Анализ доходов, расходов и финансовых результатов деятельности ЗАО "Омский завод силикатного кирпича"

в общей сумме прямых затрат на производство продукции).

Налоговый учет

- Установить дату возникновения обязанности по уплате налога на добавленную стоимость в соответствии с п.1 ст. 167 НК РФ по мере отгрузки продукции.

- Применять метод начисления для расходов и доходов в целях начисления налога на прибыль в соответствии со ст. 271 и 272 НК РФ.

- Расходы на производство и реализацию, осуществленные в течении отчетного периода подразделять на прямые и косвенные.

Сумма прямых затрат, определенные в соответствии с подпунктом 1 и 4 пункта 1 ст. 254 НК, осуществленных в отчетном периоде, распределяется на остатки готовой продукции по производствам и подразделениям (мел, песок, известь, кирпич) в соответствии с п.2 ст. 319 НК РФ.

Сумма косвенных расходов относится в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации отчетного периода.

- Начисление амортизации по амортизируемому имуществу производить линейным способом в соответствии с порядком установления ст. 258, 259 НК РФ.

- Основные средства стоимостью не более 10000 рублей за единицу признаются расходами на производство по мере ввода их в эксплуатацию.

- Стоимость приобретенных книг, изданий признается в качества затрат на производство.

- Расходы на ремонт основных средств признаются для целей налогообложения в том отчетном периоде, в котором они осуществлены, в размере фактических затрат.

- Для исчисления налога на прибыль в местные бюджеты по месту нахождения подразделений использовать показатель среднесписочная численность работников и остаточная стоимость основных производственных фондов.

- При отпуске сырья и материалов в производство и ином выбытии, их оценка производится следующим способом:

- списание сырья, материалов, запчастей в цехах основного и вспомогательного производства, участке гидромеханизации, меловом карьере, ЖКО, базе отдыха, детсаду – по средней стоимости исходя из среднемесячной взвешенной оценки, в расчет которой включаются количество и стоимость на начало месяца и все поступления за месяц.

- Количество добытого полезного ископаемого определятся прямым (посредством применения измерительных средств и устройств) методом с учетом фактических потерь полезного ископаемого.

Оценка стоимости добытого полезного ископаемого определяется исходя из расчетной стоимости (по доле прямых затрат на добычу полезного ископаемого в общей сумме прямых затрат на производство продукции).

2.2 Анализ доходов и расходов ЗАО «Омский завод силикатного кирпича»

Основным источником информации о доходах и расходах предприятия является бухгалтерская отчетность: Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» [Приложение 5].

Основными задачами анализа доходов ЗАО «Омский завод силикатного кирпича» является изучение уровня и структуры доходов за 2006 год по сравнению с 2005 годом, оценка структурной динамики доходов и выявление причин ее изменений. Для решения указанных задач используется аналитическая Таблица 3.

Таблица 3 - Анализ доходов ЗАО «№Омский завод силикатного кирпича»

№ п/п Виды доходов Абсолютные значения Удельный вес (%) в общей величине доходов Изменения
2006г. 2005г. 2006г. 2005г. 2006 г. 2005г.
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Доходы по обычным видам деятельности [Форма №2 стр. 010] 125048 102462 89,8 99,1 +22586 -9,3
2 Проценты к получению [Форма №» стр. 060] - - - - - -
3 Доходы от участия в других организациях [Форма №2 стр. 080] 7500 - 5,4 - +7500 +5,4
4 Прочие операционные доходы [Форма №2 стр. 090] 6154 - 4,4 - +6154 +4,4
5 Внереализационные доходы [Форма №2 стр. 120] 528 902 0,4 0,9 -374 -0,5
6 Всего доходов ЗАО «БЗСК» 139230 103364 100 100 +35866 -

Как свидетельствуют данные, доходы ЗАО «Омский завод силикатного кирпича» в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличились на 35866 тыс. руб. (139230-103364), а уменьшились главным образом на 374 тыс. руб. за счет только внереализационных доходов.

Наибольший удельный вес в доходах ЗАО «Омский завод силикатного кирпича» занимают доходы по основным видам деятельности в 2006 году 89,8%, в 2005 году 99,1%, а также доходы от участия в других организациях 5,4%. Остальные доходы составляют менее 5% по каждой статье доходов.

Удельный вес доходов по основным видам деятельности уменьшился на 9,3 пункта в связи с увеличением удельного веса операционных расходов на 6154 тыс. руб. или на 4,4 пункта и доходов о участия в других организациях 7500 тыс. руб. или на 5,4 пункта.

