54300
80000
11050
Продолжение таблицы 12
| 6 | Отгружена ООО «Ф-центр» ГП Болт М6×14: 1200 кг по цене 7,5 руб. с НДС НДС в выручке 9000*18/118 Винт М6×18: 4000 кг по цене 8 руб. с НДС НДС в выручке 32000*18/118 |
62 90 62 90 |
90 68.1 90 68.1 |
9000 1372,9 32000 4881,4 |
| 7 | Списана с/стоимость отгруженной продукции Болт М6×14: 1200 кг по 5,43 руб. Винт М6×18: 4000 кг по 6,5 |
90 90 |
43.1 43.3 |
6516 26000 |
| 8 | Оплачена отгруженная продукция | 51 | 62 | 215360 |
9 |
Начислен износ по ОС общехозяйственного назначения Компьютер ASUS Автомобиль «Газель» «Газель» |
26 26 |
02 02 |
416,7 2500 |
10 |
Начислен износ по ОС общецехового назначения Станок токарно-винторезный 16К20 ГКМ Прочие |
25 25 25 |
02 02 02 |
833,3 1458,3 530 |
11 |
Осуществлён платёж за кредит | 67 |
51 |
15000 |
| 12 | Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка | 51 | 66 | 500000 |
13 |
Оплачены с р/с счета поставщиков за поставленное сырьё ОАО «ЧМЗ» ООО «Металлург» |
60 60 |
51 51 |
37134,6 27824,4 |
| 14 | Оплачена с р/с счета задолженность ООО «Метеор» |
76 |
51 |
14700 |
15 |
Получен пресс за плату от ОАО «Инструмент» |
08 |
60 |
50000 |
16 |
Отражен НДС по поступившему ОС (18%) |
19 |
60 |
9000 |
| 17 | Оплачен пресс с р/с ОАО «Инструмент» |
60 |
51 |
59000 |
18 |
Введен в эксплуатацию пресс |
01 |
08 |
50000 |
| 19 | К возврату из бюджета НДС по ОС, введенному в эксплуатацию | 68.1 | 19 | 9000 |
| 20 | Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу | 50 | 51 | 15000 |
| 21 | Погашена кредиторская задолженность перед ЗАО «Инструмент» |
60 |
51 |
49500 |
| 22 | Перечислена задолженность по социальному страхованию за предыдущий период в: Федеральный бюджет Пенсионный фонд ФСС ФФОМС РФОМС |
69.1 69.2 69.3 69.4 69.5 |
51 51 51 51 51 |
32307,7 75384,6 15615,4 10769,2 5923,1 |
Продолжение таблицы 12
23 |
Начислена з/п управленческому персоналу | 26 | 70 | 60500 |
24 |
Начислена з/п общецеховому персоналу | 25 | 70 | 12000 |
25 |
Начислена з/п основному производственному персоналу -за изготовление Болт М6×14 -за изготовление Гайка М6 -за изготовление Винт М6×18 |
20.1 20.2 20.3 |
70 70 70 |
140000 90000 60000 |
26 |
Начислена з/п вспомогательному персоналу | 23 | 70 | 20000 |
27 |
Произведено отчисление ЕСН (26%) с з/п управленческого персонала ФБ (6%) ПФ (14%) ФСС (2,9%) ФФОМС (1,1%) ТФОМС (2%) |
26 26 26 26 26 |
69.1 69.2 69.3 69.4 69.5 |
15730 3630 8470 1754,5 665,5 1210 |
28 |
Произведено отчисление ЕСН (26%) с з/п общецехового персонала ФБ (6%) ПФ (14%) ФСС (2,9%) ФФОМС (1,1%) ТФОМС (2%) |
25 25 25 25 25 |
69.1 69.2 69.3 69.4 69.5 |
3120 720 1680 348 132 240 |
| 29 | Произведено отчисление ЕСН (26%) с з/п основного производственного персонала -за изготовление Болт М6×14 ФБ (6%) ПФ (14%) ФСС (2,9%) ФФОМС (1,1%) ТФОМС (2%) -за изготовление Гайка М6 ФБ (6%) ПФ (14%) ФСС (2,9%) ФФОМС (1,1%) ТФОМС (2%) -за изготовление Винт М6×18 ФБ (6%) ПФ (14%) ФСС (2,9%) ФФОМС (1,1%) ТФОМС (2%) |
20.1 20.1 20.1 20.1 20.1 20.2 20.2 20.2 20.2 20.2 20.3 20.3 20.3 20.3 20.3 |
69.1 69.2 69.3 69.4 69.5 69.1 69.2 69.3 69.4 69.5 69.1 69.2 69.3 69.4 69.5 |
36400 8400 19600 4060 1540 2800 23400 5400 12600 2610 990 1800 15600 3600 8400 1740 660 1200 |
Продолжение таблицы 12
30 |
Произведено отчисление ЕСН (26%) с з/п вспомогательного персонала ФБ (6%) ПФ (14%) ФСС (2,9%) ФФОМС (1,1%) ТФОМС (2%) |
23 23 23 23 23 |
69.1 69.2 69.3 69.4 69.5 |
5200 1200 2800 580 220 400 |
31 |
Удержан подоходный налог (13%) с з/п: в т. ч.: - основного производственного персонала - вспомогательного персонала - общецехового персонала - управленческого персонала |
