88
314,29
нераспределенная прибыль
342
100
622
181,87
Итого по разделу 3.
2354,5
100
2937,5
124,76
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
178
100
375
210,67
Итого по разделу 4.
178
100
375
210,67
5. Краткосрочные обязательства
займы и кредиты
363
100
813
223,97
кредиторская задолженность
996
100
1460,5
146,64
в том числе:
поставщики и подрядчики
492
100
668,5
135,87
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
159
100
0
0,00
задолженность по налогам и сборам
240
100
297
123,75
прочие кредиторы
105
100
495
471,43
доходы будущих периодов
72
100
837
1162,50
резервы предстоящих расходов
59
100
134,5
227,97
итого по разделу 5.
1490
100
3245
217,79
Баланс
4022,5
100
6557,5
163,02
Валюта баланса увеличилась за год на 63,02%. Увеличение произошло за счет роста внеоборотных активов на 91,22% , а так же за счет роста оборотных активов, нематериальных активов, основных средств и т.д. Отрицательным фактором является рост кредиторской и дебиторской задолженности.
2.3 Вертикальный анализ баланса.
Таблица 3.
Вертикальный баланс.
| Показатели |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
| Актив |
||
| 1. внеоборотные активы |
||
| нематериальные активы |
1,44 |
5,77 |
| основные средства |
15,79 |
11,54 |
| незавершенное строительство |
7,43 |
17,27 |
| доходные вложения в материальные ценности |
5,2 |
9,29 |
| долгосрочные финансовые вложения |
8,9 |
1,59 |
| Итого по разделу 1. |
38,46 |
45,46 |
| 2. Оборотные активы |
||
| запасы |
33,85 |
24,84 |
| в том числе: |
||
| сырье и материалы |
15,19 |
14,7 |
| затраты в незавершенном производстве |
7,62 |
3,92 |
| готовая продукция и товары для перепродажи |
3,74 |
2,76 |
| товары отгруженные |
5,19 |
3,18 |
| расходы будущих периодов |
2,11 |
0,27 |
| дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев) |
10,71 |
13,79 |
| в том числе: |
||
| покупатели и заказчики |
7,56 |
11,59 |
| дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются менее чем через 12 месяцев) |
2,16 |
0 |
| денежные средства |
14,54 |
15,91 |
| Итого по разделу 2. |
61,24 |
54,54 |
| Баланс |
100 |
100 |
| пассив |
||
| 3. Капитал и резервы |
||
| уставный капитал |
49,33 |
33,97 |
| резервный капитал |
0,7 |
1,34 |
| нераспределенная прибыль |
8,5 |
9,48 |
| Итого по разделу 3. |
58,53 |
44,79 |
| 4. Долгосрочные обязательства |
||
| Займы и кредиты |
4,43 |
5,72 |
| Итого по разделу 4. |
4,43 |
5,72 |
| 5. Краткосрочные обязательства |
||
| займы и кредиты |
9,02 |
12,4 |
| кредиторская задолженность |
24,76 |
22,27 |
| в том числе: |
||
| поставщики и подрядчики |
12,23 |
10,19 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
3,95 |
0 |
| задолженность по налогам и сборам |
5,97 |
4,55 |
| прочие кредиторы |
2,61 |
7,55 |
| доходы будущих периодов |
1,79 |
12,76 |
| резервы предстоящих расходов |
1,47 |
2,05 |
| итого по разделу 5. |
37,04 |
49,49 |
| Баланс |
100 |
100 |
Из таблицы 3 видно, что стоимость оборотных активов в структуре баланса уменьшилась на 6,7%, валюта капитала уменьшилась на 13,74%, увеличилась сумма займов и кредитов на 3,38%, Краткосрочные обязательства увеличились на 12,45%, а долгосрочные обязательства на 1,29%. Все это отрицательно отразилось на финансовом состоянии предприятия. Положительно сказалось уменьшение краткосрочной дебиторской задолженности на 2,16% и увеличение внеоборотных активов на 7%.
2.4 Сравнительный анализ баланса.
Таблица 4.
Сравнительный баланс.