В составе доходов имеются доходы, полученные от операционной и внереализационной деятельности, состав которых представлен в Таблице 4.


Таблица 4 - Состав и структура операционных и внереализационных доходов ЗАО «Омский завод силикатного кирпича» в 2005-2006 г.г.

Виды доходов Абсолютные величины Удельный вес (%) в общей величине доходов Изменения
2006 2005 2006 2005 В абсолютных величинах В удельном весе
1 2 3 4 5 6 7
Прочие операционные доходы всего, в том числе 6154 392 100 100 +5762 -
- Выручка от реализации амортизируемого имущества 6073 392 99 100 +5681 -1
- Доходы от деятельности базы отдыха 81 - 1 - +81 +1
- Прочие операционные доходы - - - - - -
Внереализационные доходы всего, в том числе 528 510 100 100 -18 -
- Доходы от сдачи имущ. в аренду 367 110 70 22 +257 +48
- Резерв сомнительных долгов 161 400 30 78 -239 -48

Данные таблицы свидетельствуют о том, что наибольший удельный вес 99,0% в операционных доходах составляет реализация амортизируемого имущества - в январе 2006 года был продан цех №2 по ул. Бурова, производство на котором остановлено в 1994 году за 6950 тыс. руб. в том числе НДС 20% 1158 тыс. руб. Доходы от аренды увеличились в 2006 году на 257 тыс. руб.

Из Таблицы видно, что большую часть доходов ЗАО «Омский завод силикатного кирпича» составляют доходы по основному виду деятельности.


Таблица 5 - Состав доходов по основному виду деятельности

Виды доходов Абсолютные величины Удельный вес (%) в общей величине доходов Изменения
2006 2005 2006 2005 Абсолютные величины В удельном весе
1 2 3 4 5 6 7
Доходы по основному виду деятельности, в том числе: 125048 102462 100 100 +22586 -
- выручка от продажи силикатного кирпича 119518 99018 95,6 96,6 +20500 -1
- выручка от продажи прочей товарной продукции 2779 1293 2,2 1,3 +1486 +0,9
- доходы от автостоянки 486 580 0,4 0,6 -94 -0,2
- выручка от продаж покупных товаров 1308 849 1 0,8 +459 +0,2
- выручка столовой 957 722 0,8 0,7 +235 +0,1

Из данных Таблицы 5 видно, что в доходах от основной деятельности главное место занимает выручка от реализации силикатного кирпича 95,6% в 2006 году и 96,6% в 2005 году. Все остальные доходы составляют менее 5% в общем объеме доходов от основной деятельности. Выручка от продаж силикатного кирпича увеличилась в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 20500 тыс. руб., увеличилась выручка от реализации прочей товарной продукции (мел, песок, масса, известь, вода, тепло) на 1486 тыс. руб. Доходы от автостоянки снизились за счет ее закрытия с 1 ноября2006 года.

Для более детального анализа доходов необходимо проанализировать динамику показателей.


Таблица 6 - Динамика доходов ЗАО «Омский завод силикатного кирпича»

№ п/п Виды доходов 2006 год 2005 год Темпы роста, %
1 Доходы по основным видам деятельности всего, в том числе: 125048 102462 122
выручка от реализации кирпича 119518 99018 120,7
выручка от реализации прочей товарной продукции 2779 1293 136
доходы автостоянки 486 580 84
выручка столовой 957 722 133
выручка от продажи покупных товаров 1308 849 154
2 доходы от участия в других организациях 7500 -
3 прочие операционные доходы всего, в том числе: 6154 392 1570
выручка от продажи амортизируемого имущества 6073 392 1549
доходы от деятельности базы отдыха 81 -
прочие операционные доходы
4 Внереализационные доходы всего, в том числе: 528 510 103,5
доходы от сдачи имущества в аренду 367 110 334,5

Из данных таблицы видно, что доходы от основной деятельности выросли в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 22%, в первую очередь за счет увеличения выручки от продажи силикатного кирпича на 20,7%, а также за счет продажи амортизируемого имущества по сравнению с 2005 годом в 15,7 раза.