70 |
68.2 |
47125 35646 2288 1482 7709 |
| 32 | Поступила ГП на склад из основного производства по плановой себестоимости: Болт М6×14: 40413,5 кг по 5,43 руб. Гайка М6: 5183,01 кг по 25 руб. Винт М6×18: 28816,21 кг по 6,5 руб. |
43.1 43.2 43.3 |
20.1 20.2 20.3 |
219445,3 129575,3 187305,4 |
33 |
Списываются вспомогательные расходы (пропорционально сумме израсходованных материалов) -на изготовление Болт М6×14 (0,31*25200) -на изготовление Гайка М6 (0,18*25200) -на изготовление Винт М6×18 (0,51*25200) |
20.1 20.2 20.3 |
23 23 23 |
7812 4536 12852 |
34 |
Списываются общецеховые расходы (пропорционально сумме израсходованных материалов) -на изготовление Болт М6×14 (0,31* 17941,6) -на изготовление Гайка М6 (0,18*17941,6) -на изготовление Винт М6×18 (0,51*17941,6) |
20.1 20.2 20.3 |
25 25 25 |
5561,9 3229,5 9150,2 |
35 |
Списываются общехозяйственные расходы (пропорционально сумме израсходованных материалов) -на изготовление Болт М6×14 (0,31*79146,7) -на изготовление Гайка М6 (0,18*79146,7) -на изготовление Винт М6×18 (0,51*79146,7) |
20.1 20.2 20.3 |
26 26 26 |
24535,5 14246,4 40364,8 |
| 36 | Зачислена на расчётный счёт дебиторская задолженность: ООО «Строймонтаж» ООО «Ф-центр» |
51 51 |
62 62 |
15000 16200 |
Продолжение таблицы 12
| 37 | Выявлено отклонение в себестоимости готовой продукции: Болт М6×14: 222274,4 – 219445,3 Гайка М6: 130611,9 – 129575,3 Винт М6×18: 190187 – 187305,4 |
43.1 43.2 43.3 |
20.1 20.2 20.3 |
2829,1 1036,6 2881,6 |
| 38 | Реализована готовая продукция ООО «Ф-центр» Болт М6×14 40000 кг по 7,5 руб. сумма НДС Гайка М6 4100 кг по 27 руб. сумма НДС Винт М6×18 25000 кг по 8,1 руб. сумма НДС |
62 90 62 90 62 90 |
90 68.1 90 68.1 90 68.1 |
300000 45762,7 110700 16886,4 202500 30889,8 |
| 39 | Списывается себестоимость реализованной продукции: Болт М6×14 Гайка М6 Винт М6×18 |
90 90 90 |
43.1 43.2 43.3 |
219734 102560 164900 |
| 40 | Оплачена реализованная продукция ООО «Ф-центр» Болт М6×14 Гайка М6 Винт М6×18 |
51 51 51 |
62 62 62 |
300000 110700 202500 |
| 41 | Финансовый результат от реализации продукции |
90 |
99 |
37109,5 |
| 42 | Реализован компьютер ASUS ООО «Интеграл» по цене 17700 руб. в т. ч. НДС 17700*18/118 |
62 91 |
91 68.1 |
17700 2700 |
| 43 | Списана первоначальная стоимость компьютера | 01.1 | 01 | 20000 |
| 44 | Списана амортизация | 02 | 01.1 | 10833,4 |
| 45 | Списана остаточная стоимость компьютера на прочие доходы и расходы | 91 |
01.1 |
9166,6 |
| 46 | Перечислены в кассу с р/с денежные средства | 50 | 51 | 400000 |
| 47 | Выплачена из кассы з/п |
70 | 50 | 250000 |
| 48 | Оформлена подписка на газету для службы управления НДС (18%) |
97 19 |
76 76 |
500 90 |
| 49 | Оплачена подписка «Почта России» | 76 | 50 | 590 |
Окончание таблицы 12
| 50 | К возмещению из бюджета НДС | 68.1 | 19 | 90 |
| 51 | Начислены проценты за пользования ссудой из расчета 15% годовых, в феврале срок использования ссуды 20 дней (500000*15*20/(366*100)) |
91 |
66 |
4098,4 |
| 52 | Закрывается счет «Прочие доходы и расходы» на счет «Прибыли и убытки» | 91 | 99 | 1735 |
| 53 | Произведена оплата процентов за кредит | 66 | 51 | 4098,4 |
| 54 | Начислен налог на прибыль (38844,5*0,24) | 99 | 68.3 | 9322,7 |
| Итого оборот за период | 5557391,4 |
Согласно учетной политике общецеховые, общехозяйственные и вспомогательные расходы распределяются пропорционально сумме израсходованных для производства материалов . Расчет доли накладных расходов в себестоимости каждого изделия представлен в таблице 13.
