1.
2.
3.
Сальдо на 01.01.2008
Оборот за январь 2008
Сальдо на 01.02.2008
-
60 000
-
12 000
12 000
60 000
| № п.п. | Содержание записи | Дебет | Кредит |
1. 2. 3. |
Сальдо на 01.01.2008 Оборот за январь 2008 Сальдо на 01.02.2008 |
- 19 200 - |
6 000 6 000 19 200 |
Аналитический счёт ООО «Заря» к счёту 60 «Расчёты с поставщиками
и подрядчиками»
Аналитический счёт Павлов А.И. к счёту №71 «Расчёты с подотчётными лицами»
| № п.п. | Содержание записи | Дебет | Кредит |
1. 2. 3. |
Сальдо на 01.01.2008 Оборот за январь 2008 Сальдо на 01.02.2008 |
13 000 - - |
- 13 000 - |
Аналитический счёт Соловьёва Н.А. к счёту №71 «Расчёты с подотчётными лицами»
| № п.п. | Содержание записи | Дебет | Кредит |
1. 2. 3. |
Сальдо на 01.01.2008 Оборот за январь 2008 Сальдо на 01.02.2008 |
1 000 1 700 1 500 |
- 1 200 - |
Аналитический счёт Карпова И.С. к счёту №71 «Расчёты с подотчётными лицами»
| № п.п. | Содержание записи | Дебет | Кредит |
1. 2. 3. |
Сальдо на 01.01.2008 Оборот за январь 2008 Сальдо на 01.02.2008 |
4 000 - - |
- 4 000 - |
| № п.п. | Содержание записи | Дебет | Кредит |
1. 2. 3. |
Сальдо на 01.01.2008 Оборот за январь 2008 Сальдо на 01.02.2008 |
15 000 52 500 52 500 |
- 15 000 - |
Аналитический счёт ООО «Авангард» к счёту №62 «Расчёты с
покупателями и заказчиками»
Аналитический счёт ООО «Весна» к счёту №62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
| № п.п. | Содержание записи | Дебет | Кредит |
1. 2. 3. |
Сальдо на 01.01.2008 Оборот за январь 2008 Сальдо на 01.02.2008 |
21 000 - - |
- 21 000 - |
Аналитический счёт Соколов М.А. к счёту №62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
| № п.п. | Содержание записи | Дебет | Кредит |
1. 2. 3. |
Сальдо на 01.01.2008 Оборот за январь 2008 Сальдо на 01.02.2008 |
7 000 - - |
- 7 000 - |
Аналитический счёт ООО «Импульс» к счёту №62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
| № п.п. | Содержание записи | Дебет | Кредит |
1. 2. 3. |
Сальдо на 01.01.2008 Оборот за январь 2008 Сальдо на 01.02.2008 |
- 31 500 31 500 |
- - - |
Аналитический счёт Прочие к счёту №62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
| № п.п. | Содержание записи | Дебет | Кредит |
1. 2. 3. |
Сальдо на 01.01.2008 Оборот за январь 2008 Сальдо на 01.02.2008 |
- 126 000 126 000 |
- - - |
2.3 Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2008г
| № п/п | Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма | |
| Частная Общая | |||||
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. |