Таблица 7 - Расчет влияния факторов на величину выручки от продаж силикатного кирпича

Показатели Ед. изм. 2006г. 2006г. в ценах 2005г. 2005г. Изменения
Абсол. Относ.
Выручка от продажи силикатного кирпича Тыс. руб. 119518 97428 99018 +20500 120,7
Выпуск силикатного кирпича Тыс. шт. 101259 101259 102911 -1652 98,3
Средняя отпускная цена Руб. 1180-32 962-17 962-17 +218-15 122,7

На выручку от продажи силикатного кирпича повлияло уменьшение выпуска кирпича в натуральном выражении по сравнению с 2005 годом на 1652 тыс.штук.

ΔДq = q1 m0 – q0 m0 = (101259 х 962,17) - (102911 х 962,17) = -1590 тыс. руб., т.е. за счет снижения выпуска кирпича недополучено выручки от продаж 1590 тыс. руб. Снижение объемов производства произошло за счет снижения покупательного спроса.

На величину выручки от продажи силикатного кирпича повлияло изменение цен:

ΔДm = q1 m1 – q1 m0 = (101259 х 1180,32) - (101259 х 962,17) = +22090 тыс. руб., т.е. за счет увеличения цен за 1 тысячу штук силикатного кирпича выручка от продаж увеличилась на 22090 тыс.рублей.

Баланс отклонений:

(-1590) + 22090= +20500

Основным источником информации для анализа расходов является Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» [Приложение №5]. Задачами анализа расходов является изучение уровня и структуры расходов. Для решения данной задачи используем Таблицу 8.

Таблица 8 - Анализ расходов ЗАО «Омский завод силикатного кирпича»

Виды расходов Абсолютные значения Удельный вес (%) в общей величине расходов Изменения
2006 2005 2006 2005 В абсол. величине В удельном весе
Себестоимость проданных товаров, услуг, продукции, работ, 99437 76294 78,9 82,4 +23143 -3,5
Коммерческие расходы 4178 2904 3,3 3,1 +1274 +0,2
Управленческие расходы 19169 12596 15,2 13,6 +6573 +1,6
Проценты к уплате - - - - - -
Прочие операционные расходы 2953 805 2,3 0,9 +2148 +1,4
Внереализационные расходы 405 - 0,3 - +405 +0,3
Итого 126142 92599 100 100 +33543 -

Как видно из таблицы расходы по ЗАО «Омский завод силикатного кирпича» за 2006 год увеличились по сравнению с 2005 годом на 23143 тыс. руб. (126142-92599) Увеличение произошло по всем статьям расходов.

Наибольший удельный вес в расходах занимает себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 78,9% в 2003 году и 82,4% в 2005 году. Снижение удельного веса себестоимости продаж по сравнению с 2005 годом произошло за счет увеличения удельного веса операционных расходов с 0,9% до 2,3%, увеличения доли управленческих расходов на 1,6% и внереализационных расходов на 0,3%.

Далее необходимо проанализировать операционные и внереализационные расходы, состав которых представлен в Таблице 9.

Таблица 9 - Состав и структура операционных и внереализационных расходов ЗАО «Омский завод силикатного кирпича»

Виды расходов Абсол. величины Удельный вес (%) в общем объеме расходов Изменения
2006 2005 2006 2005 Абсол. Значения Удельный вес
1 2 3 4 5 6 7
Операционные расходы всего: 2953 805 100 100 +2148 -
- остаточная стоимость реализуемого амортизированного имущества 2224 172 75,3 21,4 +2052 -53,9
- налог на имущество 706 611 23,9 75,9 +95 -52
- налог на милицию 23 22 0,8 2,7 -1 -1,9
- расходы по базе отдыха
- прочие операционные расходы
Итого 2953 805 100 100 +2148 -
Внереализационные расходы всего, в том числе: 405 - 100 +405 -
- резерв сомнительных долгов 405 - 100 +405 -

Данные таблицы свидетельствуют, что наибольший удельный вес в операционных расходах в 2006 году составляет остаточная стоимость амортизируемого имущества 2224 тыс. руб. или 75,3%, увеличился налог на имущество на 95 тыс. руб. Это связано с увеличением запасов сырья, в первую очередь за счет сезонного намыва песка.

Как видно из Таблицы больший удельный вес в расходах занимает себестоимость проданных товаров, работ, услуг.