Таблица 13 – Порядок распределение накладных расходов
| Д | К | Сумма | Доля | |
Отпущено в производство сырьё: -на изготовление Болт М6×14 Сталь 20Х13 -на изготовление Гайка М6 Сталь 40Х -на изготовление Винт М6×18 Сталь 14Х17Н2 Итого |
20.1 20.2 20.3 |
10 10 10 |
17965 10500 29920 58385 |
17965/58385= 0,31 10500/58385= 0,18 29920/58385= 0,51 1 |
Распределение общецеховых расходов :
25
| Д | К |
| C н=0 | |
833,3 1458,3 530 12000 3120 |
5561,9 3229,5 9150,2 |
| Об.Д.=17941,6 | Об.К.= 17941,6 |
| Ск=0 |
1) на изготовление Болт М6×14:
Д20.1 К25 17941,6*0,31=5561,9 руб.;
2) на изготовление Гайка М6:
Д20.2 К25 17941,6*0,18=3229,5 руб.;
2) на изготовление Винт М6×18:
Д20.3 К25 17941,6*0,51=9150,2 руб.
Распределение общехозяйственных расходов
26
| Д | К |
| C н=0 | |
416,7 2500 60500 15730 |
24535,5 14246,4 40364,8 |
Об.Д.=79146,7 |
Об.К= 79146,7 |
| Ск=0 |
1) на изготовление Болт М6×14:
Д20.1 К26 79146,7*0,31=24535,5 руб.;
2) на изготовление Гайка М6:
Д20.2 К26 79146,7*0,18=14246,4 руб.;
2) на изготовление Винт М6×18:
Д20.3 К25 79146,7*0,51=40364,8 руб.
Распределение вспомогательных расходов
23
| Д | К |
| C н=0 | |
20000 5200 |
7812 4536 12852 |
| Об.Д.=25200 | Об.К= 25200 |
| Ск=0 |
1) на изготовление Болт М6×14:
Д20.1 К23 25200*0,31=7812 руб.;
2) на изготовление Гайка М6:
Д20.2 К23 25200*0,18= 4536 руб.;
2) на изготовление Винт М6×18:
Д20.3 К25 2 5200*0,51=12852 руб.
5. Расчет фактической себестоимости единицы продукции
1) Болт М6×14
Фактическая себестоимость = ОбК20.1 = СнД20.1 + ОбД20.1 - СкД20.1 = 0 + 232274,4 – 10000 = 222274,4 руб.
Всего выпущено 40413,5 кг Болт М6×14.
Себестоимость 1 кг = 
= 5,5 руб.
2) Гайка М6
Фактическая себестоимость = ОбК20.2 = СнД20.2 + ОбД20.2 - СкД20.2 = 0 + 145911,9 – 15300 = 130611,9 руб.
Всего выпущено 5183,01 кг Гайка М6.
Себестоимость 1 кг = 
= 25,2 руб.
3) Винт М6×18
Фактическая себестоимость = ОбК20.3 = СнД20.3 + ОбД20.3 - СкД20.3 = 35000 + 167887 - 12700= 190187 руб.
Всего выпущено 28816,21 кг Винт М6×18.
Себестоимость 1 кг = 
= 6,6 руб.
6. Аналитические данные
6.1 Расчет сумм начисления амортизационных отчислений за февраль 2008 г.
Амортизация компьютера по линейному способу списания стоимости за февраль:
=
руб.
Остаточная стоимость компьютера на 1.03.2008 г.:
9583,3 - 416,7 =9166,6 рублей.
Амортизация автомобиля «Газель» по линейному способу списания стоимости за февраль:
=
руб.
Остаточная стоимость автомобиля на 1.03.2008 г.:
290000 - 2500 =287500 рублей.
Амортизация станка токарно-винторезного по линейному способу списания стоимости за февраль:
=
руб.
Остаточная стоимость станка на 1.03.2008 г.:
189166,7 – 833,3=188333,4 рублей.
Амортизация горизонтально-ковочной машины по линейному способу списания стоимости за февраль:
=
руб.
Остаточная стоимость машины:
328125 – 1458,3=326666,7 рублей.
6.2 Начисление заработной платы и удержание НДФЛ
Начисление заработной платы за февраль 2008 г., удержание НДФЛ и стандартных налоговых вычетов представлены в таблице 14.
