Налоговые агенты должны ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим годом, представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов.
Эти сведения представляются на магнитных носителях или с использованием средств телекоммуникаций в порядке, определяемом Минфином России. Если численность физических лиц, получивших от налогового агента доходы, до 10 человек, то такие сведения можно предоставлять на бумажных носителях.
Сведения о доходах физических лиц на бумажных носителях заполняются по форме №2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» (утв. приказом ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3–04/616). Данным приказом утвержден также электронный формат сведений по справке 2-НДФЛ Для заполнения справки на бумажных или магнитных носителях используются данные, содержащиеся в «Налоговой карточке по учету доходов и налога на доходы физических лиц» (форма №1-НДФЛ) (приложение 8).
Если индивидуальные предприниматели предъявили документы, подтверждающие их государственную регистрацию и постановку на учет в налоговых органах, то подавать сведения в налоговый орган о выплаченных им доходах за приобретенные у них товары, продукцию или выполненные работы (оказанные услуги), налоговый агент не обязан (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Таким образом, если организация заключает с индивидуальным предпринимателем договор гражданско-правового характера и выплачивает ему какие-либо суммы, нелишним будет взять у него копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
При необходимости Справку о полученных доходах и удержанных суммах налога (форма №2-НДФЛ) налоговый агент должен выдать физическому лицу по его заявлению.
2. Автоматизация оплаты труда в программе «1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8.0
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Поликолор»
Общество с ограниченной ответственностью «Поликолор» (ООО «Поликолор») является юридическим лицом и действует на основании устава и законодательства РФ.
ООО «Поликолор» зарегистрировано 17 декабря 2003 г. Инспекцией МНС РФ по Левобережному району г. Липецка, ОГРН 1034800577206.
Место нахождения общества: 398059, г. Липецк, ул. Советская, д. 25.
Учредителем ООО «Поликолор» является гражданин Российской Федерации Шишкин Анатолий Борисович – паспорт серии 42 02 №669839 выдан 10.11.2002 г. Советским ОМ УВД г. Липецка, код подразделения – 482 – 002, зарегистрирован: г. Липецк, ул. Фрунзе, д. 15, кв. 99.
Целью ООО «Поликолор» является извлечение прибыли.
Общество осуществляет следующие виды деятельности:
оказание услуг предприятий общественного питания, в том числе организация работы ресторанов, кафе, баров, столовых;
оптовая и розничная торговля, посреднические, коммерческие и обменные операции, маркетинг;
доставка продуктов питания населению;
закупка, производство, переработка и реализация сельхозпродукции;
иная деятельность, не запрещенная действующим законодательством РФ.
ООО «Поликолор» является юридическим лицом по законодательству РФ и имеет в собственности обособленное имущество, созданное за счет вкладов его Учредителя, а также произведенное или приобретенное обществом в процессе его деятельности.
Имущество, принадлежащее ООО «Поликолор», учитывается на его самостоятельном балансе в соответствии с правилами бухгалтерского учета, установленными действующими законодательством и иными правовыми актами.
Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Уставный капитал предприятия составляет 10 000 руб.
Бухгалтерский учет на предприятии ведется в соответствии с Законом о «Бухгалтерском учете», Положениями по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности.
Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией, возглавляемый главным бухгалтером, который несет ответственность за учетную политику организации.
Рис. 1. Структура аппарата бухгалтерии ООО «Поликолор»
Общая численность аппарата бухгалтерии составляет 4 человека – это главный бухгалтер, бухгалтер материальной группы, бухгалтер расчетной группы, бухгалтер реализации.
Ответственность за ведение бухгалтерского учета несет главный бухгалтер. Он же составляет все формы отчетности, за исключением отчетности касающейся НДФЛ и ЕСН. Эти формы составляет бухгалтер расчетной группы и после проверки их главный бухгалтером сдает в соответствующие органы.
Для расчета НДС составляется книга покупок и книга продаж. Книгу покупок составляет бухгалтер материальной группы, а книгу продаж бухгалтер реализации.
Согласно должностной инструкции главный бухгалтер несет ответственность за обработку следующих документов: все документы, касающиеся учета, поступления, списания основных средств, ведомость распределения коммунальных услуг по цехам и подразделениям, соглашения о зачетах, выписки банков, платежные поручения и другие документы банка, главная книга и отчетность.
Бухгалтер расчетной группы начисляет заработную плату и осуществляет все расчеты, связанные с ней, ведет ведомость по счетам 70, 69. Совместно с секретарем-кадровиком подают сведения в пенсионный фонд, соц. страх и налоговую инспекцию, касающиеся ЕСН и НДФЛ. По совместительству бухгалтер расчетной группы ведет кассу и, следовательно, составляет Ведомость №1 и Журнал-ордер №1 по счету 50, занимается приемом и выдачей наличных денег из кассы.