Таблица 10 - Состав себестоимости проданных товаров, работ, услуг

Себестоимость продаж Абсолютные величины Удельный вес (%) в общем объеме расходов Изменения
2006 2005 2006 2005 В абсол. величинах В удельном весе
1 2 3 4 5 6 7
Себестоимость продаж всего, в т.ч.: 99437 76294 100 100 +23143 -
- себестоимость силикатного кирпича 93423 71926 94 94,3 +21497 -0,3
- себестоимость прочей товарной продукции 2717 1272 2,7 1,7 +1445 +1
- стоимость проданных покупных товаров 1264 799 1,3 1 +465 +0,3
- расходы по автостоянке 548 839 0,6 1,1 -291 -0,5
- расходы столовой 1485 1428 1,4 1,9 +57 -0,5

Из данных таблицы видно, что наибольший удельный вес в общей себестоимости продаж занимает себестоимость силикатного кирпича – 94%. Остальные расходы составляют менее 5%. Себестоимость силикатного кирпича увеличилась на 21497 тыс. руб., расходы по всем другим статьям также увеличились, кроме затрат по автостоянке в связи с ее закрытием с 1.11.2006г.

Для более детального анализа расходов необходимо проанализировать динамику показателей.

Таблица 11 - Динамика расходов ЗАО «Омский завод силикатного кирпича»

№ п/п Виды расходов 2006 год 2005 год Темпы роста, %
1 2 3 4 5
1 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 99437 76294 130,3
2 Коммерческие расходы 4178 2904 143,9
3 Управленческие расходы 19169 12596 152,2
4 Операционные расходы всего, в том числе: 2953 805 366,8
остаточная стоимость амортизируемого имущества 2224 172 1293
налог на имущество 706 611 115,5
налог на милицию 23 22 104,5
расходы по базе отдыха - - -
прочие операционные расходы - - -
5 Внереализационные расходы 405 - -

Из данных таблицы видно, что себестоимость силикатного кирпича выросла по сравнению с 2005 годом на 21497 тыс. руб. иои на 130,3%. Приэтом объем производства кирпича в натуральном выражении снизился на 1652 тыс. руб. (98,3%).


Таблица 12 - Калькуляция 1 тыс. штук силикатного кирпича

Статьи расходов Фактические затраты на 1 тыс. штук сил. Кирпича в 2006г. Фактические затраты на 1 тыс. штук сил. Кирпича в 2005г. Изменения
Абсол. величины Удельный вес Абсол. величины Удельный вес Абсол. величины Удельный вес
1 2 3 4 5 6 7
Сырье и материалы в т.ч.: 519-48 45 330-86 38,0 +188-62 +7,0
- известь 308-36 26,7 199-01 22,9 +109-35 +3,8
- песок 209-55 18,16 130-19 14,94 +79-36 +3,2
- вода 0-58 0,05 0-73 0,08 -0,15 -0,03
- сброс воды 0-99 0,09 0-93 0,1 +0,06 -0,01
Сжатый воздух 10-48 0,9 11-19 1,3 -0,71 -0,4
Топливо на технологические цели 103-25 9 76-14 8,78 +27-11 +0,22
Зарплата основных производственных рабочих 43-83 3,8 33-10 3,8 +10-73 -
Энергия на технологические цели 30-85 2,7 32-59 3,7 -1-74 -1
Отчисления на социальное страхование 15-97 1,4 11-87 1,4 +4-10 -
Общепроизводственные расходы 197-68 17,11 201-28 23,1 -3-60 -5,99
Потери от брака 1-07 0,09 1-88 0,2 -0,81 -0,11
Итого производственная себестоимость 922-61 80 698-91 80,3 +223-70 -0,3
Общехозяйственные расходы 189-31 16,4 142-82 16,5 +46,49 -0,1
Внереализационные расходы 41-26 3,6 28-23 3,2 +13-03 +0,4
Полная себестоимость 1153-18 100 869-96 100 +283-22 -

В 2006 году расходы на производство 1 тыс. штук силикатного кирпича увеличились на 223,7 руб. Это увеличение главным образом произошло за счет увеличения стоимости сырья на 188,62 руб., за счет роста цен на топливо на технологические цели на 27,11 руб., роста заработной платы основных производственных рабочих на 10,73 руб. и начислений на эту заработную плату на 4,00руб. Снизились общепроизводственные расходы на 3,60 руб. Положительный фактор - снижение потерь от брака на 0,81 руб., который ниже нормативного значения в соответствии с ГОСТом 379/79 - 2%.

Однако из данных таблицы нельзя сказать за счет чего произошли изменения в общепроизводственных расходах. Поэтому дополнительно необходимо проанализировать затраты по элементам.

