Таблица № 15. Результат выполнения плана по себестоимости
| Вид продукции |
Объем выпуска, шт. (из табл. № 6) |
Плановая производственная себестоимость |
Фактическая производственная себестоимость, тыс. руб. |
Экономия (-), перерасход (+) (гр. 5-гр 4) |
|
| единицы, руб. |
всего выпуска, тыс. руб. |
||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| Шкафы |
2936 |
12484 |
36653,024 |
36048,28 |
-604,744 |
| Секретеры |
2500 |
17216 |
43040 |
41980,35 |
-1059,65 |
| Итого |
- |
79693,024 |
78028,63 |
-1664,394 |
|
К операции № 26. Составить ведомость отгрузки и реализации продукции по форме таблицы № 16. Срок платежа Магазина № 1 за секретеры в апреле. Сумма по операции № 26 равна итогу гр. 8 таблицы № 16 (с учетом остатка на 1 марта). К операциям №№ 27, 28 фактическую себестоимость отгруженной и реализованной продукции определить путем распределения отклонений фактической производственной себестоимости от плановой. Расчет провести по форме таблиц №№ 17, 18.
Порядок расчета к таблице № 17
1. Себестоимость выпуска продукции из производства взять в таблице № 15, строка «Итого».
2. Средний процент отклонений фактической производственной себестоимости от плановой подсчитать суммарно по начальному остатку продукции на складе и выпуску за месяц.
3. Полученный процент распространить на отгруженную покупателям продукцию
и ее конечный остаток на складе.
4. Итоги первой части таблицы перенести в итоги второй ее части.
5. Фактическую производственную себестоимость отгруженной за месяц продукции записать в операцию
Таблица №17. Распределение суммы отклонений по готовой продукции
| Показатели |
Плановая производственная себестоимость, тыс. руб. |
Отклонение от производственной себестоимости экономия (-), перерасход (+) |
Средний процент отклонений |
Фактическая производственная себестоимость |
| Начальный остаток продукции на складе |
11406,8 |
- 206,8 |
- |
11200 |
| Выпущено из производства |
79693,024 |
-1664,394 |
- |
78028,63 |
| Итого |
91099,824 |
-1871,194 |
-2,05 |
89228,63 |
| Отгружено покупателям продукции за месяц |
(табл. №16, итог гр.4) 81384,616 |
-1671,643 |
79712,973 |
|
| Конечный остаток продукции на складе |
9715,208 |
-199,551 |
9515,657 |
|
| Итого |
91099,824 |
-1871,194 |
-0,05 |
89228,63 |
Таблица 6. Варианты исходных данных для практического задания
| . Номер варианта |
Израсходовано сырья и материалов, тыс. руб. (оп. № 1) |
Начислено основной заработной платы рабочим, тыс. руб. (оп. № 9) |
Выработано мебели, шт. (оп. № 25) |
Отгружено мебели, шт (оп. №№ 27, 28) |
||||||
| Шкафы |
Секретеры |
Шкафы |
Секретеры |
Шкафы |
Секретеры |
Магазину № 1 |
Торговой фирме |
|||
| Оплата в марте |
Оплата в апреле |
Оплата в марте |
Оплата в апреле |
|||||||
| Шкафы |
Секретеры |
Шкафы |
Секретеры |
