На основе оборотной ведомости путем переноса в нее сальдо счетов Главной книги составляется заключительный баланс. Заключительный баланс на 01.03.08 г. представлен в таблице 16.
Таблица 16 – Бухгалтерский баланс на 01.03.08 г.
| АКТИВ | Код пока- зателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
|||
| Основные средства (01-02) | 120 | 850000 | 885095,1 |
| Незавершенное строительство (08) | 130 | 95500 | 95500 |
| Доходные вложения в материальные ценности |
|||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 945500 | 980595,1 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
|||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10) |
60000 |
56665 | |
| животные на выращивании и откорме | |||
| затраты в незавершенном производстве (20) |
35000 |
38000 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи (43) |
300000 |
178013,3 | |
| товары отгруженные | |||
| расходы будущих периодов (97) | 500 | ||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
10000 |
10000 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
|||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
60900 |
47400 | |
| в том числе покупатели и заказчики (62) | 31200 | 17700 | |
| Краткосрочные финансовые вложения (58) | 250 | 14700 | 14700 |
| Денежные средства (50, 51, 52) | 260 | 155500 | 917412,6 |
Окончание таблицы 16
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 636100 | 1262690,9 |
| БАЛАНС | 300 | 1581600 | 2243286 |
| ПАССИВ | Код пока- зателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) |
375200 |
375200 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( ) |
( ) | |
| Добавочный капитал | 420 | ||
| Резервный капитал (82) | 430 | 173500 | 173500 |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84+99) |
200000 |
229521,8 | |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 748700 | 778221,8 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67) |
314300 |
299300 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 314300 | 299300 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) |
500000 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | ||
| в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) |
225000 |
160800 | |
| задолженность перед персоналом организации (70) |
85375 | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
140000 |
99450 | |
| задолженность по налогам и сборам (68) | 153600 | 320139,2 | |
| прочие кредиторы | |||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 518600 | 1165764,2 |
| БАЛАНС | 700 | 1581600 | 2243286 |
9. Отчет о прибылях и убытках
| Показатель | За отчет- ный период |
За анало- гичный период предыду- щего года |
|
| Наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
702169,5 |
|
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 | (665060) | ( ) |
| Валовая прибыль | 030 | (37109,5) | |
| Коммерческие расходы | 040 | ( ) | ( ) |
| Управленческие расходы | 050 | ( ) | ( ) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 060 | (37109,5) | |
| Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
070 |
||
| Проценты к уплате | 080 | (4098,4) | ( ) |
| Доходы от участия в других организациях |
090 | ||
| Прочие операционные доходы | 100 | 15000 | |
| Прочие операционные расходы | 110 | (9166,6) | ( ) |
| Внереализационные доходы | 120 | ||
| Внереализационные расходы | 130 | ( ) | ( ) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 | (38844,5) | |
| Отложенные налоговые активы | 150 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 160 | ||
| Текущий налог на прибыль | 170 | ( 9322,7) | ( ) |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
29521,8 | ||
| СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
|||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | |||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | |||
Приложение А - Рабочий план счетов ООО «Болт»
| № счета | Наименование счета |
| 01.1 | Выбытие ОС |
| 20.1 | Основное производство: Болт М6×14 |
| 20.2 | Основное производство: Гайка М6 |
| 20.3 | Основное производство: Винт М6×18 |
| 43.1 | Готовая продукция: Болт М6×14 |
| 43.2 | Готовая продукция: Гайка М6 |
| 43.3 | Готовая продукция: Винт М6×18 |
| 68.1 | Расчеты по налогам и сборам (НДС) |
| 68.2 | Расчеты по налогам и сборам (НДФЛ) |
| 68.3 | Расчеты по налогам и сборам (Налог на прибыль) |
| 69.1 | Расчеты по социальному страх. и обеспечению (Федеральный бюджет) |
| 69.2 | Расчеты по социальному страх. и обеспечению (Пенсионный фонд) |
| 69.3 | Расчеты по социальному страх. и обеспечению (ФСС) |
| 69.4 | Расчеты по социальному страх. и обеспечению (ФФОМС) |
| 69.5 | Расчеты по социальному страх. и обеспечению (ТФОМС) |
Список литературы
1. Постановление Правительства РФ от 1 января 2002г. № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».
2. Приказ Минфина РФ от 9 декабря 1998г. № 60н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98».
3. Козлова Е.П., Парашутин Н,В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 2003.
4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие.- 4-е изд., переработанное и доп..- М.: ИНФРА-М, 2004.-640с.
5. Кутер М.И. Теория и принципы бухгалтерского учета: Учеб. Пособие для вузов, 2-е изд. переработанное и доп., - М.: Финансы и статистика, 2003.- 640с.
6. Методические указания по выполнению курсовых работ для студентов специальности 080105 «Финансы и кредит» по дисциплине «Бухгалтерский учет» / БГУ. – Уфа, 2006.- 21 с.
7. Новый план счетов бухгалтерского учета. Под ред. А.С. Бакаева, -М.: Информационное агентство ИПБ-БИНФА,2003г.-176с.
8. Палий В.Ф., Соколов Я.В. Теория бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 1999.
9. Новый план счетов бухгалтерского учета. Под ред. А.С. Бакаева, -М.: Информационное агентство ИПБ-БИНФА,2003г.-176с.
8-09-2015, 15:47