Первичными документами, которые обрабатывает бухгалтер расчетной группы являются: табель учета рабочего времени, больничные листы, отпускные записки, записки о переводе, приказы о приеме и увольнении, приказы о премировании, наряды, ведомость на удержание материальных благ и услуг в счет зарплаты, приходные и расходные кассовые ордера, кассовая книга и др.
Бухгалтер материальной группы учитывает поставку, хранение и расход материалов: составляет ведомость по счетам 10, 60, 71, 76; ведет контроль расчетов с поставщиками и раз в пол года составляет акты сверки с поставщиками материалов. Также бухгалтер материальной группы проверяет отчеты, сдающиеся начальниками соответствующих подразделений и кладовщика о расходе материалов за месяц, выписывает доверенности на покупку материалов работникам отдела снабжения, проверяет авансовые отчеты.
Первичными документами, за которые несет ответственность, бухгалтер материальной группы являются: приходные ордера, счет-фактуры поставщиков, договора на поступление материалов, требование на отпуск материалов и др.
Бухгалтер реализации осуществляет продажу продукции и выписывает соответствующие документы. Также он ведет ведомость по счету 62, проверяет с мастерами и прорабами выработку продукции, раз в пол года составляет акты сверки с заказчиками, с которыми заключены договора на длительный срок.
Главный бухгалтер отвечает за правильное ведение всего учета. Занимается ведением счета 51. В круг его обязанностей входит составление всех форм отчетности, сведение всех счетов, заполнение главной книги, а также осуществление контроля за кредиторской и дебиторской задолженностями.
Хозяйственная деятельность оформляется с использованием первичных документов, согласно документам унифицированных форм, утвержденных ГК РФ. Операции, для которых нет первичных документов, оформляются формами, разработанными организацией, по правилам, установленным законодательством РФ.
На предприятии ведется автоматизированный бухгалтерский учет с использованием программы «1С: Предприятие» версии 8.0.
Все работники бухгалтерии вносят сведения, касающиеся их групп, в компьютер. Сведения о соответствии информации подаются главному бухгалтеру ежемесячно не позднее 15 числа следующего за отчетным месяцем.
Работники бухгалтерии выполняют следующие функции:
ввод первичных документов в единую базу, касающиеся области их учета;
контроль введенной информации (сверка с первичными документами);
формирование журналов-ордеров, ведомостей, карточек счетов, отчетов, ответов на оперативные запросы по своим направлениям учета.
Все операции, совершаемые на предприятии, оформляются соответствующими первичными документами. Затем информация из первичных документов переносится в оборотно-сальдовую ведомость по соответствующим счетам. Далее составляются журналы-ордера. После этого информация попадает в главную книгу и в баланс.
Правильная организация документооборота – неотъемлемое условие успешной работы любой бухгалтерии.
Первичные и сводные учетные документы можно составлять на бумажных и машинных носителях информации. В последнем случае организация должна изготавливать за свой счет копии таких документов на бумажных носителях для других участников хозяйственных операций, а также для работников органов, осуществляющих контроль в соответствии с законодательством РФ, суда и прокуратуры.
Все первичные учетные документы должны быть составлены по формам, содержащимся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, не предусмотренные в таких альбомах, должны содержать перечень обязательных реквизитов.
Регистры бухгалтерского учета используются для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, для отражения их на счетах бухгалтерского учета и в отчетности. Заключительным этапом движения документов является их сдача в архив.
В 2008 году бухгалтерская отчетность предприятия была сформирована на основании законодательства РФ о бухгалтерском учете, нормативных актов Минфина РФ и органов, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета.
С 1 января 2008 года в Учетную политику ООО «Поликолор» внесены изменения. На основании п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учет Основных средств» ПБУ 6/01 основные средства стоимостью не более 20 000 рублей за единицу теперь нужно отражать в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов.
Для целей налогового учета на основании пункта 1 статьи 256 НК РФ амортизацию на основные средства стоимостью не более 20 000 рублей за единицу не начислять, а стоимость таких основных средств включать в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода их в эксплуатацию.
ООО «Поликолор» расчет по налогу на прибыль делает в соответствии с ПБУ 18/02 и ведет бухгалтерский и налоговый учет, в связи, с чем появляются разницы при расчете налога на прибыль.
В ООО «Поликолор» эти разницы образуют:
амортизация (разница возникла при переходе с упрощенной системы налогообложения с 01.07.06 г.),
благотворительная помощь «Баскетбольному клубу «Липецк»,
перевозка сотрудников,
плата за загрязнение окружающей среды (сверх установленных норм),
прочие расходы, не уменьшающие налог на прибыль.