|||||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
| 1. |
20683 |
22260 |
6312 |
7573 |
3020 |
2516 |
1842 |
1480 |
1228 |
1036 |
| 2. |
19898 |
22320 |
6322 |
7535 |
3020 |
2510 |
1849 |
1560 |
1233 |
1012 |
| 3. |
20633 |
22367 |
6376 |
7550 |
3064 |
2506 |
1868 |
1568 |
1246 |
1000 |
| 4. |
19858 |
22267 |
6106 |
7400 |
2936 |
2500 |
1792 |
1432 |
1194 |
1130 |
| 5. |
19883 |
22400 |
6053 |
7440 |
2944 |
2522 |
1796 |
1504 |
1198 |
1080 |
| 6. |
19908 |
22284 |
6110 |
7520 |
2952 |
2526 |
1801 |
1600 |
1201 |
988 |
| 7. |
19938 |
22335 |
6220 |
7236 |
2976 |
2504 |
1810 |
1620 |
1208 |
972 |
| 8. |
19968 |
22417 |
6055 |
7210 |
2968 |
2530 |
1820 |
1470 |
1214 |
1106 |
| 9. |
19998 |
22471 |
6218 |
7265 |
2984 |
2514 |
1808 |
1580 |
1206 |
1002 |
| 10. |
20028 |
22300 |
6195 |
7232 |
2964 |
2520 |
1804 |
1390 |
1202 |
1170 |
| Статьи затрат |
Шкафы |
Секретеры |
Итого |
||||||||||||||
| Незавершенное производство на 1 марта |
Текущие затраты за месяц (Д 20-1) |
Отходы (см. операция № 4) |
Незавершенное производство на 1 апреля (см. таблицу № 12) |
Себестоимость готовой продукции (гр.2 + гр.З -гр.4-гр.5) |
Незавершенное производство на 1 марта |
Текущие затраты за месяц (Д 20-2) |
Отходы (см. операция № 4) |
Себестоимость окончательного брака (см. таблицу № 11) |
Незавершенное производство на 1 апреля (см. таблицу № 12) |
Себестоимость готовой продукции (гр.7 + гр.8-гр.9-гр.10-гр. 11) |
Незавершенное производство на 1 марта |
Текущие затраты за месяц |
Отходы (см. операция № 4) |
Себестоимость окончательного брака |
Незавершенное производство на 1 апреля (см. таблицу № 12) |
Себестоимость готовой продукции (гр.13 + гр.14-гр.15-гр.16-гр. 17) |
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
| Сырье и материалы |
1093,4 |
19858 |
70 |
1040,0 |
19841,4 |
1900,0 |
22267 |
90 |
2 |
1865,5 |
22209,5 |
2993,4 |
42125 |
160 |
2 |
2905,5 |
42050,9 |
| Сушка сырья |
24,0 |
437,5 |
- |
36,0 |
425,5 |
28,4 |
656,3 |
- |
0,9 |
29,4 |
654,4 |
52,4 |
1093,8 |
- |
0,9 |
65,4 |
1079,9 |
| Топливо и энергия на технологические цели |
9,0 |
157,2 |
- |
13,0 |
153,2 |
10,3 |
231,2 |
- |
0,3 |
10,5 |
230,7 |
19,3 |
388,4 |
- |
0,3 |
23,5 |
383,9 |
| Основная заработная плата производственных рабочих |
363,0 |
6106 |
- |
388,0 |
6081 |
400,0 |
7400 |
- |
12,0 |
419,6 |
7368,4 |
763 |
13506 |
- |
12,0 |
807,6 |
13449,4 |
| Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
35,7 |
610,6 |
- |
18,8 |
627,5 |
33,4 |
740 |
- |
1,2 |
42,0 |
730,2 |
69,1 |
1350,6 |
- |
1,2 |
60,8 |
1357,7 |
| Отчисления на социальное страхование |
141,9 |
2391 |
144,8 |
2388,1 |
154,3 |
2897,8 |
4,69 |
164,3 |
2883,11 |
296,2 |
5288,8 |
4,69 |
309,1 |
5271,21 |
|||
| - |
- |
- |
|||||||||||||||
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
150,6 |
2581,34 |