| Показатели |
абсолютные величины |
удельный вес |
изменение |
|||||
| На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
в абсолютных величинах |
в удельном весе |
в % к удельному весу |
в % к итогу |
|
| Актив |
||||||||
| 1. внеоборотные активы |
||||||||
| нематериальные активы |
58 |
378,2 |
1,44 |
5,77 |
320,2 |
4,33 |
552,069 |
12,63116 |
| основные средства |
635 |
757,2 |
15,79 |
11,54 |
122,2 |
-4,25 |
19,24409 |
4,820513 |
| незавершенное строительство |
299 |
1132,6 |
7,43 |
17,27 |
833,6 |
9,84 |
278,796 |
32,88363 |
| доходные вложения в материальные ценности |
209 |
609 |
5,2 |
9,29 |
400 |
4,09 |
191,3876 |
15,77909 |
| долгосрочные финансовые вложения |
358 |
104,1 |
8,9 |
1,59 |
-253,9 |
-7,31 |
-70,9218 |
-10,0158 |
| Итого по разделу 1. |
1559 |
2981,1 |
38,76 |
45,46 |
1422,1 |
6,7 |
91,21873 |
56,09862 |
| 2. Оборотные активы |
||||||||
| запасы |
1361 |
1629 |
33,85 |
24,84 |
268 |
-9,01 |
19,6914 |
10,57199 |
| в том числе: |
||||||||
| сырье и материалы |
611 |
964 |
15,19 |
14,7 |
353 |
-0,49 |
57,77414 |
13,92505 |
| затраты в незавершенном производстве |
306 |
257 |
7,62 |
3,92 |
-49 |
-3,7 |
-16,0131 |
-1,93294 |
| Готовая продукция и товары для перепродажи |
150 |
181 |
3,74 |
2,76 |
31 |
-0,98 |
20,66667 |
1,22288 |
| товары отгруженные |
209 |
209 |
5,19 |
3,18 |
0 |
-2,01 |
0 |
0 |
| расходы будущих периодов |
85 |
18 |
2,11 |
0,27 |
-67 |
-1,84 |
-78,8235 |
-2,643 |
| дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев) |
431 |
604,2 |
10,71 |
13,79 |
173,2 |
3,08 |
40,18561 |
6,832347 |
| в том числе: |
||||||||
| покупатели и заказчики |
304 |
760 |
7,56 |
11,59 |
456 |
4,03 |
150 |
17,98817 |
| дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются менее чем через 12 месяцев) |
87 |
0 |
2,16 |
0 |
-87 |
-2,16 |
-100 |
-3,43195 |
| денежные средства |
584,5 |
1043,2 |
14,54 |
15,91 |
458,7 |
1,37 |
78,47733 |
18,09467 |
| Итого по разделу 2. |
2463,5 |
3576,4 |
61,24 |
54,54 |
1112,9 |
-6,7 |
45,17556 |
43,90138 |
| Баланс |
4022,5 |
6557,5 |
100 |
100 |
2535 |
0 |
63,02051 |
100 |
| пассив |
||||||||
| 3. Капитал и резервы |
||||||||
| уставный капитал |
1984,5 |
2227,5 |
49,33 |
33,97 |
243 |
-15,36 |
12,2449 |
9,585799 |
| резервный капитал |
28 |
88 |
0,7 |
1,34 |
60 |
0,64 |
214,2857 |
2,366864 |
| нераспределенная прибыль |
342 |
622 |
8,5 |
9,48 |
280 |
0,98 |
81,87135 |
11,04536 |
| Итого по разделу 3. |
2354,5 |
2937,5 |
58,53 |
44,79 |
583 |
-13,74 |
24,7611 |
22,99803 |
| 4. Долгосрочные обязательства |
||||||||
| Займы и кредиты |
178 |
375 |
4,43 |
5,72 |
197 |
1,29 |
110,6742 |
7,771203 |
| Итого по разделу 4. |
178 |
375 |
4,43 |
5,72 |
197 |
1,29 |
110,6742 |
7,771203 |
| 5. Краткосрочные обязательства |
||||||||
| займы и кредиты |
363 |
813 |
9,02 |
12,4 |
450 |
3,38 |
123,9669 |
17,75148 |
| кредиторская задолженность |
996 |
1460,5 |
24,76 |
22,27 |
464,5 |
-2,49 |
46,63655 |
18,32347 |
| в том числе: |
||||||||
| поставщики и подрядчики |
492 |
668,5 |
12,23 |
10,19 |
176,5 |
-2,04 |
35,87398 |
6,962525 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
159 |
0 |
3,95 |
0 |
-159 |
-3,95 |
-100 |
-6,27219 |
| задолженность по налогам и сборам |
240 |
297 |
5,97 |
4,55 |
57 |
-1,42 |
23,75 |
2,248521 |
| прочие кредиторы |
105 |
495 |
2,61 |
7,55 |
390 |
4,94 |
371,4286 |
15,38462 |
| доходы будущих периодов |
72 |
837 |
1,79 |
12,76 |
765 |
10,97 |
1062,5 |
30,17751 |
| резервы предстоящих расходов |
59 |
134,5 |
1,47 |
1,05 |
75,5 |
-0,42 |
127,9661 |
2,978304 |
| итого по разделу 5. |
1490 |
3245 |
37,04 |
19,49 |
1755 |
-17,55 |
117,7852 |
69,23077 |
| Баланс |
4022,5 |
6557,5 |
100 |
100 |
2535 |
0 |
63,02051 |
100 |
Из данной таблицы видно, что стоимость имущества увеличилась на 1112,9 т. р. На предприятии произошло резкое изменение структуры стоимости имущества в сторону увеличения удельного веса оборотных средств.
Отрицательно на стоимость имущества повлияло увеличение дебиторской задолженности, заемных средств.
Если прирост происходит за счет увеличения заемных средств, то это говорит о том, что данное повышение не стабильно, т.к. в следующем периоде их может не быть.
2.5 Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия.
Таблица 5.
Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия.
| Показатели |
Условные обозначения |
На 1.01 |
На 1.01 |
Изменение |
| 1. Источники формирования собственных средств |
3РП |
2354,5 |
2937,5 |
583 |
| 2. Внеоборотные активы |
1РА |
1559 |
2981,1 |
1422,1 |
| 3. Наличие собственных оборотных средств (1-2) |
СОС |
795,5 |
-43,6 |
-839,1 |
| 4. Долгосрочные пассивы |
4РП |
178 |
375 |
197 |
| 5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования (3-4) |
СД |
617,5 |
-418,6 |
-1036,1 |
| 6. Краткосрочные заемные средства |
КЗС |
1490 |
3245 |
1755 |
| 7. Общая величина источников формирования запасов (5+6) |
ОИ |
2107,5 |
2826,4 |
718,9 |
| 8. Общая величина запасов |
З |
1361 |
1629 |
268 |
| 9. излишек или недостаток собственных оборотных средств (3-8) |
∆СОС |
-565,5 |
-1672,6 |
-1107,1 |
| 10. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников формирования (5-8) 8-09-2015, 12:04 Разделы сайта |