Таблица 14 - Начисление заработной платы, удержание НДФЛ и стандартных налоговых вычетов
| № | Ф.И.О. | Должность | Счет | Начис-лена з/п | Справочно начислено с нач. года | Стандарт-ные вычеты |
Налогообла- гаемый доход |
Удержан НДФЛ |
Итого к выдаче | ||
| 1 | Карамазов Д. Ф. | Директор | 26 | 45000 | 86000 | - | 45000 | 5850 | 39150 | ||
| 2 | Ахмакова Е. Н. | Гл. бухгалтер | 26 | 15500 | 30100 | 600*2 | 14300 | 1859 | 13641 | ||
| Итого управленческому персоналу | 60500 | 116100 | 1200 | 59300 | 7709 | 52791 | |||||
| 3 | Ихменев Н. С. | Управляющий производством | 25 | 12000 | 24000 | 600 | 11400 | 1482 | 10518 | ||
| Итого общепроизводственному персоналу | 12000 | 24000 | 600 | 11400 | 1482 | 10518 | |||||
| 4 | Красоткин Н. А. | штамповщик | 20.1 | 18000 | 39500 | 600 | 17400 | 2262 | 15738 | ||
| 5 | Верховенский П. С. | штамповщик | 20.1 | 17000 | 35250 | 600*2 | 15800 | 2054 | 14946 | ||
| 6 | Ставрогин Н. В. | штамповщик | 20.1 | 15000 | 31000 | 600 | 14400 | 1872 | 13128 | ||
| 7 | Кириллов М. И. | штамповщик | 20.1 | 15000 | 31000 | 600*3 | 13200 | 1716 | 13284 | ||
| 8 | Рогожин П. С. | токарь | 20.1 | 14000 | 30000 | 600*2 | 12800 | 1664 | 12336 | ||
| 9 | Голядкин Я. П. | токарь | 20.1 | 15000 | 38000 | 600 | 14400 | 1872 | 13128 | ||
| 10 | Незванова А. Н. | токарь | 20.1 | 15500 | 31050 | 600 | 14900 | 1937 | 13563 | ||
| 11 | Маслобоев С. Е. | токарь | 20.1 | 14700 | 32000 | 600 | 14100 | 1833 | 12867 | ||
| 12 | Видоплясов В. П. | токарь | 20.1 | 15800 | 35000 | 600*3 | 14000 | 1820 | 13980 | ||
| Итого основному производственному персоналу за производство Болт М6×14 | 140000 | 271800 | 9000 | 131000 | 17030 | 122970 | |||||
| 13 | Павлищев Н. А. | штамповщик | 20.2 | 16000 | 32100 | - | 16000 | 2080 | 13920 | ||
Окончание таблицы 14
| 14 | Барашкова Н. Ф. | штамповщик | 20.2 | 15000 | 33520 | 600 | 14400 | 1872 | 13128 | |||
| 15 | Епанчина А. И. | штамповщик | 20.2 | 15500 | 32500 | 600*2 | 14300 | 1859 | 13641 | |||
| 16 | Валковский П. А. | токарь | 20.2 | 14500 | 28000 | 600 | 13900 | 1807 | 12693 | |||
| 17 | Долгорукий М. И. | токарь | 20.2 | 14000 | 30000 | - | 14000 | 1820 | 12180 | |||
| 18 | Свидригайлов А. И. | сверловщик | 20.2 | 15000 | 32000 | 600 | 14400 | 1872 | 13128 | |||
| Итого основному производственному персоналу за производство Гайка М6 | 90000 | 188120 | 3000 | 87000 | 11310 | 78690 | ||||||
| 19 | Девушкин М. И. | штамповщик | 20.3 | 15000 | 32000 | - | 15000 | 1950 | 13050 | |||
| 20 | Мышкин Л. Н. | штамповщик | 20.3 | 15000 | 28000 | 600 | 14400 | 1872 | 13128 | |||
| 21 | Бубнова М. И. | токарь | 20.3 | 12000 | 25000 | 600 | 11400 | 1482 | 10518 | |||
| 22 | Шатов М. С. | токарь | 20.3 | 10000 | 19200 | 400 600 |
9000 | 1170 | 8830 | |||
| 23 | Версилова А. А. | токарь | 20.3 | 8000 | 15000 | 400 600*2 |
6400 | 832 | 7168 | |||
| Итого основному производственному персоналу за производство Винт М6×18 | 60000 | 119200 | 3800 | 56200 | 7306 | 52694 | ||||||
| 24 | Опискин Ф. Ф. | кладовщик | 23 | 8000 | 16000 | 400 600 |
7000 | 910 | 7090 | |||
| 25 | Нефедевич А. И. | охранник | 23 | 6000 | 14000 | 400 | 5600 | 728 | 5272 | |||
| 26 | Раскольников Р. Р. | охранник | 23 | 6000 | 15000 | 400 600 |
5000 | 650 | 5350 | |||
Итого вспомогательному персоналу |
20000 | 45000 | 2400 | 17600 | 2288 | 17712 | ||||||
| ВСЕГО | 382500 | 764220 | 20000 | 362500 | 47125 | 335375 | ||||||
6.3 Аналитическая ведомость по счету 10 «Материалы»
| Мате-риал | Дебетовый остаток на 1.02.08 |
Приход Д10 К60 |
Расход Д20 К10 |
Дебетовый остаток на 1.03.08 | ||||||||
К-во, т |
Цена, руб. |
∑, руб. |
К-во, т |
Цена, руб. |
∑, руб. |
К-во, т |
Цена, руб. |
∑, руб. |
К-во, т |
Цена, руб. |
∑, руб. |
|
| Сталь 20Х13 | 0,8 | 20000 | 16000 | 1) 1,2 | 19650 | 23580 | 3) 0,8 0,1 |
20000 19650 |
16000 1965 |
1,1 | 19650 | 21615 |
| Сталь 40Х | 1,2 | 15000 | 18000 | 1) 1 | 15300 | 15300 | 3) 0,7 | 15000 | 10500 | 0,5 1 |
15000 15300 |
7500 15300 |
