Каждому депоненту отводится отдельная строка в книге учета расчетов с депонентами или в специальном реестре, в которой указывается его табельный номер, фамилия, имя, отчество, депонированная сумма.

Депонированные суммы сдаются в банк, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.

Сумма депонированной заработной платы оформляется записью:

Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 76–4 «Расчеты по депонированным суммам» – депонирована не полученная работниками заработная плата;

Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 50–1 «Касса организации» – депонированная заработная плата внесена на расчетный счет;

Дебет 50–1 «Касса организации» Кредит 51 «Расчетные счета» – получены денежные средства в банке на выдачу депонированной заработанной платы;

Дебет 76–4 «Расчеты по депонированным суммам» Кредит 50–1 «Касса организации» – депонированная заработная плата выдана работникам.

В ноябре 2007 года работнику ООО «Поликолор» начислена сумма заработной платы, которая составляет в размере 4800 руб. При этом сумма начисленного налога на доходы физических лиц составила в размере 624 руб.

Работник по определенным обстоятельствам не смог получить заработную плату.

В бухгалтерском учете необходимо произвести следующие записи:

отражена сумма начисленной заработной платы в размере 4800 руб.:

Дебет счета 23 «Вспомогательное производство»

Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

отражена сумма начисленного единого налога в размере 1248 руб.:

Дебет счета 23 «Вспомогательное производство»

Кредит счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» по соответствующим субсчетам;

отражена сумма начисленного налога на доходы физических лиц в размере 624 руб.:

Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»;

получены в кассу предприятия денежные средства в размере 4176 руб. (4800 руб. – 600 руб.):

Дебет счета 50 «Касса» субсчет 1 «Касса организации»

Кредит счета 51 «Расчетные счета»;

отражено перечисление суммы в размере 624 руб. в бюджет:

Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Кредит счета 51 «Расчетные счета»;

заработная плата в размере 4176 руб. депонирована:

Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

депонированная заработная плата в размере 4176 руб. перечислена на расчетный счет:

Дебет счета 50 «Касса» субсчет 1 «Касса организации»

Кредит счета 51 «Расчетные счета»;

получены денежные средства в кассу предприятия в размере 4176 руб. на выдачу заработной платы данному сотруднику, который не получил ее в установленный срок:

Дебет счета 50 «Касса» субсчет 1 «Касса организации»

Кредит счета 51 «Касса организации»;

выдана заработная плата сотруднику в размере 4176 руб.:

Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Кредит счета 50 «Касса» субсчет 1 «Касса организации».

3. Особенности автоматизации оплаты труда и деятельности бухгалтера-расчетчика

3.1 Автоматизация расчетов по налогам и взносам с оплаты труда

Прикладное решение обеспечивает автоматизированный расчет налогов и взносов, связанных с заработной платой. Исходная информация для каждого вида расчета содержится в описании вида начисления.

В описание включается исчерпывающий набор сведений, которые могут понадобиться при заполнении документов и отчетных форм. Например, для налога на доходы физических лиц указывается числовой код дохода, который будет использоваться при заполнении отчетности по НДФЛ. Для компонентов единого социального налога (ЕСН) указываются сведения, необходимые для правильного начисления налога, а также для последующей классификации начисленных сумм в отчетности по ЕСН.

Прикладное решение содержит достаточный набор предопределенных видов начислений с полностью подготовленными описаниями. При необходимости пользователи могут вводить дополнительные виды начислений.

При регистрации документа «Начисление зарплаты работникам организаций» суммы налога на доходы физических лиц к удержанию рассчитываются автоматически для каждого работника с учетом сведений о его правах на вычеты, содержащихся в информационной базе. Результаты расчета отображаются в табличной части документа на закладке «НДФЛ».

Поскольку плательщиком единого социального налога (ЕСН) являются организации любых форм собственности (включая предпринимателей без образования юридического лица), являющиеся работодателями, то расчет сумм ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование вынесен в отдельный документ «Расчет ЕСН». Заполнение табличной части документа и собственно расчет выполняются автоматически с использованием зарегистрированных в информационной базе сведений о начисленных работникам суммах (в том числе введенной документами «Начисление зарплаты работникам организаций», оплаты невыходов и пр.).

