За месяц
Реализованные за месяц
(Об Кт
сч. 90/1)
Остаток на конец месяца
(Ск сч. 41/2)
Итого
(гр.5+гр.6)
Всего
(Об Дт)
В т.ч. транспо-ртные расходы (опер.7)
Итого
(гр.1+
гр.2)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1900
77086
23246
78986
2470500
177000
2647500
2,98
5275
73711
3. Далее разносим хозяйственные операции на открытые бухгалтерские счета и подсчитываем обороты за месяц, сальдо на конец месяца.
В конце месяца данные счетов 90/1 «Выручка» и 90/2 «Себестоимость продаж» списываются на сч. 90/9 «Прибыль/убыток от продаж». Информация со счетов 91/1 «Прочие доходы» и 91/2 «Прочие расходы» собирается на сч. 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов».
Для определения финансового результата данные со счетов 90/9 и 91/9 списываются на сч. 99 «Прибыли и убытки», а далее со сч.99 на сч. 84 «Нераспределенная прибыль». Данные операции сопровождаются следующими бухгалтерскими записями:
1) Списывается выручка на финансовый результат:
Дт 90/1 Кт 90/9 – 2 470 500
2) Списывается на финансовый результат себестоимость продаж:
Дт 90/9 Кт 90/2 – 1 292 885
3) Прибыль от реализации: Дт 90/9 Кт 99 – 1 177 615
4) Списываются прочие расходы: Дт 91/9 Кт91/2 – 3800
5) Убыток от прочих расходов: Дт 99 Кт 91/9 – 3800
6) Нераспределенная прибыль отчетного периода:
Дт 99 Кт 84 – 1 171 815
4. Составим оборотную ведомость за месяц (см.таблицу 6).
Таблица 6 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам и субсчетам за месяц ООО «Авангард»
| № п/п |
Наименование счетов |
Сальдо на начало месяца |
Оборот за месяц |
Сальдо на конец месяца |
|||
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
| 01 |
Основные средства |
120 000 |
86 920 |
- |
206 920 |
||
| 02 |
Амортизация основных средств |
40 000 |
- |
5500 |
45 500 |
||
| 08 |
Вложения во внеоборотные активы |
- |
81 420 |
81 420 |
- |
||
| 41/2 |
Товары в рознице |
152 000 |
1 452 800 |
1 250 500 |
354 300 |
||
| 42 |
Торговая наценка |
45 300 |
- |
259 174 |
304 474 |
||
| 44 |
Расходы на продажу |
1900 |
122 260 |
73 711 |
50 449 |
||
| 50 |
Касса |
4800 |
1 250 500 |
35 000 |
1 220 300 |
||
| 51 |
Расчетные счета |
199 900 |
1 220 000 |
1 370 100 |
49 800 |
||
| 60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
71 000 |
1 364 200 |
1 077 500 |
215 700 |
||
| 68 |
Расчеты по налогам и сборам |
5900 |
5900 |
248 006 |
248 006 |
||
| 69/1 |
Расчеты по социальному страхованию |
100 |
- |
594 |
694 |
||
| 69/2 |
Расчеты по пенсионному обеспечению |
5600 |
- |
6580 |
12 180 |
||
| 70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
30 000 |
39 900 |
47 000 |
37 100 |
||
| 76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебит. задолженность) |
46 300 |
38 000 |
8300 |
300 000 |
||
| 80 |
Уставный капитал |
300 000 |
- |
- |
1 198 815 |
||
| 84 |
Нераспределенная прибыль |
27 000 |
1 171 815 |
||||
| ИТОГО |
524 900 |
524 900 |
5 623 900 |
5 623 900 |
2 105 769 |
2 105 769 |
|
5. По данным оборотной ведомости составим бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Авангард».
Бухгалтерский баланс
на _________________ 200_ г.
| КОДЫ |
|||||
| Форма N 1 по ОКУД |
0710001 |
||||
| Дата (год, месяц, число) |
|||||
| Организация ООО «Авангард» |
по ОКПО |
||||
| Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||
| Вид деятельности |
по ОКВЭД |
||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности |
________________ |
||||
| по ОКОПФ/ОКФС |
|||||
| Единица измерения: тыс.руб./млн.руб. |
по ОКЕИ |
384/385 |
|||
| Местонахождение (адрес) |
| Дата утверждения |
|
| Дата отправки (принятия) |
| Актив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| I. Внеоборотные активы |
|||
| Нематериальные активы |
110 |
||
| Основные средства |
120 |
80 000 |
161 420 |
| Незавершенное строительство |
130 |
||
| Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||
| Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
||
| Отложенные финансовые активы |
145 |
||
| Прочие внеоборотные активы |
150 |
||
| Итого по разделу I |
190 |
80 000 |
161 420 |
| II. Оборотные активы |
|||
| Запасы |
210 |
||
| в том числе: |
|||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
|||
| животные на выращивании и откорме |
|||
| затраты в незавершенном производстве |
|||
| готовая продукция и товары для перепродажи |
106 700 |
49 826 |
|
| товары отгруженные |
|||
| расходы будущих периодов |
|||
| прочие запасы и затраты |
1900 |
50 449 |
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
||
| в том числе покупатели и заказчики |
|||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
46 300 |
8300 |
| в том числе покупатели и заказчики |
|||
| Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
||
| Денежные средства |
260 |
204 700 |
1 270 100 |
| Прочие оборотные активы |
270 |
||
| Итого по разделу II |
290 |
359 600 |
1 378 675 |
| Баланс |
300 |
439 600 |
1 540 095 |
| Пассив |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| III. Капитал и резервы |
|||
| Уставный капитал |
410 |
300 000 |
300 000 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( ) |
( ) |
|
| Добавочный капитал |
420 |
||
| Резервный капитал |
430 |
||
| в том числе: |
|||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
27 000 |
1 198 815 |
| Итого по разделу III |
490 |
327 000 |
1 498 815 |
| IV. Долгосрочные обязательства |
|||
| Займы и кредиты |
510 |
||
| Отложенные налоговые обязательства |
515 |
||
| Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||
| Итого по разделу IV |
590 |
||
| V. Краткосрочные обязательства |
|||
| Займы и кредиты |
610 |
||
| Кредиторская задолженность |
620 |
112 600 |
|
| в том числе: |
|||
| поставщики и подрядчики |
71 000 |
(215 700) |
|
| задолженность перед персоналом организации |
30 000 |
37 100 |
|
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
5700 |
12 874 |
|
| задолженность по налогам и сборам |
5900 |
248 006 |
|
| прочие кредиторы |
|||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
||
| Доходы будущих периодов |
640 |
||
| Резервы предстоящих расходов |
650 |
||
| Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
||
| Итого по разделу V |
690 |
112 600 |
41 280 |
| Баланс |
700 |
439 600 |
1 540 095 |
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|||
| Арендованные основные средства |
|||
| в том числе по лизингу |
|||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
|||
| Товары, принятые на комиссию |
|||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
8-09-2015, 13:39 Разделы сайта |