Таблица 13 - Анализ затрат по элементам

Статьи затрат 2006 год 2005 год Изменения
Тыс. руб. Удельный вес Тыс. руб. Удельный вес Тыс. руб. %
1 2 3 4 5 6 7

Материальные затраты

В том числе:

Газ

электроэнергия

51412

20386

14327

44

17,5

12,3

52937

15089

10527

57,8

16,5

11,5

-1525

+5297

+3800

97,1

135,1

-0,8

Затраты на оплату труда 37787 32,4 23609 25,8 +14178 160
Отчисления на социальные нужды 13816 11,8 8610 9,4 +5206 160
Амортизация 887 0,8 766 0,8 +121 115,8
Прочие затраты 12392 11 5669 6,2 +6723 219
Итого по элементам затрат 116294 100 91591 100 +24703 127

Из приведенных данных в таблице видно, что рост затрат на производство продукции произошел за счет роста цен на газ на 5297 тыс. руб. и на электроэнергию на 3800 тыс. руб. Экономия по материальным затратам произошла за счет использования в производстве дешевого добытого песка в 2004-2005 годах. По сравнению с 2005 годом выросла заработная плата работающих, в целом по году на 14178 тыс. руб. и начисления на нее на 5206 тыс. руб. Прочие затраты выросли прежде всего за счет роста налогов: увеличена ставка налога на землю, рост цен на услуги связи, на перевозку сырья и материалов.

Для более углубленного анализа доходов и расходов используем коэффициентный метод анализа.


Таблица 14 - Динамика показателей доходов и расходов ЗАО «Омский завод силикатного кирпича»

№ п/п Показатели 2006 год 2005 год Изменения «-», «+» Темпы роста, %
1 2 3 4 5 6
1 Доходы 139230 103364 +35866 134,7
2 Расходы 126142 92599 +33813 136,2
3 Прибыль до налогообложения 13088 10765 +2323 121,6
4 Среднегодовая стоимость активов 62042 61840 +202 100,3
5 Выручка от продаж 125048 102462 +22586 122
6 Рентабельность активов, % 21,1 17,4 +3,7 121,3
7 Рентабельность продаж, % 10,5 10,5 - 100
8 Выручка от продаж на 1 руб. доходов 0,898 0,991 -0,093 90,6
9 Доходы на 1 руб. активов, % 2,24 1,67 +0,57 134
10 Рентабельность расходов, % 10,4 11,5 -1,1 89,7
11 Доходы на 1 руб. расходов 1,07 1,08 -0,01 99,1

Данные таблицы показывают, что доходы, расходы и выручка продаж увеличились в отчетном году по сравнению с предыдущим годом одинаковыми темпами, более чем на 20%, а вот рентабельность продаж упала с 7,11% до 6,63%, рентабельность активов в 2006 году составила 21,1% и увеличилась по сравнению с 2005 годом на 3,7 пункта., в то время как доходы на 1 руб. активов в 2006 году составила 2,24 и увеличилась по сравнению с 2005 годом на 0,57.

Создавшееся положение требует проведения углубленного анализа рентабельности активов и влияния факторов на ее изменения на 3,7 %.

Факторный анализ показывает, что для увеличения рентабельности активов необходимо увеличить рентабельность продаж, т.е. снизить затраты на производство и реализацию продукции.

Расчеты показывают, что качественные показатели расходов уменьшились: рентабельность расходов с 11,5% в 2002 году до 10,4% в 2003 году, темпы роста расходов (136,2%) больше темпов роста доходов (134,7%), доходы на 1 руб. расходов снизились с 1,08 руб. до 1,07 руб. и составили 99,1% от их значения в 2002 году.

Отмеченные факты подчеркивают необходимость проведения факторного анализа расходов с целью выявления конкретных факторов, оказавших влияние на рентабельность расходов (-1,1%).

2.3 Анализ финансовых результатов деятельности ЗАО «Омский завод силикатного кирпича»

Анализ финансовых результатов деятельности ЗАО «Омский завод силикатного кирпича» производим на основании информации из Формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» [Приложение 5].

