Содержание
Основные средства
НМА
Материалы
Заработная плата
СМиМ
Накладные расходы
Вспомогательное производство
Основное производство
Учёт финансовых результатов
Основные средства
Задача № 1
Условие задачи
Акцептован счёт поставщика за станок, покупная стоимость которого 480 тыс. руб. Начислен НДС -? Расходы по доставке составили 75 тыс. руб. Начислен НДС - ? Начислена заработная плата – 1500руб. и ЕСН (26%).
Определить первоначальную стоимость станка.
Решение:
| 1) Д 08 К 60 |
480000 |
- Акцептован счёт поставщика |
| 2) Д 19 К 60 |
(480000*18%)/100% = 86400 |
- На сумму НДС (18%) |
| 3) Д 08 К 60 |
75000 |
- Расходы по доставке |
| 4) Д 19 К 60 |
(75000*18%)/100% = 13500 |
- Начислен НДС (18%) |
| 5) Д 08 К 70 |
1500 |
- Начислена заработная плата |
| 6) Д 08 К 69 |
(1500*26%)/100% = 390 |
- Начислен ЕСН от заработной платы |
| 7) Д 01 К 08 |
1) + 3) + 5) + 6) = 480000+75000+1500+390=556890 |
- ОС приняты в эксплуатацию |
| Д 08А К |
|
| 1) 480000 |
7) 556890 |
| 3) 75000 |
|
| 5) 1500 |
|
| 6) 390 |
|
| ОБД = 556890 |
ОБК = 556890 |
Ответ: Первоначальная стоимость станка составила 556890руб.
Задача № 2
Условие задачи
Организация продаёт ОС на сумму 14160 руб. (в т.ч. НДС). На момент реализации остаточная стоимость составила 5000 руб. Расходы на продажу составили 500 руб.
Определить результат от реализации.
Решение
| 1) Д 62 К 91 |
14160 |
- Предъявлен счёт покупателю за реализованную продукцию |
||||
| 2) Д 91 К 68 |
(14160*18%)/118% = 2160 |
- Начислен НДС в бюджет |
||||
| 3) Д 91 К 01 |
5000 |
- Списываются ОС по остат. стоимости |
||||
| 4) Д 91 К 44 |
5000 |
- Расходы на продажу |
| 5) Д 91/9, К 99 |
= ОБД 91-(2)+3)+4)) = 6500 |
- Результат от реализации |
| Д 91А-П К |
|
| 2) 2160 |
1) 14160 |
| 3) 5000 |
|
| 4)500 |
|
| 5)6500 |
|
| ОБД = 14160 |
ОБК = 14160 |
О
Ответ: Результат от реализации составил 6500 руб.
НМА
Задача № 1
Условие задачи
1) Приобретена лицензия на право выпуска продукции на сумму 35АБ0 руб.
2) Начислен НДС - ?
3) Начислено за услуги консультантов по приобретению лицензии – 6А0
4) Перечислены в оплату денежные средства за приобретённую лицензию
5) Приобретённая лицензия принята на баланс по первоначальной стоимости
6) Списан НДС к возмещению из бюджета
Решение
| 1) Д 08, К 60 |
35140 |
- Приобретена лицензия на право выпуска продукции |
| 2) Д 19, К 60 |
(35140*18%)/100% = 6325 |
- На сумму НДС (18%) |
| 3) Д 08, К 76 |
610 |
- Начислено за услуги консультантов |
| Д 08А К |
|
| 1) 35140 |
4) 35750 |
| 3) 610 |
|
| ОБД = 35750 |
ОБК = 35750 |
Задача № 2
Условие задачи
Организация разработала программы для ЭВМ. Израсходовано материалов на сумму 10 тыс.руб. Заработная плата – 40 тыс.руб.Начислен ЕСН. Программа ЭВМ введена в эксплуатацию.
Решение
| 1) Д 08 К 10 |
10000 |
- Израсходовано материалов |
| 2) Д 08 К 70 |
40000 |
- Начислена з/п |
| 3) Д 08 К 69 |
(40000*26%)/100% = 10400 |
- Начислен ЕСН от з/п |
| 4) Д 04 К 08 |
60400 |
- Программы ЭВМ приняты в эксплуатацию |
| Д 08А К |
|
| 1) 10000 |
4) 60400 |
| 2) 40000 |
|
| 3) 10400 |
|
| ОБД = 60400 |
ОБК = 60400 |
Задача № 3
Условие задачи
Организация приобрела НМА на сумму 120 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Начислен НДС - ? Затраты по приобретению (регистрации, консультации) составили 510 руб. НМА приняты в эксплуатацию. Сумма НМА оплачена с р/с.