Например, в «Расчетной ведомости по средствам фонда социального страхования РФ» за 2007 год ООО «Поликолор» сформировано следующее:

Среднесписочная численность работников – 150 человек;

Налоговая база за отчетный период для исчисления ЕСН – 14 713 624,9 руб.

Задолженность за страхователем на начало года – -394,68 руб.

Начислен ЕСН – 488 770,14 руб.

Расходы на цели обязательного социального страхования – 337 175,08 руб.

Перечислен ЕСН – 178 789,83 руб.

Результаты автоматического расчета налогов и взносов пользователь может исправить вручную.

Конфигурация обеспечивает формирование всей необходимой отчетности по ЕСН и НДФЛ в электронном и бумажном виде в рамках регламентированной отчетности.

Приведем пример.

На каждого работника ведется налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц.

Карточка №1 заведена на Балашову Татьяну Николаевну (приложение 8).

В разделе 1 содержатся сведения о налоговом агенте (источнике доходов). В разделе 2 содержатся сведения о налогоплательщике (получателе доходов).

В разделе 3 производится расчет налоговой базы и НДФЛ. Здесь указаны доходы по месяцам, а также с начала года нарастающим итогом. Доход за месяц составляет от 7 953,11 руб. до 13 681,20 руб. Общая сумма дохода за год составляет 149 372,25 руб. Сумма НДФЛ за год составила
19 418,00 руб.

Рассмотрим отражение начислений в регламентированном учете.

Прикладное решение обеспечивает подготовку данных для отражения начисленной заработной платы, налогов и взносов в бухгалтерском и налоговом учете, который может вестись с помощью программы «1С: Бухгалтерия 8». Для этой цели используется документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете».

Данные регламентированного учета, подготовленные в прикладном решении «1С: Зарплата и Управление Персоналом» для «1С: Бухгалтерии 8», выгружаются специальной обработкой.

Данная обработка формирует файл обмена.

3.2 Управление заработной платой

Помимо регламентированной зарплаты, конфигурация предоставляет возможность начисления управленческой зарплаты работникам предприятия. Управленческая и регламентированная зарплаты могут соотноситься между собой следующим образом:

управленческая зарплата для работника специально не рассчитывается – при этом его регламентированная зарплата считается управленческой зарплатой;

управленческая зарплата рассчитывается в дополнение к регламентированной зарплате;

управленческая зарплата и регламентированная зарплата рассчитываются независимо друг от друга; при этом выплаты регламентированной зарплаты регистрируются одновременно и как выплаты управленческой зарплаты.

Управленческая зарплата может отличаться от регламентированной зарплаты алгоритмами и временем выполнения расчета.

Структуру управленческой зарплаты составляют начисления и удержания. Перечень начислений и удержаний для каждого работника устанавливается при регистрации приема на работу и кадровых перемещений.

Управленческие начисления и удержания могут использоваться в качестве элементов схем мотивации работников. Каждая схема мотивации разрабатывается для конкретного рабочего места предприятия, которое представляет собой определенную должность в конкретном подразделении.

В кадровом учете предприятия каждый работник занимает свою таблицу, поэтому менеджер по персоналу при заполнении документа управленческого учета, изменяющего условия оплаты работника, может выбрать один из двух вариантов заполнения списка начислений и удержаний:

перечни управленческих начислений и удержаний заполняются вручную для каждого работника, указанного в документе;

перечни начислений и удержаний заполняются автоматически по схемам мотивации, которые предварительно составлены для сочетаний должностей и подразделений.

Конкретные значения сумм управленческих начислений и удержаний устанавливаются в документе оплаты труда.