- |
163,0 |
2568,9 |
163,8 |
3128,38 |
5,04 |
176,2 |
3110,94 |
314,4 |
5709,7 |
- |
5,04 |
339,2 |
5679,8 |
|
| - |
|||||||||||||||||
| Общепроизводственные расходы |
111,2 |
1944,12 |
- |
120,3 |
1935,02 |
120,9 |
2356,12 |
- |
3,72 |
130,1 |
2343,2 |
232,1 |
4300,3 |
- |
3,72 |
250,4 |
4278,3 |
| Общехозяйственные расходы |
104,0 |
1913,65 |
- |
- |
2017,7 |
119,1 |
2319,2 |
- |
- |
- |
2438,3 |
223,1 |
4232,85 |
- |
- |
- |
4455,9 |
| Потери от брака |
- |
9,5 |
- |
- |
9,5 |
- |
11,6 |
- |
- |
- |
11,6 |
- |
21,1 |
- |
- |
- |
21,1 |
| Итого: |
2032,8 |
70 |
1923,9 |
36048,28 |
2930,2 |
90 |
289,8 |
2837,6 |
41980,35 |
4963 |
78016,97 |
160 |
29,8 |
4761,5 |
78028,62 |
||
Таблица № 13. Сводный расчет себестоимости продукции за март
| Статьи калькуляции |
Шкафы, выпуск 3020 шт. (гр.6 табл. 6) |
Секретеры, выпуск 2516 шт. (гр.7 табл. 6) |
||||||
| По плану |
Фактически |
По плану |
Фактически |
|||||
| на единицу, руб. |
всего, тыс. руб. (гр.2 х выпуск) |
на единицу, руб. (гр.5 / выпуск) |
всего, тыс. руб. (гр.6 табл. 13) |
на единицу, руб. |
всего, тыс. руб. (гр.6 х выпуск) |
на единицу, руб. (гр.9 / выпуск) |
всего, тыс. руб. (гр.12 табл. 13) |
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
| Сырье и материалы |
7026 |
20628,336 |
6757,97 |
19841,4 |
9193 |
22982,5 |
8883,8 |
22209,5 |
| Возвратные отходы |
22 |
64,592 |
- |
- |
28 |
70 |
- |
- |
| Сушка сырья |
150 |
440,4 |
144,925 |
425,5 |
265 |
662,5 |
261,76 |
654,4 |
| Топливо и энергия на технологические цели |
56 |
164,416 |
52,18 |
153,2 |
101 |
252,5 |
92,28 |
230,7 |
| Основная заработная плата производственных рабочих |
2100 |
6165,6 |
2071,19 |
6081 |
3060 |
7650 |
2947,36 |
7368,4 |
| Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
210 |
616,56 |
213,73 |
627,5 |
306 |
765 |
292,08 |
730,2 |
| Отчисления на социальное страхование |
822 |
2413,392 |
813,38 |
2388,1 |
1198 |
2995 |
1153,244 |
2883,11 |
| РСЭО |
882 |
2589,552 |
874,96 |
2568,9 |
1285 |
3212,5 |
1244,376 |
3110,94 |
| Общепроизводственные расходы |
651 |
1911,336 |
659,1 |
1935,02 |
949 |
2372,5 |
937,28 |
2343,2 |
| Общехозяйственные расходы |
609 |
1788,024 |
687,22 |
2017,7 |
887 |
2217,5 |
975,32 |
2438,3 |
| Потери от брака |
- |
- |
3,4 |
9,96 |
- |
- |
4,64 |
11,6 |
| Производственная себестоимость |
12484 |
36653,024 |
12278,02 |
36048,28 |
17216 |
43040 |
16792,14 |
41980,35 |
| Коммерческие расходы |
233 |
684,088 |
237,05 |
696 |
321 |
802,5 |
321,6 |
804 |
| Полная себестоимость |
12717 |
37337,112 |
12515,081 |
36744,28 |
17537 |
43842,5 |
17113,6 |
42784,35 |
Таблица № 16. Ведомость отгрузки и реализации продукции.
| Кому, что и когда отгружено |
Кол-во, шт. (из табл. № 6) |
Плановая производственная себестоимость |
Стоимость в ценах продажи |
Оплата |
|||