| Сталь 14Х17Н2 | 1,1 | 23000 | 25300 | 1) 0,7 | 23100 | 16170 | 3)1,1 0,2 |
23000 23100 |
25300 4620 |
0,5 | 23100 | 11550 |
| Прочие | - | - | 700 | - | - | - | - | - | - | - | - | 700 |
| Итого | - | - | 60000 | - | - | 55050 | - | - | 58385 | - | - | 56665 |
6.4 Аналитическая ведомость по счету 20 «Основное производство»
Наименование продукции |
НЗП на 1.02.08 | Обороты за месяц | НЗП на 1.03.08 | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| Болт М6×14 | - | - | 232274,4 | 222274,4 | 10000 | - |
| Гайка М6 | - | - | 145911,9 | 130611,9 | 15300 | - |
| Винт М6×18 | 35000 | - | 167887 | 190187 | 12700 | - |
| Итого | 35000 | - | 546073,3 | 543073,3 | 38000 | - |
6.5 Аналитическая ведомость по счету 43 «Готовая продукция»
| Субсчет | Продук- ция |
Остаток на 1.02.08 |
Приход Д43 К20 |
Расход Д90 К43 |
Остаток на 1.03.08 | ||||||||
К-во, кг |
С/с, руб. |
∑, руб. |
К-во, кг |
С/с, руб. |
∑, руб. |
К-во, кг |
С/с, руб. |
∑, руб. |
К-во, кг |
С/с, руб. |
∑, руб. |
||
| 1 | Болт М6×14 | 15000 |
5,43 |
81450 |
35) 40413,53 |
5,5 |
222274,4 |
5) 10000 7) 1200 37) 3800 36200 |
5,43 5,43 5,43 5,5 |
54300 6516 20634 199100 |
4213,53 |
5,5 |
23174,4 |
| 2 | Гайка М6 | 7000 | 25 | 175000 | 35) 5183,01 |
25,2 | 130611,9 | 5) 3200 37) 3800 300 |
25 25 25,2 |
80000 95000 7560 |
4883,01 | 25,2 | 123051,9 |
| 3 | Винт М6×18 | 6700 | 6,5 | 43550 | 35) 28816,21 |
6,6 | 190187 | 5) 1700 7) 4000 37) 1000 24000 |
6,5 6,5 6,5 6,6 |
11050 26000 6500 158400 |
4816,21 | 6,6 | 31787 |
| Итого | - | - | 300000 | - | - | 543073,3 | - | - | 665060 | - | - | 178013,3 | |
6.6 Аналитическая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками»
Наименование поставщика |
Остаток на 1.02.08 | Обороты за месяц | Остаток на 1.03.08 | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| ОАО «ЧМЗ» | - | 100500 | 37134,6 | 15300 2754 16170 2910,6 |
- | 100500 |
| ООО «Металлург» | - | 25000 | 27824,4 | 23580 4244,4 |
- | 25000 |
| ЗАО «Инструмент» | - | 49500 | 59000 49500 |
50000 9000 |
- | - |
| Итого | - | 175000 | 173459 | 123959 | - | 125500 |
6.7 Аналитическая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями»
Наименование покупателя |
Остаток на 1.02.08 | Обороты за месяц | Остаток на 1.03.08 | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| ООО «Стоймонтаж» | 15000 | - | 75000 85760 13600 |
174360 15000 |
- | - |
| ООО «Ф-центр» | 16200 | - | 9000 32000 300000 110700 202500 |
41000 16200 300000 110700 202500 |
- | - |
| ООО «Интеграл» | - | - | 17700 | 859760 | 17700 | - |
| Итого | 31200 | - | 846260 | 859760 | 17700 | - |
6.8 Аналитическая ведомость по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Субсчет | Наименование фонда |
Остаток на 1.02.08 | Обороты за месяц | Остаток на 1.03.08 | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| 1 | Федеральный бюджет | - | 32307,7 | 32307,7 | 22950 | - | 22950 |
| 2 | Пенсионный фонд | - | 75384,6 | 75384,6 | 53550 | - | 53550 |
| 3 | Фонд социального страхования | 15615,4 | 15615,4 | 11092,5 | 11092,5 | ||
4 5 |
Фонд обязательного медицинского страхования: - территориальный - федеральный |
- | 10769,2 5923,1 |
10769,2 5923,1 |
4207,5 7650 |
- | 4207,5 7650 |
| Итого | - | 140000 | 140000 | 99450 | - | 99450 | |
6.9 Аналитическая ведомость по счету 76 «Расчёты с прочими дебиторами и кредиторами»
Наименование |
Остаток на 1.02.08 | Обороты | Остаток на 1.03.08 | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| ООО «Метеор» | - | 14700 | 14700 | - | - | - |
| ООО «Дивертисмент» | - | 13200 | - | - | - | 13200 |
| ООО «Молния» | - | 22100 | - | - | - | 22100 |
| «Почта России» | - | - | 590 | 500 90 |
- | - |
| Итого | - | 50000 | 15290 | 590 | - | 35300 |
7. Главная книга
Из журнала регистрации хозяйственных операций переносятся хозяйственные факты на счета главной книги для систематизации бухгалтерских записей. На 1.03.2008 г. по всем счетам главной книги подсчитываются обороты и выводится предварительный показатель конечного сальдо. Бессальдовые счета закрываются.