Суммы управленческих начислений и удержаний могут рассчитываться по различным формулам, установленным разработанными на предприятии схемами мотивации, с использованием различных показателей эффективности деятельности как отдельного работника, так и предприятия в целом. В конфигурацию включено несколько предопределенных показателей (для определения отработанного работников времени, зарегистрированного сдельного заработка и др.) и включена возможность произвольно расширять список используемых показателей.

Списки начислений и удержаний, используемые для расчета зарплаты работникам организаций, можно дополнять.

Порядок расчета управленческой зарплаты немного проще порядка расчета регламентированной зарплаты. Основные документы расчета и выплаты управленческой зарплаты – «Начисление зарплаты работникам» и «Зарплата к выплате», которые заполняются автоматизированным способом.

Факт выплаты управленческой зарплаты регистрируется расходными кассовыми ордерами, отражаемыми в управленческом учете.

Взаиморасчеты между работниками и предприятием учитываются в валюте управленческого учета, хотя сами платежи могут осуществляться в произвольных валютах. Для отражения во взаиморасчетах валюта платежа будет пересчитываться в валюту управленческого учета.

Реализована возможность рассчитывать зарплату по нескольким схемам мотивации одновременно с целью предварительной оценки новой схемы мотивации.

Таким образом, управленческая зарплата повышает как эффективность расчетов предприятия с работником, так и мотивацию персонала для улучшения деятельности предприятия.

3.3 Новые возможности в редакции 2.5 конфигурации «Зарплата и управление персоналом»

Редакция 2.5 конфигурации «Зарплата и управление персоналом» выпущена 16 августа 2007 г. В новой редакции получил дальнейшее развитие функционал управления персоналом, начисления и выплаты заработной платы с учетом пожеланий пользователей системы программ
«1С: Предприятие» версии 8, а именно следующие разделы:

управление персоналом;

управленческая заработная плата;

регламентированная заработная плата;

аналитические и регламентированные отчеты;

универсальные и сервисные механизмы;

реализация новых возможностей платформы «1С: Предприятие 8.1»

Рассмотрим это подробнее:

Управление персоналом.

1. Автоматизация набора персонала.

Менеджер контактов развит в инструмент «Набор персонала», который предоставляет возможности управления задачами по работе с соискателями. Этот инструмент, в котором теперь ведется вся работа с кандидатами, можно использовать в режиме «рабочего стола» как отдельное автоматизированное рабочее место.

Набор персонала ведется либо массово с использованием кадрового плана без ограничения сроков заполнения вакантных рабочих мест, либо по конкретным вакансиям – с учетом сроков заполнения вакансий, определяемых при открытии вакансии.

2. Кадровый учет.

Улучшено взаимодействие между управленческим и регламентированным кадровыми учетами.

В обоих видах кадрового учета теперь используется общий справочник должностей – «Должности организаций». Справочник «Должности», ранее использовавшийся в управленческом кадровом учете, теперь предназначен для хранения перечня «укрупненных» должностей. «Укрупненные» должности используются для упрощения набора персонала и в кадровом плане, причем каждой «укрупненной» должности можно поставить в соответствие несколько должностей из справочника «Должности организаций».

В целях сопоставления данных кадрового учета предоставляется возможность описывать соответствие подразделений предприятия (центров ответственности) и подразделений организаций, составляющих предприятия.

На основании кадровых документов управленческого учета можно ввести и автоматически заполнить соответствующие документы регламентированного учета.

3. Планирование персонала и затрат на персонал.

Упрощено формирование кадрового плана и штатного расписания.

Теперь их можно заполнить по текущему состоянию кадров соответственно в управленческом учете и регламентированном учете. Формировать кадровый план, набирать персонал и планировать затраты на персонал можно как по структуре управленческого учета (по подразделениям предприятия), так и по структуре организаций – юридических лиц.

Реализована возможность планирования затрат на персонал в разрезе статей затрат с дальнейшим план-фактным анализом.

4. Анкетирование.

Расширены возможности механизма анкетирования.

Теперь в ответе на вопрос анкеты можно указать данные информационной базы. Например, можно указать один из ВУЗов, зарегистрированных в справочнике «Учебные заведения».

