71
13
Расчет бухгалтерии. Включены в себестоимость продукции: а) общепроизводственные расходы
235470
20
25
б) общехозяйственные расходы
149047
20
26
14
Накладные № 35-45. Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости (определить, если по результатам инвентаризации стоимость незавершенного производства на конец отчетного периода составила 18100 руб.)
864012,2
43
20
15
Расчет бухгалтерии. Списывается по фактической себестоимости готовая продукция, отгруженная покупателям.
485900
90
43
16
Требования № 110. Списывается стоимость материалов, отпущенных на упаковку готовой продукции на складе
8250
23
10
17
Расходный кассовый ордер № 46. Выдано Петрову И. Д. Из кассы для оплаты расходов по доставке готовой продукции
1200
71
50
18
Авансовый счет № 25. Коммерческим агентом Петровым И. Д. Оплачены расходы по доставке готовой продукции на станцию отправления.
1200
44
71
19
Счет-фактура № 39. Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию.
704555
62
90
20
Выписка из расчетного счета в банке. Погашена с расчетного счета задолженность по краткосрочному кредиту банка.
10000
66
51
21
Выписка из расчетного счета в банке . Поступили платежи от покупателей за отгруженную продукцию.
704555
51
62
22
Справка бухгалтерии. Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции (полностью)
1200
90
44
23
Выписка из расчетного счета. Перечислено с расчетного счета органам соц. страхования и обеспечения.
198728
69
51
24
Приходный кассовый ордер №47. Получено в кассу по чеку № 53875 МК: - на выплату заработной платы
481576
50
51
- на хозяйственные расходы
25000
50
51
25
Платежная ведомость . Выдана заработанная плата.
463200
70
50
26
Расходный кассовый ордер № 47-51. Выданы денежные средства на хоз. и командировочные расходы.
25000
71
50
27
Расходный кассовый ордер № 52, квитанция объявления на взнос наличными. Возвращена на расчетный счет не выданная заработная плата.
18376
51
50
28
Справка бухгалтерии . Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции (определить)
217455
90
99
ИТОГО
Комментарии к расчетам.
Операция № 3. Необходимо определить фактическую себестоимость оприходованных материалов на склад. Фактическая себестоимость этих материалов будет складываться из суммы затрат на материалы (операция №1) и затрат на их перевозку на склад (операция №2), и равна соответственно: 450 000 + 8 400 = 458 400 руб.
Операция № 13. Необходимо определить себестоимость продукции. Для этого собираем все общепроизводственные расходы (счет 25) и общехозяйственные расходы (счет 26) на 20-ый счет соответственно.
Операция № 14. Определить фактическую себестоимость за вычетом стоимости незавершенного производства, которая составила 18 100 руб. Для этого
Операция № 22. Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции (полностью). Это и есть оплата, произведенная Петровым И. Д. за доставку готовой продукции на станцию отправления.
Операция № 23. Определить сумму перечислений органам социального страхования и обеспечения. Для этого собираем счет 69 (операция №10): 109799 + 52349 + 35671 + 908 = 298728 руб.
Операция № 27. Определить величину невыданой заработной платы на расчетный счет. Для этого находим разницу между полученными деньгами с расчетного счете на заработную платы (операция 24) и выданной заработной платой (операция 25): 481576 – 463200 = 18376 руб.
Операция № 28. Определить величину выявленной и списанной финансового результата от продажи продукции (прибыль), для этого находим разницу между полученными платежами от покупателей за отгруженную продукцию и фактической себестоимости готовой продукции: 704555 – 485900 = 217455 руб.
Таблица 5
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| Код счета |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Обороты за месяц |
Сальдо конечное |
|||
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
| 01 |
Основные средства |
1649000 |
1 649 000 |
||||
| 04 |
Нематериальные активы |
17 260 |
17 260 |
||||
| 08 |
Вложения во внеоборотные активы |
53 580 |
53 580 |
||||
| 10 |
Материалы |
556 834 |
458 400 |
71 850 |
943 384 |
||
| 23 |
Незавершенное производство |
10 200 |
59 808 |
41 708 |
28 300 |
||
| 43 |
Готовая продукция |
64 300 |
864 012 |
485 900 |
442 412 |
||
| 50 |
Касса |
5 000 |
507 136 |
507 776 |
4 360 |
||
| 51 |
Расчетный счет |
651 000 |
722 931 |
1 173 704 |
200 227 |
||
| 62 |
Расчет с покупателями |
126 000 |
704 555 |
704 555 |
126 000 |
||
| 71 |
Расчеты с подотчет- ными лицами |
12 900 |
26 200 |
1 760 |
37 340 |
||
| 02 |
Амортизация основных средств |
49 500 |
0 |
32 883 |
82 383 |
||
| 05 |
Амортизация нематериальных активов |
4 878 |
0 |
1 626 |
6 504 |
||
| 60 |
Расчеты с поставщиками |
251 720 |
458 400 |
477 200 |
270 520 |
||
| 66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
50 000 |
10 000 |
0 |
40 000 |
||
| 68 |
Расчеты по налогам и сборам |
24 700 |
0 |
61 649 |
86 349 |
||
| 69 |
Расчеты по соц. страхованию |
10 890 |
198 728 |
198 728 |
10 890 |
||
| 70 |
Расчеты по оплате труда |
36 290 |
539 849 |
558 225 |
54 666 |
||
| 76 |
Расчеты с разными дебиторами |
15 000 |
15 000 |
||||
| 44 |
Расходы на продажу |
1 200 |
1 200 |
||||
| 20 |
Основное производство |
864 012 |
864 012 |
||||
| 25 |
Общепроизводственные арсходы |
235 420 |
235 420 |
||||
| 26 |
Общехозяйственные расходы |
149 097 |
149 097 |
||||
| 99 |
Прибыли и убытки |
217 455 |
217 455 |
||||
| 90 |
Продажи |
704 555 |
704 555 |
||||
| 80 |
Уставный капитал |
2000000 |
0 |
0 |
2000000 |
||
| 82 |
Резервный капитал |
300000 |
0 |
0 |
300000 |
||
| 83 |
Добавочный капитал |
352000 |
0 |
0 |
352000 |
||
| 84 |
Нераспределенная прибыль |
66 096 |
0 |
217 455 |
283 551 |
||
| ИТОГО |
3146074 |
3146074 |
6721758 |
6721758 |
3501863 |
3501863 |
|
Список литературы
1. Астахов В. П. Теория бухгалтерского учета. – М.: Экспертное бюро – М, 1997. – 351 с.
2. Бабаев Ю. А. Теория бухгалтерского учета: Учебник для вузов. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1999. – 391с.
3. Кирьянова З. В. Теория бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 200с.
4. Никитин В. М., Никитина Д. А. Теория бухгалтерского учета. – М.: «ДИС», 1999. – 320с.
5. Соколов Я. В. Основы теории бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистка, 2000. – 496с.
8-09-2015, 14:37