Займы и кредиты
50000
40000
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течении
12 месяцев после отчетной даты
Кредиторская задолженность
в том числе:
поставщики и подрядчики
251720
270 520
векселя к уплате
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
задолженность по оплате труда перед персоналом
36290
54 666
задолженность перед государственными и внебюджетными фондами
10890
10 890
задолженность по налогам и сборам
24700
86 349
авансы полученные
прочие кредиторы
15000
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов и платежей
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V
373600
462425
БАЛАНС
3146074
3501863
Таблицы 3
Активный счет № 01 Активный счет № 04 «Основные средства» «Нематериальные активы»
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
| Сн = 1 649 500 |
Сн = 17 260 |
||
| Од |
Ок |
Од |
Ок |
| Ск = 1 649 500 |
Ск = 17 260 |
Активный счет № 08 Активный счет № 10
«Вложения во внеоборотные активы» «Материалы»
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
| Сн = 53 580 |
Сн = 556 834 №3 458 400 |
№7 48 000 13 500 2 000 №16 8 350 |
|
| Од |
Ок |
Од = 458 400 |
Ок = 71 850 |
| Ск = 53 580 |
Ск = 943 384 |
Активный счет № 23 Активный счет № 43
«Незавершенное производство» «Готовая продукция»
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
| Сн = 10 200 №7 48 000 №9 2 550 №10 907,8 №16 8 350 |
№14 41 707,8 |
Сн = 64 300 №20 864012,2 |
№15 485 900 |
| Од = 59 807,8 |
Ок = 41 707,8 |
Од = 864012,2 |
Ок = 485 900 |
| Ск = 28 300 |
Ск = 442412,2 |
Активный счет № 50 Активный счет № 51
«Касса» «Расчетный счет»
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
| Сн = 5 000 №12 560 №24 481 576 25 000 |
№17 1 200 №25 463 200 №26 25 000 №27 18 376 |
Сн - 651 000 №21 704 555 №27 18 376 |
№4 450 000 №4 8 400 №20 10 000 №23 198 728 №24 481 576 №24 25 000 |
| Од = 507 136 |
Ок = 507 776 |
Од = 722 931 |
Ок = 1 173 704 |
| Ск = 4 360 |
Ск = 200 227 |
Активно-пассивный счет № 62 Активно-пассивный счет № 71
«Расчет с покупателями» «Расчеты с подотчетными лицами»
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
| Сн = 126 000 №19 704 555 |
№ 21 704 555 |
Сн = 12 900 №17 1 200 №26 25 000 |
№12 560 №18 1 200 |
| Од = 704 555 |
Ок = 704 555 |
Од = 26 200 |
Ока = 1 760 |
| Ск = 126 000 |
Ск = 37 340 |
Активно-пассивный счет № 02 Активно-пассивный счет № 05
«Амортизация основных средств» «Амортизация нематериальных активов»
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
| Сн = 49 500 №5 19 563 №5 6 020 №5 7 300 |
Сн = 4 878 №6 1 626 |
||
| Од = 0 000 |
Ок = 32 883 |
Од = 0 000 |
Ок = 1 626 |
| Ск = 82 383 |
Ск = 6 504 |
Активно-пассивный счет № 60 Активно-пассивный счет № 66
« Расчеты с поставщиками «Расчеты по краткосрочным и подрядчиками» кредитам и займам»
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
| №4 450 000 №4 8 400 |
Сн = 251 720 №1 450 000 №2 8 400 №8 16 500 №8 2 300 |
№20 10 000 |
Сн = 50 000 |
| Од = 458 400 |
Ок = 477 200 |
Од = 10 000 |
Ок = 0 000 |
| Ск = 270 520 |
Ск = 40 000 |
Активный счет № 68 Пассивный счет № 69
«Расчеты по налогам и сборам» «Расчеты по соц. Страхованию»
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
| Сн = 24 700 №11 61 649 |
№23 198 728 |
Сн = 10 890 №10 109 799,3 №10 52 349,8 №10 35 671,2 №10 907,8 |
|
| Од = 0 000 |
Ок = 61 649 |
Од = 198 728 |
Ок = 198 728,1 |
| Ск = 86 349 |
Ск = 10 890,1 |
Активно-пассивный счет № 70 Пассивный счет № 76
«Расчеты с разными дебиторами» «Расчеты по оплате труда»
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
| Сн №11 15 000 |
№11 61 649 №11 15 000 №25 463 200 |
Сн = 36 290 № 9 308 425 № 9 147 050 № 9 100 200 № 9 2 550 |
|
| Од = 0 000 |
Ок = 15 000 |
Од = 539 849 |
Ок = 558 225 |
| Ск = 15 000 |
Ск = 54 666 |
Пассивный счет № 80 Пассивный счет № 82
«Уставный капитал» «Резервный капитал»
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
| Сн = 2 000 000 |
Сн = 300 000 |
||
| Од = 0 000 |
Ок = 0 000 |
Од = 0 000 |
Ок = 0 000 |
| Ск = 2 000 000 |
Ск = 300 000 |
Пассивный счет № 83 Пассивный счет № 84
«Добавочный капитал» «Нераспределенная прибыль»
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
| Сн = 352 000 |
Сн = 66 096 |
||