Для сверки данных в анкетах, предназначенных для загрузки в справочники информационной базы, можно отображать данные информационной базы.

5. Отчетность по кадровому составу.

В отчетности по кадровому составу реализован учет работников в разрезе категорий должностей. Реализована возможность использовать произвольные группировки должностей организации.

При формировании табеля учета отработанного времени по форме Т-13 в условиях отсутствия в информационной базе данных о расчетах заработной платы используются данные об отсутствии работников, зарегистрированные в кадровом учете.

Управленческая заработная плата.

1. Схемы мотивации.

Получил дальнейшее развитие механизм схем мотивации.

Расширен перечень способов расчета (формул), которые можно использовать при описании схем мотивации, включая математические функции max и min. Добавлен предопределенный показатель «Стаж работы на предприятии».

Схемы мотивации допускается привязывать к конкретной должности. Такие схемы мотивации распространяются на все подразделения предприятия.

Введена классификация показателей схем мотивации:

индивидуальные – используются для конкретных работников предприятия;

для подразделения – используются для работников соответствующего подразделения (причем это может быть как подразделение управленческого учета, так и подразделение организации – юридического лица);

общие – используются для всех работников.

Теперь перед внедрением новых схем мотивации их можно протестировать. Для этого нужно сделать следующее:

в настройках учетной политики указать, что при расчете зарплаты будут использоваться параллельные схемы мотивации;

описать временные схемы мотивации в инструменте «Мотивация персонала»;

в справочнике «Варианты схем мотивации» зарегистрировать временные схемы мотивации;

в документах «Начисление зарплаты работникам» рассчитать суммы к начислению по разным схемам;

при помощи инструмента «Утверждение схемы мотивации» выбрать оптимальную схему.

2. Учет управленческой зарплаты.

Реализован механизм хранения значений показателей эффективности каждого работника. Эти показатели можно использовать для автоматического расчета суммы вознаграждения по утвержденным схемам мотивации с помощью документа «Начисление зарплаты работникам». Механизм поддерживает возможность загрузки значений из внешних источников.

Изменение значений показателей эффективности работников можно проанализировать с помощью отчета «Динамика показателей эффективности». Отчет отображает данные как в виде таблицы, так и в виде диаграммы.

Реализован журнал документов по выплате зарплаты с возможностью отбора документов по конкретному работнику.

Регламентированная заработная плата.

1. Учет рабочего времени.

Усовершенствован механизм учета использования рабочего времени. Теперь поддерживаются индивидуальные графики работы, включая «скользящие», а также сводные индивидуальные графики работы. Реализована возможность ввода подробных и / или сводных табелей учета рабочего времени как первичных документов, данные которых используются далее при начислении зарплаты.

При формировании табеля учета отработанного времени по форме Т-13 в условиях отсутствия данных о расчетах заработной платы используются данные об отсутствии работников, зарегистрированные в кадровом учете.

2. Автоматизация расчетов.

Получили дальнейшее развитие механизмы начисления и выплаты регламентированной зарплаты.

Реализовано начисление зарплаты для первой половины месяца с учетом введенных на момент расчета данных об отклонениях и фактической выработке работников.

Теперь для автоматического заполнения документов, регистрирующих плановые начисления работников организаций, можно использовать схемы мотивации персонала. При описании начислений можно использовать способы расчета, заданные формулами, включая математические функции max и min.

В качестве базового периода плановых начислений можно использовать прошлый месяц (например, для расчета ежемесячной премии, выплачиваемой по итогам прошлого месяца).

Реализована возможность доначисления зарплаты прошлых периодов с регистрацией в текущем периоде.

На основании кадровых документов об отклонениях теперь можно вводить соответствующие расчетные документы.

3. Расчеты с работниками.

