Анализ финансово хозяйственой деятельности предприятия

28

100

88

314,29

нераспределенная прибыль

342

100

622

181,87

Итого по разделу 3.

2354,5

100

2937,5

124,76

4. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

178

100

375

210,67

Итого по разделу 4.

178

100

375

210,67

5. Краткосрочные обязательства

займы и кредиты

363

100

813

223,97

кредиторская задолженность

996

100

1460,5

146,64

в том числе:

поставщики и подрядчики

492

100

668,5

135,87

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

159

100

0

0,00

задолженность по налогам и сборам

240

100

297

123,75

прочие кредиторы

105

100

495

471,43

доходы будущих периодов

72

100

837

1162,50

резервы предстоящих расходов

59

100

134,5

227,97

итого по разделу 5.

1490

100

3245

217,79

Баланс

4022,5

100

6557,5

163,02

Валюта баланса увеличилась за год на 63,02%. Увеличение произошло за счет роста внеоборотных активов на 91,22% , а так же за счет роста оборотных активов, нематериальных активов, основных средств и т.д. Отрицательным фактором является рост кредиторской и дебиторской задолженности.

2.3 Вертикальный анализ баланса.

Таблица 3.

Вертикальный баланс.

Показатели

На начало отчетного года

На конец отчетного года

Актив

1. внеоборотные активы

нематериальные активы

1,44

5,77

основные средства

15,79

11,54

незавершенное строительство

7,43

17,27

доходные вложения в материальные ценности

5,2

9,29

долгосрочные финансовые вложения

8,9

1,59

Итого по разделу 1.

38,46

45,46

2. Оборотные активы

запасы

33,85

24,84

в том числе:

сырье и материалы

15,19

14,7

затраты в незавершенном производстве

7,62

3,92

готовая продукция и товары для перепродажи

3,74

2,76

товары отгруженные

5,19

3,18

расходы будущих периодов

2,11

0,27

дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)

10,71

13,79

в том числе:

покупатели и заказчики

7,56

11,59

дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются менее чем через 12 месяцев)

2,16

0

денежные средства

14,54

15,91

Итого по разделу 2.

61,24

54,54

Баланс

100

100

пассив

3. Капитал и резервы

уставный капитал

49,33

33,97

резервный капитал

0,7

1,34

нераспределенная прибыль

8,5

9,48

Итого по разделу 3.

58,53

44,79

4. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

4,43

5,72

Итого по разделу 4.

4,43

5,72

5. Краткосрочные обязательства

займы и кредиты

9,02

12,4

кредиторская задолженность

24,76

22,27

в том числе:

поставщики и подрядчики

12,23

10,19

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

3,95

0

задолженность по налогам и сборам

5,97

4,55

прочие кредиторы

2,61

7,55

доходы будущих периодов

1,79

12,76

резервы предстоящих расходов

1,47

2,05

итого по разделу 5.

37,04

49,49

Баланс

100

100

Из таблицы 3 видно, что стоимость оборотных активов в структуре баланса уменьшилась на 6,7%, валюта капитала уменьшилась на 13,74%, увеличилась сумма займов и кредитов на 3,38%, Краткосрочные обязательства увеличились на 12,45%, а долгосрочные обязательства на 1,29%. Все это отрицательно отразилось на финансовом состоянии предприятия. Положительно сказалось уменьшение краткосрочной дебиторской задолженности на 2,16% и увеличение внеоборотных активов на 7%.

2.4 Сравнительный анализ баланса.

Таблица 4.

Сравнительный баланс.

Показатели

абсолютные величины

удельный вес

изменение

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

в абсолютных величинах

в удельном весе

в % к удельному весу

в % к итогу

Актив

1. внеоборотные активы

нематериальные активы

58

378,2

1,44

5,77

320,2

4,33

552,069

12,63116

основные средства

635

757,2

15,79

11,54

122,2

-4,25

19,24409

4,820513

незавершенное строительство

299

1132,6

7,43

17,27

833,6

9,84

278,796

32,88363

доходные вложения в материальные ценности

209

609

5,2

9,29

400

4,09

191,3876

15,77909

долгосрочные финансовые вложения

358

104,1

8,9

1,59

-253,9

-7,31

-70,9218

-10,0158

Итого по разделу 1.