Таблица 15

№ п/п Показатели 2006г. 2005г. Изменение «+»; «-» Темпы роста; %
1 2 3 4 5 6
1 Выручка от продаж 125048 102462 +22586 122
1 2 3 4 5 6
2 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 99437 76294 23143 130,3
3 Валовая прибыль 25611 26168 -557 97,9
4 Коммерческие расходы 4178 2904 +1274 143,9
5 Управленческие расходы 19169 12596 +6573 152,2
6 Прибыль от продаж 2264 10668 -8404 21,2
7 Доходы от участия в других организациях 7500 +7500
8 Операционные доходы 6154 +6154
9 Операционные расходы 2953 805 +2148 366,8
10 Внереализационные доходы 528 902 -374 58,5
11 Внереализационные расходы 405 +405
12 Прибыль до налогообложения 13088 10765 +2323 121,6
13 Налог на прибыль 1358 2039 -681 66,6
1 2 3 4 5 6
14 Чистая прибыль 11730 8726 +3004 134,4
15 Чистая прибыль на 1 руб. прибыли от продаж 5,18 6,82 76

Как свидетельствуют данные таблицы, в 2006г. по сравнению с 2005г. выручка от продаж увеличилась на 22586 тыс. руб., или на 22,0 пункта, себестоимость проданной продукции выросла на 23143тыс. руб., или на 30,3 пункта.

Маржинальный доход (валовая прибыль) уменьшился на 557 тыс. руб., прибыль от продаж уменьшилась на 8404 тыс. руб., чистая прибыль увеличилась на 3004 тыс. руб.

Чистая прибыль на 1 руб. прибыли от продаж в 2006г. составила 5,18, в 2005г. – 6,82.

Таблица 16

№ п/п Показатели Структура элементов формирования чистой прибыли в выручке от продаж, % Изменение «-»; «+»
2006г. 2005г.
1 2 3 4 5
1 Выручка от продаж 100 100 -
2 Себестоимость продаж товаров, продукции, работ, услуг 79,5 74,5 +5
3 Валовая прибыль 20,5 25,5 -5
4 Коммерческие расходы 3,3 2,8 +0,5
5 Управленческие расходы 15,3 12,3 +3
6 Прибыль от продаж 1,9 10,4 -8,5
7 Операционные доходы 4,9 +4,9
8 Операционные расходы 2,4 0,8 +1.:
9 Доходы от участия в других организациях 6,0 +6
10 Внереализационные доходы 0,4 0,9 -0,5
11 Внереализационные расходы 0,3 +0,3
12 Прибыль до налогообложения 10,5 10,5 -
13 Налог на прибыль 1,1 2 -0,9
14 Чистая прибыль 9,4 8,5 +0,9

Из данных Таблицы 16 видно, что имеет место отрицательно сложившиеся в 2006 году по сравнению с 2005 годом тенденции, выразившиеся в ухудшении финансовых результатов почти по всем позициям: увеличился удельный вес коммерческих расходов на 0,5 пункта, управленческие расходы на 3,0 пункта, операционные расходы на 1,6 пункта, внереализационные расходы на 0,3 пункта. Снизился удельный вес валовой прибыли на 5,0 пунктов, прибыли от продаж - на 8,5 пункта.

Все это заставляет изыскивать возможности по увеличению прибыли путем снижения затрат и увеличения объемов производства.

Для дальнейшего анализа необходимо провести анализ изменения прибыли от продаж силикатного кирпича (удельный вес в общих доходах составляет 95,5%) под влиянием следующих факторов: объема выручки от реализации силикатного кирпича, структуры реализации, себестоимости силикатного кирпича, коммерческих расходов, управленческих расходов, цен на продукцию.

Исходная информация для расчета влияния факторов на изменение прибыли от продаж силикатного кирпича ЗАО «Омский завод силикатного кирпича» изложим в таблице 17

Таблица 17

№ п/п Показатель 2005 год Реализация 2006г. По ценам и затратам 2002г 2006 год
1 2 3 4 5
1 Выручка от продажи силикатного кирп., тыс. руб. 99018 97428 119518
2 Себестоимость силикатного кирпича, тыс. руб. 71926 70771 93423
3 Коммерческие расходы, тыс. руб. 2904 2857 4178
4 Управленческие расходы, тыс. руб. 14699 14460 19169
5 Прибыль от продаж, тыс. руб. 9489 9340 2748
6 Темп роста выручки от продаж, рассчитанный в ценах 2002 года, % 99018 97428 98,4

Прибыль от продаж в 2006г. по сравнению с 2005г. уменьшилась на:

2748-9489= -6740 тыс. руб.

- Рассчитаем влияние изменения объема продаж на изменение прибыли от


8-09-2015, 12:51


Страницы: 1 2 3 4
Разделы сайта