| Од = 0 000 |
Ок = 0 000 |
Од = 0 000 |
Ок = 217 455 |
| Ск = 352 000 |
Ск = 283 551 |
Пассивный счет № 76 Пассивный счет № 44
«Расчеты с разными дебиторами» «Расходы на продажу»
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
| Сн №11 15 000 |
№18 1 200 |
Сн № 22 1 200 |
|
| Од = 0 000 |
Ок = 15 000 |
Од = 1 200 |
Ок = 1 200 |
| Ск = 15 000 |
Ск = 0 000 |
Активный счет № 20 Активный счет № 25
«Основное производство» «Общепроизводственные расходы»
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
| Сн №02 19 560 №9 308 425 №10 109 799 №13 235 420 №13 149 097 41 708 |
№14 864 012 |
Сн № 5 6 020 №7 13 500 №8 16 500 №9 147 050 №10 52 350 |
№ 235 420 |
| Од = 864 012 |
Ок = 864 012 |
Од = 235 420 |
Ок = 235 420 |
| Ск = 0 000 |
Ск = 0 000 |
Активный счет № 26 Пассивный счет № 90
«Общехозяйственные расходы» «Продажи»
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
| Сн №5 7 300 №6 1 626 №7 2 000 №8 2 300 №9 100 200 №10 35 671 |
149 097 |
Сн №15 485 900 №22 1 200 №28 217 455 |
№21 704 555 |
| Од = 149 097 |
Ок = 149 097 |
Од = 704 555 |
Ок = 704 555 |
| Ск = 0 000 |
Ск = 0 000 |
Активно-пассивный счет № 99
«Прибыли и убытки»
| Дт |
Кт |
| 217 455 |
№28 217 455 |
| Од = 217 455 |
Ок = 217 455 |
| Ск = 0 000 |
Составляем корреспонденцию счетов и производим необходимые расчеты в журнале регистрации хозяйственной деятельности (таблица 4).
Таблица 4
Хозяйственные операции предприятия «Прогресс» за месяц
| № оп |
Документ и содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|||||||
| Дт |
Кт |
|||||||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||||||
| 1 |
Счет № 55 ОАО "Металлист ". Акцептован счет поставщика за поступившие материалы. |
450000 |
15 |
60 |
||||||
| 2 |
Счет № 96 ОАО "Автотранс" . Акцептован счет за перевозку материалов на склад и погрузочные работы. |
8400 |
15 |
60 |
||||||
| 3 |
Приходный ордер № 28. Оприходованы на склад потупившие материалы по фактической себестоимости. |
458400 |
10 |
15 |
||||||
| 4 |
Выписка из расчетного счета в банке и платежные поручения № 3, 4. Перечислено в погашение задолженности поставщикам: а) ОАО "Металлист" б) ОАО "Автотранс" |
8400 |
60 |
51 |
||||||
| 5 |
Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация по основным средствам: а) основного производства |
19653 |
20 |
02 |
||||||
| б) общецехового назначения |
6020 |
25 |
02 |
|||||||
| в) общехозяйственного назначения |
7300 |
26 |
02 |
|||||||
| 6 |
Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация по нематериальным активам, применяемым для управления организацией. |
1626 |
26 |
05 |
||||||
| 7 |
Требования № 68-97 . Списывается стоимость материалов, отпущенных на: а) изготовление продукции |
48000 |
23 |
10 |
||||||
| б) общепроизводственные нужды |
13500 |
25 |
10 |
|||||||
| в) общехозяйственные нужды |
2000 |
26 |
10 |
|||||||
| 8 |
Счет № 17 ОАО "Энергосбыт", ведомость распределения электроэнергии . Акцептован счет за электроэнергию, использованную: а) основными цехами |
16500 |
25 |
60 |
||||||
| б) общехозяйственными службами |
2300 |
26 |
60 |
|||||||
| 9 |
Ведомость начисления заработной платы. Начислена за месяц заработная плата: а) производственным рабочим |
308425 |
20 |
70 |
||||||
| б) персоналу цехов |
147050 |
25 |
70 |
|||||||
| в) административно-управленческому персоналу |
100200 |
26 |
70 |
|||||||
| г) грузчикам за погрузку готовой продукции |
2550 |
23 |
70 |
|||||||
| 10 |
Расчет бухгалтерии. Произведены отчисления в пользу органов соц. Страхования и обеспечения с сумм зарплаты, начисленной: а) производственным рабочим |
109799,3 |
20 |
69 |
||||||
| б) персоналу цехов |
52349,8 |
25 |
69 |
|||||||
| в) административно-управленческому персоналу |
35671,2 |
26 |
69 |
|||||||
| г) грузчикам за погрузку готовой продукции |
907,8 |
23 |
69 |
|||||||
| 11 |
Расчет бухгалтерии. Произведены удержания из заработной платы: а) подоходного налога |
61649 |
70 |
68 |
||||||
| б) алиментов |
15000 |
70 |
76 |
|||||||
| 12 |
Приходный кассовый ордер № 46. Возвращена неизрасходованная часть денежных средств, полученных ранее Макаровым А. В. (из кассы - 1700 руб.) на командировочные расходы. |
560 |
50 8-09-2015, 14:37 Разделы сайта | |||||||