Решение
| 1) Д 08,К 60 |
120000 |
- Организация приобрела НМА |
| 2) Д 19,К 60 |
(120000*18%)/118% = 18305 |
- На сумму НДС (18%) |
| 3) Д 08, К 76 |
510 |
- Оплачены консультации по приобретению НМА |
| 4) Д 04, К 08 |
= 1)+3)=120000+510=120510 |
- НМА приняты в эксплуатацию |
| 5) Д 60, К 51 |
=1)=120000 |
- Сумма НМА оплачена с р/с |
| Д 08А К |
|
| 1) 120000 |
4) 120510 |
| 3) 510 |
|
| ОБД = 120510 |
ОБК = 120510 |
Задача № 4
Условие задачи
1) Предъявлен счёт покупателю на право использования фирменного знака организации в течении 2-х лет по договорной стоимости – 2АС000 руб.
2) Списан НДС в бюджет
3) Ост. стоимость фирменного знака – 10АБ00
4) Определён финансовый результат от передачи
5) Поступили средства от покупателей на р/с
Решение
| 1) Д 62, К 91 |
211000 |
- Предъявлен счёт покупателю |
| 2) Д 91, К 68 |
(211000*18%)/118% = 32186 |
- Списан НДС в бюджет |
| 3) Д 91, К 04 |
101400 |
- Списываются НМА по остат. стоимости |
| 4) Д 91/9, К 99 |
= 1) – ((2)+3)) = 77414 |
- Результат от реализации |
| 5) Д 51, К 62 |
=1)=211000 |
- Поступили средства от покупателя на р/с |
| Д 91А-П К |
|
| 2) 32186 |
1) 211000 |
| 3) 101400 |
|
| 4) 77414 |
|
| ОБД = 211000 |
ОБК = 211000 |
Задача № 5
Условие задачи
Организация продаёт программы ЭВМ. Предъявлен счёт покупателю на сумму 120 тыс. руб. +НДС. ОСТ. стоимость программ - 80 тыс.руб. Расходы по продаже – 5 тыс.руб. Определить результат от реализации.
Решение
| 1) Д 62, К 91 |
120000 |
- Предъявлен счёт покупателю |
| 2) Д 91 , К 68 |
18305 |
- Сумма НДС |
| 3) Д 91 , К 04 |
80000 |
- Остаточная стоимость НМА |
| 4) Д 91 , К 44 |
5000 |
- Расходы на продажу |
| 5) Д 91-9 , К 99 |
= ОБД–( 2) +3)+4))= 16695 |
- Результат от реализации |
| Д 91А-П К |
|
| 2) 18305 |
1) 120000 |
| 3) 80000 |
|
| 4) 5000 |
|
| 5) 16695 |
|
| ОБД = 120000 |
ОБК = 120000 |
Ответ: Результат от реализации составил 16695 руб.
Материалы
Задача № 1
Условие задачи
Приобретены материалы от поставщика на сумму 20 тыс.руб. + НДС. За разгрузку материалов начислена заработная плата в размере 300 руб., с которой произведены отчисления ЕСН. Доставка материалов осуществляется собственным транспортом – 1500 руб. Счёт поставщика оплачен, предъявлен бюджету НДС для возмещения.
Определить фактическую стоимость материалов.
Решение:
| 1) Д 10 К 60 |
20000 |
- Приобретены материалы от поставщика |
||||
| 2) Д 19 К 60 |
(20000*18%)/100% = 3600 |
- Начислен НДС |
||||
| 3) Д 10 К 70 |
300 |
- Начислена заработная плата за разгрузку материалов |
||||
| 4) Д 10 К 69 |
(300*26%)/100% = 78 |
- Начислен ЕСН от заработной платы |
||||
| 5) Д 10 К 23 |
1500 |
- Доставка материалов собственным транспортом |
||||
| 6) Д 68 К 19 |
=2) =3600 |
- Предъявлен бюджету НДС для возмещения |
||||
| 7) Д 60 К 51 |
=1) +2) = 20000 + 3600 = 23600 |
- Счёт поставщика оплачен |
||||
| Д 10А К |
|
| 1) 20000 |
|
| 3) 300 |
|
| 4) 78 |
|
| 5) 1500 |
|
| ОБД = 21878 |
|
| Ск = 21878 |
|
Ответ: Фактическая стоимость материалов составила 21878 руб.