Израсходованы материалы Выручка от ООО «Весна» Затраты Основного производства Внесение подотчётных средств Расчёт по налогом Расчёт по социальному страхованию Заработная плата Поступление материалов Поступление материалов Расчёты с подотчётными лицами Расчёты с подотчётными лицами Выдача заработной платы Выручка от ООО «Авангард» Зачисление заработной платы Выручка от ООО «Свет» Выручка от ООО «Заря» Израсходованы материалы Расчёты с подотчётными лицами Списание на затраты Основного пр. Выручка ОТ Соколова М.А. Зачисление выручки на р/с Поступление материалов Начисление заработной платы Удержание налога Социальный налог Амортизация Основных средств Затраты Основного производства Общая выручка Прибыль |
20 51 20 50 68 69 50 10 10 60 71 70 51 51 60 60 20 71 20 50 51 10 20 70 20 20 62 90 90 |
10 62 71 71 51 51 51 60 60 71 50 50 62 50 51 51 10 50 71 62 50 60 70 68 69 02 90 20 99 |
19 200 21 000 12 000 1 000 36 000 14 000 42 000 60 000 1 200 1 200 200 35 000 15 000 7 000 12 000 6 000 44 800 1 500 4 000 7 000 7 000 19 200 43 000 5 460 15 480 13 000 210 000 151 480 58 520 |
19 200 21 000 12 000 1 000 36 000 14 000 42 000 60 000 1 200 1 200 200 35 000 15 000 7 000 12 000 6 000 44 800 1 500 4 000 7 000 7 000 19 200 43 000 5 460 15 480 13 000 210 000 151 480 58 520 |
| Итого | 863 240 | 863 240 | |||
2.4 Оборотная ведомость по счетам аналитического учёта к счёту 10 «Материалы»
| № п/п | Наименование | Ед. изме-рения | Цена | Остаток на | Оборот за январь | Остаток на | ||||||
| 01.01.200_ г. | Дебет | Кредит | 01.02.200_ г. | |||||||||
| К-во | Сумма | К-во | Сумма | К-во | Сумма | К-во | Сумма | |||||
1. 2. |
Линолеум Паркет |
м м |
80 240 |
200 100 |
16 000 24 000 |
165 280 |
13 200 67 200 |
290 170 |
23 200 40 800 |
75 210 |
6 000 50 400 |
|
| Итого: | - | - | 40 000 | - | 80 400 | - | 64 000 | - | 56 400 | |||
№. п.п |
Наименование счетов |
Сальдо на 01.01.2008 | Оборот за январь | Сальдо на 01.02.2008 | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. |
01 Основные средства 10 Материалы 02 Амортизация основных средств 50 Касса 51 Расчётный счёт 71 Расчёты с подотчётными лицами 80 Уставный капитал 66 Кредиты 60 Расчёты с поставщиками 70 Расчёты по зарплате 62 Расчеты с покупателями 68 Расчеты с бюджетом 69 Расчёты по ЕСН 20 Основное производство 90 Реализация 99 Прибыли и убытки |
106000 40 000 - 14 000 72 000 18 000 - - - - 43 000 - - - - - |
- - 23 000 - - - 120000 40 000 18 000 42 000 - 36 000 14 000 - - - |
- 80 400 - 50 000 50 000 17 000 - - 19 200 40 460 210000 36 000 14 000 151480 210000 - |
- 64 000 13 000 50 700 110000 18 200 - - 80 400 43 000 43 000 5 460 15 480 151480 210000 58 520 |
106000 56 400 - 13 300 12 000 1 500 - - - - 210000 - - - - - |
- - 36 000 - - - - 40 000 79 200 44 540 - 5 460 15 480 - - 58 520 |
| ИТОГО | 293000 | 293000 | 863240 | 863240 | 399200 | 399200 | |
Оборотная ведомость по счетам синтетического учёта
Приложение к приказу Министерства финансов РФ от 13.01.2000 № 4н
| Коды | |||
| 0710001 | |||
| 08 | 01 | 01 | |
| 7826083360 | |||
| 384/385 | |||
Бухгалтерский баланс
На 1 января 2008г.