Показатели деятельности ООО «Поликолор» приведем в таблице 1.
Таблица 1. Основные показатели деятельности ООО «Поликолор» (тыс. руб.)
Наименование | годы | отклонения + – |
|
2006 | 2007 | ||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 32355 | 66700 | +34345 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | -11808 | -25014 | -13206 |
Валовая прибыль | 20547 | 41686 | +21139 |
Коммерческие расходы | -16172 | -34868 | -18696 |
Прибыль (убыток) от продаж | 4375 | 6818 | +2443 |
Прочие доходы и расходы | |||
Прочие доходы | 165 | 594 | +429 |
Прочие расходы | -720 | -1895 | -746 |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 3820 | 5517 | +1697 |
Текущий налог на прибыль | -1154 | -1850 | -696 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 2666 | 3667 | +1001 |
СПРАВОЧНО: | |||
Постоянные налоговые обязательства (активы) | 237 | 526 | +289 |
Из данной таблицы видно, что в 2007 г. по сравнению с 2006 г. произошло увеличение выручки более чем в 2 раза. Валовая прибыль также выросла в 2 раза.
В 2007 г. ООО «Поликолор» предоставлял по договору аренды имущество, в связи с чем появились внереализационные доходы. Чистая прибыль выросла на 37.5%.
Налог на прибыль по данным бухгалтерского учета составил 1 324 тыс. руб., сумма постоянного налогового обязательства составила 526 тыс. руб. Общая сумма налога на прибыль составила 1 850 тыс. руб.
2.2 Общая характеристика программы «1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8.0 на предприятии
Персонал – это наиболее ценный ресурс любого предприятия. От грамотного управления персоналом во многом зависит эффективность работы предприятия в целом. Квалифицированные, инициативные и лояльные работники способны существенно повысить эффективность работы предприятия.
Управление данными о сотнях и тысячах работников, проведение мероприятий по подбору и обучению персонала, оценки квалификации производственного и управленческого состава, требует применения программных продуктов, позволяющих эффективно планировать и осуществлять кадровую политику предприятия.
Управление персоналом не сводится к ведению личных дел работников и сбору соответствующих данных. Для успеха бизнеса необходим современный подход к отбору персонала, разработка системы мотивации и оценки деятельности работников. Требуется регулярный анализ с целью выявления общих тенденций и рационального использования полученных результатов.
Прикладное решение является автоматизированным инструментом кадровой политики предприятия. Решение помогает оценивать профессиональную отдачу каждого работника, выявлять наиболее перспективных людей, рационально расставлять кадры, устанавливать эффективное стимулирование и справедливую систему оплаты труда.
Прикладное решение автоматизирует следующие направления деятельности по управлению персоналом:
планирование потребностей в персонале;
планирование занятости и графика отпусков работников;
решение задач обеспечения бизнеса кадрами – подбор, анкетирование и оценка;
кадровый учет и анализ кадрового состава;
анализ уровня и причин текучести кадров;
ведение регламентированного документооборота.
Автоматизация управления персоналом полезна всем работникам предприятия, так как:
Руководство будет иметь полный контроль за происходящим, задавать структуру предприятия и составляющих его организаций, анализировать кадровый состав, принимать управленческие решения на основе полной и достоверной информации. Мощные аналитические отчеты предоставляют пользователю информацию в произвольных разрезах.
Кадровая служба получит ценный инструмент автоматизации рутинных задач, возможность формировать гибкие отчеты о работниках с различными условиями отбора и сортировки.
Работники предприятия будут уверены в том, что в любой момент смогут быстро получить необходимые им справки, сведения о своем отпуске, данные персонифицированного учета в Пенсионный фонд и т.д.
«1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8 – это программа массового назначения для комплексной автоматизации расчета заработной платы и реализации кадровой политики предприятий и организаций. Она успешно применяется в кадровых службах и бухгалтериях, а также в других подразделениях, в задачу которых входит организация эффективной работы персонала.
«1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8 – это готовое к работе решение, в котором учтены требования законодательства, реальная практика работы предприятий и мировые тенденции развития методов мотивации и управления персоналом.
Прикладное решение «1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8 автоматизирует решение следующих задач:
расчет заработной платы;
управление финансовой мотивацией персонала;
исчисление регламентированных законодательством налогов и взносов с фонда оплаты труда;
отражение начисленной зарплаты и налогов в затратах предприятия;
управление денежными расчетами с персоналом, включая депонирование;
учет кадров и анализа кадрового состава;
автоматизация кадрового делопроизводства;
планирование потребностей в персонале;
обеспечение бизнеса кадрами;
управление компетенциями, обучением, аттестациями работников;
эффективное планирование занятости персонала.
