Счет 20 Основное производство

Счет 26 Общехозяйственные расходы

Счет 41 Товары

Счет 43 Готовая продукция

Счет 44 Расходы на продажу

Счет 45 Товары отгруженные

Счет 50 Касса

Счет 51 Расчетные счета

Счет 60.1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях

Счет 62.1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях

Счет 62.2 Расчеты по авансам полученных в рублях

Счет 68 Расчеты по налогам и сборам

Счет 69.1 Расчеты по социальному страхованию

Счет 69.2.1 Расчеты с Федеральным бюджетом (базовая часть трудовой пенсии)

Счет 69.2.2 Расчеты с Пенсионным фондом РФ (страховая часть трудовой пенсии)

Счет 69.3.1 Расчеты с ФФОМС

Счет 69.3.2 Расчеты с ТФОМС

Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами

Счет 75 Расчеты с учредителями

Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Счет 80 Уставный капитал

Счет 90.1 Выручка

Счет 90.2 Себестоимость продаж

Счет 90.3 Налог на добавленную стоимость

Счет 91.2 Прочие расходы

Счет 97 Расходы будущих периодов

Счет 99 Прибыли и убытки

Бухгалтерский учет ведется по отгрузке. Учетной политикой в целях бухгалтерского чета предусмотрено списание общехозяйственных расходов в дебет счета 90 ежемесячно в полной сумме.

В целях исчисления налога на прибыль и НДС организация использует метод начисления. Организация отчитывается по налогу на прибыль и НДС ежеквартально. Налогообложение осуществляется в общеустановленном порядке (льгот не имеется).

Расходы организации были направлены на приобретение ОС, материалов для производственного процесса и закупку товаров для продажи. Производственным рабочим, аппарату управления и сотрудникам – разработчикам НИР начислялись заработная плата и ЕСН. Технологический процесс изготовления продукции предусматривает использование услуг сторонних организаций.

Фактически производственная деятельность велась в течение 4 квартала 2007 года. Всего за отчетный период произведено 25 000 шт продукции, себестоимость 1 шт 20 руб42 коп.

Продукция реализована по цене выше себестоимости и без перехода прав собственности, Часть товаров была продана ниже учетной цены. На конец периода организация отгрузила не всю продукцию, под которую получен аванс. На складе на 31.12.2007 осталось 2000 шт продукции.

Расходы связанные с управлением, включают в себя постоянные разницы и все виды временных разниц. Расходы, связанные с производством, отличаются от данных налогового учета по стоимости материалов и по сумме амортизации основного средства (постоянные разницы). Постоянная разница также возникает при безвозмездной передаче материальных ценностей.

Список литературы

1. Налоговый Кодекс РФ. Часть 1. Официальный текст по состоянию на 01.01.2008 г.;

2. Налоговый Кодекс РФ. Часть 2. Официальный текст по состоянию на 01.01.2008 г.;

3. Приказ Минфина РФ от 7 февраля 2006 г. N 24н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения" (с изменениями от 9 января 2007 г.);

4. Приказ Министерства финансов РФ от 28 июня 2000 г. №60н "О методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации";

5. Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово–хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению;

6. Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н«Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)»;

7. Приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02)»;

8. Бондарчук Н. В. Финансовый анализ для целей налогового контроля – М.:Вершина, 2006,;

9. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия АПК.-Мн.: Новое знание,2006;

10. Акилова Е.В. Особенности учетной политики для организаций, перешедших на кассовый метод определения прибыли //"Консультант бухгалтера", N 12, декабрь 2006 г.;

[1] Бондарчук Н. В. Финансовый анализ для целей налогового контроля – М.:Вершина, 2006, С57

[2] Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия АПК.-Мн.: Новое знание,2006.