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация
______________ЗАО_»Мастер» ________________по
ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика
Ремонтные работы_________ИНН
Вид деятельности
ЗАО / коммерческое по ОКПД
Организационно-правовая форма / форма собственности
___________________________
________________________________________________________по
ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (нужное подчеркнуть) по
ОКЕИ
Адрес
____________193036 Санкт-Петербург, Невский проспект, дом 190
Актив |
Код строки | На начало отчётного года | На конец отчётного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
||
| в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 |
||
| Организационные расходы | 112 | ||
| деловая репутация организации | 113 | ||
Основные средства (01, 02, 03) |
120 | 106 000 – 23000 | 70 000 |
| в том числе: земельные участки и объекты природопользования | 121 | ||
| здания, машины и оборудование | 122 | ||
| Незавершённое строительство (07, 08, 16, 60) | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | ||
| в том числе: имущество для передачи в лизинг | 136 | ||
| Имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) | 140 | ||
| в том числе: инвестиции в дочерние общества | 141 | ||
| инвестиции в зависимые общества | 142 | ||
| инвестиции в другие организации | 143 | ||
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 |
||
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 83 000 | 70 000 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 | ||
| в том числе: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) | 211 | 40 000 | 56 400 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | ||
| затраты в незавершённом производстве (издержки обращения) (20, 21, 23, 29, 36, 44, 46) | 213 | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43) | 214 | ||
| товары отгруженные (45) | 215 | ||
| расходы будущих периодов (97) | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты) | 230 | ||
| в том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 76) | 231 | 43 000 | 210 000 |
| векселя к получению (62) | 232 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (79) | 233 | ||
| авансы выданные (60) | 234 | ||
| прочие дебиторы | 235 | 18 000 | 1 500 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) | 240 | ||
| в том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 76) | 241 | ||
| векселя к получению (62) | 242 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (79) | 243 | ||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | ||
| авансы выданные (60) | 245 | ||
| прочие дебиторы | 246 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81) | 250 | ||
| в том числе: займы, предоставленные организациям на срок не менее 12 месяцев | 251 | ||
| собственные акции, выкупленные у аукционеров | 252 | ||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | ||
| Денежные средства | 260 | ||
| в том числе: касса (50) | 261 | 14 000 | 13 300 |
| расчётные счета (51) | 262 | 72 000 | 12 000 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II. | 290 | 187 000 | 293 200 |
| БАЛАНС (СУММА СТРОК 190 + 290) | 300 | 270 000 | 363 200 |
Пассив |
Код строки | На начало отчётного года | На конец отчётного года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) |
410 |
120 000 |
120 000 |
| Добавочный капитал (83) | 420 | ||
| Резервный капитал (82) | 430 | ||
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
| Фонд социальной сферы (84) | 440 | ||
| Целевые финансирования и поступления (86) | 450 | ||
| Нераспределённая прибыль прошлых лет (84) | 460 | ||
| непокрытый убыток прошлых лет (84) | 465 | ||
| Нераспределённая прибыль отчётного года (84) | 470 | х | 58 520 |
| непокрытый убыток отчётного года (84) | 475 | х | |
ИТОГО по разделу III |