Модернизирован механизм ведения расчетов с работниками:

введена учетная политика регистрации задолженности за работниками / организацией в разрезе периодов ее образования;

расширен перечень оснований для выплаты зарплаты;

реализован расчет выплачиваемых сумм с округлением;

реализован расчет частичной выплаты (в процентах от общей суммы);

автоматизирован перенос задолженности из одного периода в другой;

при выплате зарплаты через банк реализованы:

возможность отбора работников, имеющих счета в конкретном банке;

печатные формы списка работников, по которым производится перечисление средств.

Реализован журнал документов по выплате зарплаты с возможностью отбора документов по конкретному работнику.

4. Исчисление налогов.

При исчислении ЕСН теперь поддерживаются льготы, установленные подпунктом 2 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса РФ для организаций инвалидов.

5. Отражение начислений в регламентированном учете.

Существенное развитие получили механизмы отражения заработной платы и налогов в регламентированном учете:

теперь можно задать отражение в учете основного заработка работников по нескольким способам отражения с помощью документа «Ввод распределения основного заработка работников организаций»;

можно определять способ отражения в учете заработка работников для подразделения, который будет автоматически использоваться для всех принимаемых или переведенных в это подразделение работников;

реализована возможность формирования проводок по отчислениям в резервные фонды;

в документе «Начисление по больничному листу» можно фиксировать данные об отражении пособия в учете непосредственно при проведении документа;

в отчет о начислении пособия («Оборот больничного листка») добавлен раздел «Отражение пособия в учете»;

в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» и в документе «Учет основного заработка работников организации в регламентированном учете» можно указать конкретный способ отражения доли пособия, финансируемой работодателем;

реализована возможность управления использованием статей затрат при отражении в учете налогов с ФОТ и пособий за счет работодателя сопоставлением статей затрат каждому виду налога и резерва;

если нигде не указать способ отражения части пособия, финансируемой работодателем, то отражение пособия будет производиться по факту отражения в учете заработка за расчетный период.

Возможность настраивать отражение в учете пособий по социальному страхованию, финансируемых за счет работодателя, поможет тем пользователям, которые, согласно принятой в организации учетной политике, отражают эти расходы на конкретном субсчете.

Аналитическая и регламентированная отчетность.

1. Модернизация интерфейса отчетов.

Модернизирован интерфейс всех отчетов:

добавлена возможность вывода отчета на принтер непосредственно из формы отчета;

добавлена возможность вызова еще одного окна отчета – для сравнения аналогичных отчетов.

2. Аналитические отчеты.

Усовершенствованы отчеты «Расчетные листки», «Расчетные ведомости» и «Свод начисленной зарплаты»:

помимо отработанного времени, реализовано отражение оплаченного времени по всем видам начислений;

можно использовать различные группировки и отборы по аналогии с другими аналитическими отчетами;

поддерживаются два варианта формирования расчетных листков – краткий и полный;

в отчете «Расчетные ведомости» может быть сформирован сводный отчет за несколько месяцев, а также выведены дополнительные данные о работнике;

отчет «Свод начисленной зарплаты» может быть сформирован за несколько месяцев;

результаты, полученные в отчетах, могут быть расшифрованы (детализированы).

Добавлен отчет «Анализ начисленных налогов и взносов», который предназначен для анализа налоговой базы в разрезе физических лиц – получателей доходов и видов расчета, а также начисленных налогов в разрезе физических лиц.

3. Регламентированная налоговая отчетность.

В регламентированных отчетах «Расчет по авансовым платежам», «Декларация по ЕСН», «Декларация по взносам на обязательное страхование в ПФР» и «Сводная карточка по ЕСН» поддерживается возможность детализации (расшифровки) показателей:

по суммам налогов в разрезе физических лиц,

по налоговой базе в разрезе физических лиц и видов расчета.

Реализована возможность в регламентированном отчете «Индивидуальная карточка по ЕСН» получать расшифровки налоговой базы в разрезе видов расчета (приложение 6).

При автоматическом заполнении регламентированных форм 4-ФСС и 4а-ФСС производится частичное заполнение таблиц по расчетам с фондом в части начисленных сумм и сумм произведенных расходов – по


8-09-2015, 15:05