1.2. Динамика и структура текущих активов организации.
В табл. 1.2. представлена динамика и структура текущих активов организации.
Таблица 1.2
Динамика и структура текущих активов организации
| Статьи текущих активов |
На начало года, руб. 01.01. 2009г. |
На 01.04.2009г. |
На 01.07.2009г. |
На 01.10.2009г. |
На конец года, руб. 01.01. 2010г. |
Изменения за отчетный период |
Структура баланса, % к общей сумме по статье на: |
|||||
| Сумма, руб. |
% |
На начало |
На 01.04.2009г. |
На 01.07.2009г. |
На 01.10.2009г. |
На конец |
||||||
| А |
1 |
1A |
1Б |
1В |
2 |
3=2-1 |
4=2:1 |
5 |
5А |
5Б |
5В |
6 |
| 1. Запасы, в т.ч. |
44 |
44 |
43 |
42 |
42 |
-2 |
95,5 |
84,6 |
84,6 |
84,3 |
84,0 |
84,0 |
| -сырье и материалы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,000 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
| - животные на выращивании и откорме |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,000 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
| - затраты в незавершенном производстве |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,000 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
| - готовая продукция и товары для перепродажи |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,000 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
| - товары отгруженные |
44 |
44 |
43 |
42 |
42 |
-2 |
95,5 |
84,6 |
84,6 |
84,3 |
84,0 |
84,0 |
| - расходы будущих периодов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,000 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
| 2. НДС по приобретенным ценностям |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,000 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
| 3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. После отчетной даты) в т.ч. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,000 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
| - покупатели и заказчики |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,000 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
| 4. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. После отчетной даты) в т.ч. |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
0 |
100,0 |
15,4 |
15,4 |
15,7 |
16,0 |
16,0 |
| - покупатели и заказчики |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
0 |
100,0 |
15,4 |
15,4 |
15,7 |
16,0 |
160, |
| - векселя к получению |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,000 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
| 5. Краткосрочные финансовые вложения в т.ч. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,000 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
| - инвестиции в зависимые общества |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,000 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
| - собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,000 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
| - прочие краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,000 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
| 6. Денежные средства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,000 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
| ИТОГО: |
52 |
52 |
51 |
50 |
50 |
-2 |
96,15 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
В 2009 году запасы в ООО «Успех-А» состояли полностью из отгруженных товаров (100%). Стоимость отгруженных товаров на конец 2009 года составила 42 тыс. руб., что на 2 тыс. руб. , меньше, чем на начало года. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) состояла из задолженности покупателей и заказчиков, в течение года ее сумма составила 8 тыс. руб., 100% от общей суммы дебиторской задолженности.
1.3. Состав текущих активов организации.
Таблица 1.3.
Динамика состояния текущих активов организации и их классификация по категориям поиска
| Степень риска |
Группа текущих активов |
На начало года, тыс. руб. |
На конец года, тыс. руб. |
Изменение, тыс. руб. |
Доля группы в общем объеме текущих активов, % |
Отклонения, % |
|
| начало года |
конец года |
||||||
| А |
Б |
1 |
2 |
3=2-1 |
4 |
5 |
6=5-4 |
| 1.Мини-мальная |
а)денежные средства б) легко реализуемые краткосрочные бумаги |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| Итого по группе 1 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
| 2.Малая |
а)дебиторская задолженность организаций с нормальным финансовым положением б)запасы (за вычетом залежалых) в)готовая продукция (пользующаяся массовым спросом) |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
| Итого по подгруппе 2 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
| 3.Средняя |
а)продукция производственно-технического назначения (пользующаяся ограниченным спросом) б)незавершенное производство в)расходы будущих периодов |
- - 44 |
- - 42 |
- - -2 |
- - - |
- - - |
- - - |
| Итого по подгруппе 3 |
44 |
42 |
-2 |
91,7 |
94,0 |
2,3 |
|
| 4.Высокая |
а)дебиторская задолженность организаций, находящихся в тяжелом финансовом положении б)запасы залежалые в)готовая продукция, не пользующаяся спросом и неликвиды г)прочие оборотные активы |
4 - - - |
3 - - - |
-1 - - - |
- - - - |
- - - - |
- - - - |
| Итого по подгруппе 4 |
4 |
3 |
-1 |
8,3 |
6,8 |
Х |
|
| Общая величина текущих активов в т.ч. доля трудно реализуемых активов в общей величине текущих активов (3в+4) |
52 48 |
50 45 |
-2 -3 |
100,0 92,3 |
100,0 90,0 |
0 2,3 |
|
В течение года ООО «Успех-А» имело значительное отвлечение средств в труднореализуемые активы на начало года 44 тыс. руб. или 91,7%, на конец года 42 тыс. руб. или 94,0% к общей величине текущих активов, что неизбежно отрицательно сказывалось на ее финансовом положении и показателе ликвидности. Как отрицательный факт практикуется отгрузка неплатежеспособным покупателям без предварительной оплаты, задолженность которых на начало 2009 года составила 4 тыс. руб., на конец 2009 года 3 тыс. руб.
1.4. Анализ собственного оборотного капитала.
Таблица 1.4.
| Показатели |
На начало года, тыс.руб. |
На конец года, тыс.руб. |
Влияние на собственный оборотный капитал (гр.2г-гр1), тыс.руб. |
|
| увеличение (+) |
уменьшение (-) |
|||
| А |
1 |
2 |
3 |
4 |
| 1.Текущие активы-всего в т.ч. Производственные запасы (сырье, материалы, животные на откорме) Незавершенное производство |
52 - - |
50 - - |
х |
2 |
| Готовая продукция Отгруженные товары Расходы будущих периодов НДС по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения Прочие оборотные средства |
- - 44 8 - - |
- - 42 8 - - |
- - Х 0 - - |
- - 2 0 - - |
| 2.Текущие пассивы |
72 |
80 |
8 |
х |
| 3.Собственный оборотный капитал (чистые текущие активы) (гр.1-гр.2) |
-20 |
-30 |
Х |
Х |
| 4.Изменение собственного оборотного капитала |
Х |
Х |
6 |
|
Рассматривая данные таблицы 1.4. можно сделать вывод, что стоимость текущих активов уменьшилась на 2 тыс. руб. за счет уменьшения расходов будущих периодов на 2 тыс. руб., сумма дебиторской задолженности не изменилась. Стоимость текущих пассивов увеличилась на 8 тыс. руб., что влияет на снижение размера собственного оборотного капитала в источниках формирования текущих активов.
1.5. Анализ состояния краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности.
Таблица 1.5.
Группировка краткосрочной задолженности организации по срокам их образования
| Вид задолженности |
Сумма остатка задолженности, тыс.руб. |
В том числе по срокам образования, месяцы |
Просроченная задолженность, тыс.руб. |
|||
| До 1 |
1-3 |
1-6 |
Более 6 |
|||
| А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| Дебиторская задолженность 1.Покупатели на начало года сумма % |
8 8 100,0 |
-
Разделы сайта | ||||