Ниже представлена главная книга ООО «Болт» за февраль 2008 г.
| 01 "Основные средства" | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 904208,3 | |
| 50 000 | 20 000 |
| ОбД = 50000 | ОбК=20000 |
| Ск = 934208,3 | |
| 01/1 "Выбытие ОС" | |
| Дебет | Кредит |
| 20 000 | 10833,4 |
| 9166,6 | |
| ОбД = 20 000 | ОбК = 20 000 |
| Ск = 0 | |
| 02 "Амортизация ОС" | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 54208,3 | |
| 10833,4 | 416,7 |
| 2500 | |
| 833,3 | |
| 1458,3 | |
| 530 | |
| ОбД = 10833,4 | ОбК = 5738,3 |
| Ск = 49113,2 | |
| 08 "Вложения во внеоборотные активы" | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 95500 | |
| 50 000 | 50 000 |
| ОбД = 50000 | ОбК=50000 |
| Ск = 95500 | |
| 10 "Материалы" | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 60000 | |
| 15300 | 17965 |
| 16170 | 10500 |
| 23580 | 29920 |
| ОбД = 55050 | ОбК = 58385 |
| Ск = 56665 | |
| 19 "НДС по приобр. ценностям" | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 10000 | |
| 2754 | 9909 |
| 2910,6 | 9000 |
| 4244,4 | 90 |
| 9000 | |
| 90 | |
| ОбД = 18999 | ОбК = 18999 |
| Ск = 0 | |
| 20.1 "Основное производство: Болт М6×14 " | |
| Дебет | Кредит |
| 17965 | 219445,3 |
| 140000 | 2829,1 |
| 36400 | |
| 7812 | |
| 5561,9 | |
| 24535,5 | |
| ОбД = 232274,4 | ОбК = 222274,4 |
| Ск = 10000 | |
| 20.2 "Основное производство: Гайка М6 " | |
| Дебет | Кредит |
| 10500 | 129575,3 |
| 90000 | 1036,6 |
| 23400 | |
| 4536 | |
| 3229,5 | |
| 14246,4 | |
| ОбД = 145911,9 | ОбК = 130611,9 |
| Ск = 15300 | |
| 20.3 "Основное производство: Винт М6×18 " | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 35000 | |
| 29920 | 187305,4 |
| 60000 | 2881,6 |
| 15600 | |
| 12852 | |
| 9150,2 | |
| 40364,8 | |
| ОбД = 167887 | ОбК = 190187 |
| Ск = 12700 | |
| 23 "Вспомогательные производства" | |
| Дебет | Кредит |
| 20000 | 7812 |
| 5200 | 4536 |
| 12852 | |
| ОбД = 25200 | ОбК = 25200 |
| 25 "Общепроизводственные расходы" | |
| Дебет | Кредит |
| 833,3 | 5561,9 |
| 1458,3 | 3229,5 |
| 530 | 9150,2 |
| 12000 | |
| 3120 | |
| ОбД = 17941,6 | ОбК = 17941,6 |
| 26 "Общехозяйственные расходы" | |
| Дебет | Кредит |
| 416,7 | 24535,5 |
| 2500 | 14246,4 |
| 60500 | 40364,8 |
| 15730 | |
| ОбД = 79146,7 | ОбК = 79146,7 |
| 43.1 "Готовая продукция: Болт М6×14 " | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 81450 | |
| 219445,3 | 54300 |
| 2829,1 | 6516 |
| 219734 | |
| ОбД = 222274,4 | ОбК = 280550 |
| Ск = 23174,4 | |
| 43.2 "Готовая продукция: Гайка М6 " | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 175000 | |
| 129575,3 | 80000 |
| 1036,6 | 102560 |
| ОбД = 130611,9 | ОбК = 182560 |
| Ск = 123051,9 | |
| 43.3 "Готовая продукция: Винт М6×18 " | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 43550 | |
| 187305,4 | 11050 |
| 2881,6 | 26000 |
| 164900 | |
| ОбД = 190187 | ОбК = 201950 |
| Ск = 31787 | |
| 50 "Касса" | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 75000 | |
| 15000 | 250000 |
| 400000 | 590 |
| ОбД = 415000 | ОбК = 250590 |
| Ск = 239410 | |
| 51 "Расчетный счет" | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 70500 | 15000 |
| 215360 | 37134,6 |
| 500000 | 27824,4 |
| 15000 | 14700 |
| 16200 | 59000 |
| 300000 | 15000 |
| 110700 | 49500 |
| 202500 | 32307,7 |
| 75384,6 | |
| 15615,4 | |
| 10769,2 | |
| 5923,1 | |
| 400000 | |
| 4098,4 | |
| ОбД = 1359760 | ОбК = 762257,4 |
| Ск = 668002,6 | |
| 60 "Расчеты с поставщиками" | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 175000 | |
| 37134,6 | 15300 |
| 27824,4 | 2754 |
| 59000 | 16170 |
| 49500 | 2910,6 |
| 23580 | |
| 4244,4 | |
| 50000 | |
| 9000 | |
| ОбД = 173459 | ОбК = 123959 |