Программа позволяет вести учет в единой информационной базе от имени нескольких организаций – юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей, которые с точки зрения организации бизнеса составляют единое предприятие.
В программе параллельно ведутся два вида учета: управленческий и регламентированный. Управленческий учет ведется по предприятию в целом, а регламентированный учет ведется отдельно для каждой организации.
Представление регламентированной отчетности в государственные органы станет гораздо менее трудоемким процессом. Особенно это касается сведений для персонифицированного учета Пенсионного фонда (СЗВ-4, АДВ-11) и отчетности по налогу на доходы физических лиц (2-НДФЛ).
«1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8 создана на технологической платформе нового поколения «1С: Предприятие» версии 8, которая обеспечивает высокую гибкость, настраиваемость, масштабируемость, производительность и эргономичность прикладных решений. В комплект поставки программного продукта входит типовая конфигурация «Зарплата и управление персоналом».
«1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8 выпускается в двух версиях: базовая и ПРОФ. Базовая версия представляет собой однопользовательский аналог версии ПРОФ программы «1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8.
С целью ведения бухгалтерского учета обеспечена совместная работа программы «1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8 с программой «1С: Бухгалтерия» версии 8.
Рассмотрим преимущества программы «1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8.
В программе «1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8 реализована возможность ведения учета нескольких организаций в единой информационной базе. Организации могут использовать общие списки физических лиц, классификаторы аналитической информации и т.д. При этом каждая организация может вести учет по общей или упрощенной системе налогообложения в рамках одной и той же информационной базы.
Реализовано ведение не только регламентированного учета начислений, но и управленческого учета заработной платы со всем многообразием стимулирующих надбавок и бонусов, характерных для современных торговых и производственных предприятий, а также возможность описывать дополнительные начисления со всеми реализованными в конфигурации алгоритмами расчета, в частности, можно описать любое количество дополнительных отпусков с различным отражением в учете.
«1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8 содержит усовершенствованный механизм учета использования рабочего времени с поддержкой:
индивидуальных графиков работы, включая «скользящие», а также сводных индивидуальных графиков;
ввода подробных и / или сводных табелей учета рабочего времени как первичных документов, данные которых используются далее при начислении зарплаты;
оплаты почасовых невыходов, например, внутрисменных простоев специализированными документами.
При формировании табеля учета отработанного времени по форме Т-13 в условиях отсутствия данных о расчетах заработной платы используются данные об отсутствии работников, зарегистрированные в кадровом учете.
Реализованы не только инструменты учета кадров, но и инструментарий управления персоналом: аттестациями, обучением, занятостью, включая планирование отпусков, набор кадров, включая, менеджер контактов, и другие возможности.
Реализована мощная подсистема кадровой аналитической отчетности, включающая отчеты по произвольным спискам работников, движению работников, наглядные диаграммы отпусков, полноценный воинский учет с формированием необходимой отчетности. Реализованы все, включая формы Т-7, Т-10, Т-10а, Т-54, унифицированные формы по учету труда.
Современный эргономичный интерфейс прикладного решения «1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8 делает доступными сервисные возможности «1С: Предприятие» версии 8:
универсальные средства работы с печатными формами документов с возможностью отправки документа по электронной почте;
универсальная групповая обработка справочников и документов;
подключение внешних обработок и ограничение доступа к их использованию;
подключение дополнительных печатных форм в документах;
подключение дополнительных обработчиков заполнения табличных частей документов;
установка даты запрета изменения данных;
средства администрирования пользователей в режиме
«1С: Предприятие» версии 8;
средства разделения доступа к данным по рабочим местам (ролям) пользователей.
Базовая версия программы «1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8 – готовое к работе решение, в котором учтены требования законодательства, реальная практика работы предприятий:
расчет заработной платы, регламентированных налогов и взносов
эффективное управление кадрами
оперативное отражение изменений законодательства и форм отчетности
широкие возможности пользовательской настройки, позволяющие самостоятельно настраивать методики учета без программирования
Данная программа разработана на технологической платформе нового поколения «1С: Предприятие» версии 8.
Базовая версия программы «1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8 предназначена для автоматизации расчета заработной платы и реализации кадровой политики на небольших предприятиях, где с программой работает один пользователь и ее не нужно адаптировать к особенностям конкретного предприятия.
Новая программа значительно превосходит по функциональности и сервисным возможностям предшествующую базовую версию программы «1С: Зарплата и Кадры» версии 7.7.
Базовая версия программы «1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8 – это однопользовательская программа для расчета заработной платы и кадрового учета. По сравнению с версией ПРОФ она имеет ряд ограничений:
не поддерживается изменение конфигурации, можно применять только
8-09-2015, 15:05