490 | 120 000 | 178 520 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67) |
510 |
||
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчётной даты | 511 | ||
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчётной даты | 512 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | - | - |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) |
610 |
||
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчётной даты | 611 | 40 000 | 40 000 |
| займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчётной даты | 612 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | ||
| в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 18 000 | 79 200 |
| векселя к уплате (60) | 622 | ||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (79) | 623 | ||
| задолженность перед персоналом организации | 624 | 42 000 | 44 540 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 14 000 | 15 480 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 36 000 | 5 460 |
| авансы полученные (62) | 627 | ||
| Доходы будущих периодов (98) | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 150 000 | 184 680 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 270 000 | 363 200 |
Журнал – Главная за январь 2008г
№ п.п. |
Содержание записи, документ |
Сумма |
Счёт 01 «Основные средства» |
Счёт 02 «Амортизация основных средств» |
Счёт 10 «Материалы» |
Счёт 20 «Основное производство» |
Счёт 50 «Касса» |
Счёт 51 «Расчётный счёт» |
Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками » |
Счёт 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» |
||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | |||
| Сальдо на 01.01.2008г | 106000 | - | - | 23 000 | 40 000 | - | - | - | 14 000 | - | 72 000 | - | - | 18 000 | 43 000 | - | ||
1. |
Требование на отпуск материалов № 74 | 19 200 |
19 200 | 19 200 |
||||||||||||||
| 2. | Платёжное поручение | 21 000 | 21 000 | 21 000 | ||||||||||||||
| 3. | Авансовый отчёт | 12 000 | 12 000 | |||||||||||||||
| 4. | Приходный кассовый ордер №1 | 1 000 |
1 000 |
|||||||||||||||
| 5. | Выписка из р/с | 36 000 |
36 000 |
|||||||||||||||
| 6. | Выписка из р/с |
14 000 | 14 000 |
|||||||||||||||
| 7. | Выписка из р/с. Приходный кассовый ордер №2 | 42 000 | 42 000 |
42 000 | ||||||||||||||
| 8. | Счёт №344 ООО «Свет». Приходный ордер склада №63. |
60 000 | 60 000 | 60 000 | ||||||||||||||
| 9. | Авансовый отчёт №52 зав. Складом Соловьёвой А.И.. | 1 200 | 1 200 | 1 200 | ||||||||||||||
| 10. | Приходный ордер склада №52 | 1 200 | 1 200 | |||||||||||||||
| 11. | Расходный кассовый ордер №1 | 200 | 200 | |||||||||||||||
| 12. | Расходный кассовый ордер №2. Платёжная ведомость. | 35 000 | 35 000 | |||||||||||||||
| 13. | Выписка из р/с. Расходный кассовый ордер №3. | 7 000 | 7 000 | 7 000 | ||||||||||||||
| 14. | Выписка из р/с. Расходный кассовый ордер №3. | 15 000 | 15 000 | 15 000 | ||||||||||||||
| 15. | Выписка из р/с. Платёжное поручение. | 12 000 | 12 000 | 12 000 | ||||||||||||||
| 16. | Выписка из р/с. Платёжное поручение. | 6 000 | 6 000 | 6 000 | ||||||||||||||
| 17. | Требование на отпуск материалов № 75 | 44 800 | 44 800 | 44 800 | ||||||||||||||
| 18. | Расходный кассовый ордер №4 | 1 500 | 1 500 | |||||||||||||||
| 19. | Авансовый отчёт №3 бухгалтера Карповой И.С. | 4 000 | 4 000 | |||||||||||||||
| 20. | Приходный кассовый ордер №3 | 7 000 | 7000 | 7 000 | ||||||||||||||
| 21. | Расходный кассовый ордер №5 | 7 000 | 7 000 | 7 000 | ||||||||||||||
| 22. | Счёт №71 ООО «Заря» от 15/1. Приходный ордер склада №64. | 19 200 | 19 200 | 19 200 | ||||||||||||||
| 23. | Табель учёта рабочего времени №1. Наряды №1-20 на сдельную работу. | 43 000 | 43 000 | |||||||||||||||
| 24. | Расчётно-платёжная ведомость №1 | 5 460 | ||||||||||||||||
| 25. | Расчёты бухгалтерии | 15 480 | 15 480 | |||||||||||||||