| Ск = 125500 | |
| 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 31200 | |
| 75000 | 215360 |
| 85760 | 15000 |
| 13600 | 16200 |
| 9000 | 300000 |
| 32000 | 110700 |
| 300000 | 202500 |
| 110700 | |
| 202500 | |
| 17700 | |
| ОбД = 846260 | ОбК = 859760 |
| Ск = 17700 | |
| 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" | |
| Дебет | Кредит |
| 500000 | |
| 4098,4 | 4098,4 |
| ОбД = 4098,4 | ОбК = 504098,4 |
| Ск = 500000 | |
| 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 314300 | |
| 15000 | |
| ОбД = 15000 | ОбК = 0 |
| Ск = 299300 | |
| 68.1 "Расчеты по налогам и сборам" (НДС) | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 153600 | |
| 9909 | 11440,7 |
| 9000 | 13082 |
| 90 | 2074,6 |
| 1372,9 | |
| 4881,4 | |
| 45762,7 | |
| 16886,4 | |
| 30889,8 | |
| 2700 | |
| ОбД = 18999 | ОбК = 129090,5 |
| Ск = 263691,5 | |
| 68.2 "Расчеты по налогам и сборам" (НДФЛ) | |
| Дебет | Кредит |
| 35646 | |
| 2288 | |
| 1482 | |
| 7709 | |
| ОбД = 0 | ОбК = 47125 |
| Ск = 47125 | |
| 68.3 "Расчеты по налогам и сборам" (НП) | |
| Дебет | Кредит |
| 9322,7 | |
| ОбД = 0 | ОбК = 9322,7 |
| Ск = 9322,7 | |
| 69.1 "Расходы по соц. страхованию и обесп."( Федеральный бюджет) | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 32307,7 | |
| 32307,7 | 3630 |
| 720 | |
| 8400 | |
| 5400 | |
| 3600 | |
| 1200 | |
| ОбД = 32307,7 | ОбК = 22950 |
| Ск = 22950 | |
| 69.2 "Расходы по соц. страхованию и обесп." (Пенсионный фонд) | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 75384,6 | |
| 75384,6 | 8470 |
| 1680 | |
| 19600 | |
| 12600 | |
| 8400 | |
| 2800 | |
| ОбД = 75384,6 | ОбК = 53550 |
| Ск = 53550 | |
| 69.3 "Расходы по соц. страхованию и обесп." (ФСС) | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 15615,4 | |
| 15615,4 | 1754,5 |
| 348 | |
| 4060 | |
| 2610 | |
| 1740 | |
| 580 | |
| ОбД = 15615,4 | ОбК = 11092,5 |
| Ск = 11092,5 | |
| 69.4 "Расходы по соц. страхованию и обесп." (ФФОМС) | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сн = 10769,2 | |||
| 10769,2 | 665,5 | ||
| 132 | |||
| 1540 | |||
| 990 | |||
| 660 | |||
| 220 | |||
| ОбД = 10769,2 | ОбК = 4207,5 | ||
| Ск = 4207,5 | |||
| 69.5 "Расходы по соц. страхованию и обесп." (ТФОМС) | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сн = 5923,1 | |||
| 5923,1 | 1210 | ||
| 240 | |||
| 2800 | |||
| 1800 | |||
| 1200 | |||
| 400 | |||
| ОбД = 5923,1 | ОбК = 7650 | ||
| Ск = 7650 | |||
| 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" | |
| Дебет | Кредит |
| 47125 | 60500 |
| 250000 | 12000 |
| 140000 | |
| 90000 | |
| 60000 | |
| 20000 | |
| ОбД = 297125 | ОбК = 382500 |
| Ск = 85375 | |
| 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредитор." | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 50000 | |
| 14700 | 500 |
| 590 | 90 |
| ОбД = 15290 | ОбК = 590 |
| Ск = 35300 | |
| 90 "Продажи" | |
| Дебет | Кредит |
| 11440,7 | 75000 |
| 13082 | 85760 |
| 2074,6 | 13600 |
| 54300 | 9000 |
| 80000 | 32000 |
| 11050 | 300000 |
| 1372,9 | 110700 |
| 4881,4 | 202500 |
| 6516 | |
| 26000 | |
| 45762,7 | |
| 16886,4 | |
| 30889,8 | |
| 219734 | |
| 102560 | |
| 164900 | |
| 37109,5 | |
| ОбД = 828560 | ОбК = 828560 |
| 91 "Прочие доходы и расходы" | |
| Дебет | Кредит |
| 2700 | 17700 |
| 9166,6 | |
| 4098,4 | |
| 1735 | |
| ОбД = 17700 | ОбК = 17700 |
| 97 "Расходы будущих периодов" | |
| Дебет | Кредит |
| 500 | |
| ОбД = 500 | ОбК = 0 |
| Ск = 500 | |
| 99 "Прибыли и убытки" | |
| Дебет | Кредит |
| 9322,7 | 1735 |
| 37109,5 | |
| ОбД = 9322,7 | ОбК = 38844,5 |
| Ск = 29521,8 | |
8. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета
за февраль 2008 г.