1559

2981,1

38,76

45,46

1422,1

6,7

91,21873

56,09862

2. Оборотные активы

запасы

1361

1629

33,85

24,84

268

-9,01

19,6914

10,57199

в том числе:

сырье и материалы

611

964

15,19

14,7

353

-0,49

57,77414

13,92505

затраты в незавершенном производстве

306

257

7,62

3,92

-49

-3,7

-16,0131

-1,93294

Готовая продукция и товары для перепродажи

150

181

3,74

2,76

31

-0,98

20,66667

1,22288

товары отгруженные

209

209

5,19

3,18

0

-2,01

0

0

расходы будущих периодов

85

18

2,11

0,27

-67

-1,84

-78,8235

-2,643

дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)

431

604,2

10,71

13,79

173,2

3,08

40,18561

6,832347

в том числе:

покупатели и заказчики

304

760

7,56

11,59

456

4,03

150

17,98817

дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются менее чем через 12 месяцев)

87

0

2,16

0

-87

-2,16

-100

-3,43195

денежные средства

584,5

1043,2

14,54

15,91

458,7

1,37

78,47733

18,09467

Итого по разделу 2.

2463,5

3576,4

61,24

54,54

1112,9

-6,7

45,17556

43,90138

Баланс

4022,5

6557,5

100

100

2535

0

63,02051

100

пассив

3. Капитал и резервы

уставный капитал

1984,5

2227,5

49,33

33,97

243

-15,36

12,2449

9,585799

резервный капитал

28

88

0,7

1,34

60

0,64

214,2857

2,366864

нераспределенная прибыль

342

622

8,5

9,48

280

0,98

81,87135

11,04536

Итого по разделу 3.

2354,5

2937,5

58,53

44,79

583

-13,74

24,7611

22,99803

4. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

178

375

4,43

5,72

197

1,29

110,6742

7,771203

Итого по разделу 4.

178

375

4,43

5,72

197

1,29

110,6742

7,771203

5. Краткосрочные обязательства

займы и кредиты

363

813

9,02

12,4

450

3,38

123,9669

17,75148

кредиторская задолженность

996

1460,5

24,76

22,27

464,5

-2,49

46,63655

18,32347

в том числе:

поставщики и подрядчики

492

668,5

12,23

10,19

176,5

-2,04

35,87398

6,962525

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

159

0

3,95

0

-159

-3,95

-100

-6,27219

задолженность по налогам и сборам

240

297

5,97

4,55

57

-1,42

23,75

2,248521

прочие кредиторы

105

495

2,61

7,55

390

4,94

371,4286

15,38462

доходы будущих периодов

72

837

1,79

12,76

765

10,97

1062,5

30,17751

резервы предстоящих расходов

59

134,5

1,47

1,05

75,5

-0,42

127,9661

2,978304

итого по разделу 5.

1490

3245

37,04

19,49

1755

-17,55

117,7852

69,23077

Баланс

4022,5

6557,5

100

100

2535

0

63,02051

100

Из данной таблицы видно, что стоимость имущества увеличилась на 1112,9 т. р. На предприятии произошло резкое изменение структуры стоимости имущества в сторону увеличения удельного веса оборотных средств.

Отрицательно на стоимость имущества повлияло увеличение дебиторской задолженности, заемных средств.

Если прирост происходит за счет увеличения заемных средств, то это говорит о том, что данное повышение не стабильно, т.к. в следующем периоде их может не быть.

2.5 Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия.


Таблица 5.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия.

Показатели

Условные обозначения

На 1.01

На 1.01

Изменение

1. Источники формирования собственных средств

3РП

2354,5

2937,5

583

2. Внеоборотные активы

1РА

1559

2981,1

1422,1

3. Наличие собственных оборотных средств (1-2)

СОС

795,5

-43,6

-839,1

4. Долгосрочные пассивы

4РП

178

375

197

5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования (3-4)

СД

617,5

-418,6

-1036,1

6. Краткосрочные заемные средства

КЗС

1490

3245

1755

7. Общая величина источников формирования запасов (5+6)

ОИ

2107,5

2826,4

718,9

8. Общая величина запасов

З

1361

1629

268

9. излишек или недостаток собственных оборотных средств (3-8)

∆СОС

-565,5

-1672,6

-1107,1

10. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников формирования (5-8)




8-09-2015, 12:04
Страницы: 1 2 3
Разделы сайта