Задача № 2
Условие задачи
1) Принят к оплате счёт поставщика за материалы на сумму 23БА00 руб.(в т.ч. НДС)
2) Покупная стоимость - ?
3) Сумма НДС - ?
4) Доставка осуществлена собственным транспортом – 417Б0 руб.
5) Разгрузка материалов оплачена подотчётным лицом – 2БА0 руб.
6) Оплачен счёт поставщика с аккредитива
7) Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, согласно оплаченному счёту
Определить фактическую стоимость материалов.
Решение:
| 1) Д 10, К 60 |
234100 |
- Приобретены материалы от поставщика |
| 2) Д 19 К 60 |
(234100*18%)/118% = 35710 |
- Начислен НДС |
| 3) Д 10 К 60 |
=1)-2)=234100-35710=198390 |
- Покупная стоимость материалов |
||
| 4) Д 10, К 23 |
41740 |
- Доставка материалов собственным транспортом |
||
| 5) Д 10 К 71 |
2410 |
-Разгрузка материалов оплачена подотчётным лицом |
||
| 6) Д 60 К 55.1 |
= 3) = 198390 |
- Оплачен счёт поставщика с аккредитива на покупную стоимость |
||
| 7) Д 60 К 55.1 |
= 2) = 35710 |
- Оплачен счёт поставщика с аккредитива на покупную стоимость |
| 8) Д 68 К 19 |
=2)=35710 |
-Предъявлен к возмещению из бюджета НДС |
| Д 10А К |
|
| 1) 198390 |
|
| 4) 41740 |
|
| 5) 2410 |
|
| ОБД = 242540 |
|
Ответ: Фактическая стоимость приобретённых материалов равна 242540 руб.
Задача № 3
Условие задачи
1) Принят к оплате счёт поставщика на сумму 20АБ10 руб. (+НДС)
2) Покупная стоимость материалов - ?
3) Сумма НДС - ?
4) Оплачено подотчётным лицом за погрузку и разгрузку материалов – 2ББ70 руб.
5) Акцептован счёт транспортной организации за доставку материалов – 2Б100 руб.
6) Оплачен счёт безналичными с р/с
7) Предъявлен к возмещению из бюджета НДС
8) Фактическая себестоимость - ?
Решение:
| 1) Д 10 К 60 |
=201410-2)=201410-30739=170685 |
- Покупная стоимость материалов |
| 2) Д 19 К 60 |
(201410*18%)/118% = 30724 |
- Начислен НДС |
| 3) Д 10, К 71 |
24470 |
-Разгрузка и погрузка материалов оплачена подотчётным лицом |
| 4) Д 10, К 60 |
24100 |
- Акцептован счёт транспортной организации |
| Д 10А К |
|
| 1) 170686 |
|
| 3) 24470 |
|
| 4) 24100 |
|
| ОБД = 219256 |
|
Ответ: Фактическая себестоимость приобретённых материалов составила 219256 руб.
Задача № 4
Условие задачи
Принят к оплате счёт поставщика на сумму 20АБ10 руб. (в т.ч. НДС):
1) Покупная стоимость - ?
2) НДС - ?
3) Начислена заработная плата за разгрузку и погрузку материалов – 3БА0 руб.
4) Начислен ЕСН от з/п - ?
5) Оплачен счёт поставщика с р/с
6) Предъявлен к возмещению из бюджета НДС
Решение
| 1) Д 10 К 60 |
=201410-2)=201410-30739=170686 |
- Покупная стоимость материалов |
| 2) Д 19 К 60 |
(201410*18%)/118% = 30724 |
- Начислен НДС |
| 3) Д 10 К 70 |
3410 |
- Начислена з/п за разгрузку и погрузку материалов |
| 4) Д 10 К 69 |
= (3410*26%)/100%=887 |
- Начислен ЕСН от з/п |
| 5) Д 60 К 51 |
= 1) = 170685 |
- Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на покупную стоимость |
| 6) Д 60 К 51 |
= 2) = 30724 |
- Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на сумму НДС |
| 7) Д 68 К 19 |
=2) =30724 |
-Предъявлен к возмещению из бюджета НДС |
| Д 10А К |
|
| 1) 170686 |
|
| 3) 3410 |
|
| 4) 887 |
|
| ОБД = 174983 |
|
Ответ: Фактическая стоимость приобретённых материалов составила 174983 руб.
Задача №
8-09-2015, 14:49