Составляется оборотная ведомость за март 2008 г. по счетам синтетического учета – форма динамического баланса, который кроме статичных показателей – остатков по счетам на 01.02.2008 г. и 01.03.2008 г., включает обороты за тот же период. Оборотно-сальдовая ведомость представлена в таблице 15.
Таблица 15 - Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета
№ счета |
Наименование счета |
Сальдо на начало |
Обороты за период | Сальдо на конец |
||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||
| 01 | Основные средства | 904208,3 | - | 50000 | 20000 | 934208,3 | - | |
| 01.1 | Выбытие ОС | - | - | 20000 | 20000 | - | - | |
| 02 | Амортизация ОСосновных средств | - | 54208,3 | 10833,4 | 5738,3 | - | 49113,2 | |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 95500 | - | 50000 | 50000 | 95500 | - | |
| 10 | Материалы | 60000 | - | 55050 | 58385 | 56665 | - | |
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 10000 | - | 18999 | 18999 | 10000 | - | |
| 20.1 | Основное производство | - | - | 232274,4 | 222274,4 | 10000 | - | |
| 20.2 | Основное производство | - | - | 145911,9 | 130611,9 | 15300 | - | |
| 20.3 | Основное производство | 35000 | 167887 | 190187 | 12700 | - | ||
| 23 | Вспомогательные производства | - | - | 25200 | 25200 | - | - | |
| 25 | Общепроизводственные расходы |
- | - | 17941,6 | 17941,6 | - | - | |
| 26 | Общехозяйственные расходы | - | - | 79146,7 | 79146,7 | - | - | |
| 43.1 | Готовая продукция | 81450 | - | 222274,4 | 280550 | 23174,4 | - | |
| 43.2 | Готовая продукция | 175000 | - | 130611,9 | 182560 | 123051,9 | - | |
| 43.3 | Готовая продукция | 43550 | - | 190187 | 201950 | 31787 | - | |
| 50 | Касса | 75000 | - | 415000 | 250590 | 239410 | - | |
| 51 | Расчетный счет | 70500 | - | 1359760 | 762257,4 | 668002,6 | - | |
| 52 | Валютный счет | 10000 | - | - | - | 10000 | - | |
| 58 | Финансовые вложения | 14700 | - | - | - | 14700 | - | |
| 60 | Расчеты с поставщиками | - | 175000 | 173459 | 123959 | - | 125500 | |
| 62 | Расчеты с заказчиками | 31200 | - | 846260 | 859760 | 17700 | - | |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | - | 4098,4 | 504098,4 | - | 500000 | |
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | - | 314300 | 15000 | - | - | 299300 | |
| 68.1 | Расчеты по налогам и сборам (НДС) | - | 153600 | 18999 | 129090,5 | - | 263691,5 | |
Окончание таблицы 15
| 68.2 | Расчеты по налогам и сборам (НДФЛ) | - | - | - | 47125 | - | 47125 |
| 68.3 | Расчеты по налогам и сборам (налог на прибыль) | - | - | - | 9322,7 | - | 9322,7 |
69.1 |
Расчеты по социальному страх. и обеспечению (Федеральный бюджет) |
- | 32307,7 | 32307,7 | 22950 | - | 22950 |
69.2 |
Расчеты по социальному страх. и обеспечению (Пенсионный фонд) |
- | 75384,6 | 75384,6 | 53550 | - | 53550 |
69.3 |
Расчеты по социальному страх. и обеспечению (ФСС) |
- | 15615,4 | 15615,4 | 11092,5 | - | 11092,5 |
69.4 |
Расчеты по социальному страх. и обеспечению (ФФОМС) |
- | 10769,2 | 10769,2 | 4207,5 | - | 4207,5 |
| 69.5 | Расчеты по социальному страх. и обеспечению (ТФОМС) |
- | 5923,1 | 5923,1 | 7650 | - | 7650 |
| 70 | Расчеты по оплате труда | - | - | 297125 | 382500 | - | 85375 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 29700 | - | - | - | 29700 | - |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | - | 50000 | 15290 | 590 | - | 35300 |
| 80 | Уставный капитал | - | 375200 | - | - | - | 375200 |
| 82 | Резервный капитал | - | 173500 | - | - | - | 173500 |
| 84 | Нераспределенная прибыль | - | 200000 | - | - | - | 200000 |
| 90 | Продажи | - | - | 828560 | 828560 | - | - |
| 91 | Прочие доходы и расходы | - | - | 17700 | 17700 | - | - |
| 97 | Расходы будущих периодов | - | - | 500 | - | 500 | - |
| 99 | Прибыли и убытки | - | - | 9322,7 | 38844,5 | - | 29521,8 |
Итого: |
1635808,3 | 1635808,3 | 5557391,4 | 5557391,4 | 2292399,2 | 2292399,2 |
9. Бухгалтерский баланс
8-09-2015, 15:47