| 26. | Расчёт бухгалтерии | 13 000 | 13 000 | 13 000 | ||||||||||||||
| 27. | Счета № 1-10 от 30.01.2008г | 210 000 | 210000 | |||||||||||||||
| 28. | Расчёт бухгалтерии | 151 480 | 151480 | |||||||||||||||
| 29. | 58 520 | |||||||||||||||||
| Оборот за январь 2008г | - | - | - | 13 000 | 80 400 | 64 000 | 151480 | 151480 | 50 000 | 50 700 | 50 000 | 110000 | 19 200 | 80 400 | 210000 | 43 000 | ||
| Сальдо на 01.02.2008г | 106000 | - | - | 36 000 | 56 400 | - | - | - | 13 300 | - | 12 000 | - | - | 79 200 | 210000 | - | ||
| № п.п | Содержание записи, документ | Сумма | Счёт 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» |
Счёт 68 «Расчёты по налогам и спорам» |
Счёт 69 «Расчёты по соц. страхованию и обеспечению» |
Счёт 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» |
Счёт 71 «Расчёты с подотчётными лицами» |
Счёт 80 «Уставный капитал» |
Счёт 90 «Продажи» |
Счёт 99 «Прибыль и убытки» |
||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | |||
| Сальдо на 01.01.2008г | - | 40 000 | - | 36 000 | - | 14 000 | - | 42 000 | 18 000 | - | - | 120000 | - | - | - | - | ||
1. |
Требование на отпуск материалов № 74 |
19 200 | ||||||||||||||||
2. |
Платёжное поручение |
21 000 | ||||||||||||||||
| 3. | Авансовый отчёт | 12 000 | 12 000 | |||||||||||||||
4. |
Приходный кассовый ордер №1 | 1 000 | 1 000 |
|||||||||||||||
| 5. | Выписка из расчётного счёта | 36 000 |
36 000 | 14 000 |
||||||||||||||
| 6. | Выписка из р/с; |
14 000 | ||||||||||||||||
| 7. | Выписка из р/с; Приходный кассовый ордер №2 | 42 000 | ||||||||||||||||
| 8. | Счёт №344 ООО «Свет». Приходный ордер склада №63. |
60 000 | ||||||||||||||||
| 9. | Авансовый отчёт №52 зав. Складом Соловьёвой А.И.. | 1 200 | ||||||||||||||||
| 10. | Приходный ордер склада №52 | 1 200 | 1 200 | |||||||||||||||
| 11. | Расходный кассовый ордер №1 | 200 | 200 | |||||||||||||||
| 12. | Расходный кассовый ордер №2. Платёжная ведомость. | 35 000 | 35 000 | |||||||||||||||
| 13. | Выписка из р/с. Расходный кассовый ордер №3. | 7 000 | ||||||||||||||||
| 14. | Выписка из р/с. Расходный кассовый ордер №3. | 15 000 | ||||||||||||||||
| 15. | Выписка из р/с. Платёжное поручение. | 12 000 | ||||||||||||||||
| 16. | Выписка из р/с. Платёжное поручение. | 6 000 | ||||||||||||||||
| 17. | Требование на отпуск материалов № 75 | 44 800 | ||||||||||||||||
| 18. | Расходный кассовый ордер №4 | 1 500 | 1 500 | |||||||||||||||
| 19. | Авансовый отчёт №3 бухгалтера Карповой И.С. | 4 000 | 4 000 | |||||||||||||||
| 20. | Приходный кассовый ордер №3 | 7 000 | ||||||||||||||||
| 21. | Расходный кассовый ордер №5 | 7 000 | ||||||||||||||||
| 22. | Счёт №71 ООО «Заря» от 15/1. Приходный ордер склада №64. | 19 200 | ||||||||||||||||
| 23. | Табель учёта рабочего времени №1. Наряды №1-20 на сдельную работу. | 43 000 | 70 000 | |||||||||||||||
| 24. | Расчётно-платёжная ведомость №1 | 5 460 | 5 480 | 5 460 | ||||||||||||||
| 25. | Расчёты бухгалтерии | 15 480 | 15 480 | |||||||||||||||
| 26. | Расчёт бухгалтерии | 13 000 | ||||||||||||||||
| 27. | Счета № 1-10 от 30.01.2008г | 210 000 | 210000 | |||||||||||||||
| 28. | Расчёт бухгалтерии | 151 480 | 151480 | |||||||||||||||
| 29. | 58 520 | 58520 | 58 520 | |||||||||||||||
| Оборот за январь 2008г | - |
- |
36 000 | 5 460 |
14 000 |
15 480 |
40 460 |
43 000 |
1 700 |
18 200 |
- |
- |
210000 |
210000 |
- |
58520 |
||
| Сальдо на 01.02.2008г | - | 40 000 | - | 5 460 | - | 15 480 | - | 44 540 | 1 500 | - | - | 120000 | - | - | - | 58 520 | ||
Использованная литература
1. Короткова Ю.Е. \ Бухгалтерский учёт. М.: «Окей-книга», 2008г. – 176с.
2. Бухгалтерский учёт: Учебник – 2 изд. М.: «Инфра», 2008г. – 720с.
3. Бабаев Ю.А. \ Бухгалтерский финансовый учёт. Практикум: Учебное пособие для вузов. \ М.: 2008г. – 509с.
4. Роберт Н. Антони \ Основы бухгалтерского учёта \ М.: 1992г. – 318с.
8-09-2015, 14:51