Готовая продукция
20000
9.
Товары
2425
10.
Касса
7000
11.
Расчетный счет
162800
12.
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
3103
13.
Расчеты с покупателями и заказчиками
29520 (дебит. задолж)
14.
Расчеты с бюджетом
10560
15.
Расчеты по социальному страхованию
7700
16.
Расчеты по оплате труда
13080
17.
Расчеты с подотчетными лицами
746 (дебит. задолж)
18.
Прибыли и убытки
12841
19.
Уставный капитал
172300
20.
Краткосрочные кредиты банка
51000
21.
Долгосрочные займы
5800
22.
Резервы предстоящих расходов и платежей
75000
23.
Доходы будущих периодов
28700
Таблица 6
Расшифровка остатка по синтетическому счету "Материалы"
| Наименование |
Цена, тыс. руб. |
Кол-во |
Сумма, тыс. руб. |
| 10/1 Блоки шт. |
100 |
45,89 |
4589 |
| 10/2 Комплектующие шт. |
80 |
57 |
4560 |
| 10/3 Краска кг. |
50 |
3,5 |
175 |
| Итого |
9324 |
Таблица 7
Расшифровка остатка по синтетическому счету "Расчеты с поставщиками"
| Наименование предприятий-поставщиков |
Сумма, тыс. руб. |
|
| Дебит |
Кредит |
|
| Фабрика "Огонек" |
1200 |
|
| Комбинат "Сокол" |
435 |
|
| Горэнерго |
600 |
|
| Завод "Луч" |
- |
|
| Автокомбинат |
508 |
|
| Горводоканал |
300 |
|
Таблица 8
Расшифровка остатка по синтетическому счету
"Расчеты с подотчетными лицами"
| Наименование предприятий-поставщиков |
Сумма, тыс. руб. |
|
| Дебит |
Кредит |
|
| 1. Андреева И.А. |
400 |
|
| 2. Круглов Г.Д. |
46 |
|
| 3. Петров П.П. |
300 |
|
| Итого |
746 |
|
Таблица 9
Хозяйственные операции
| № п/п |
Дата |
Содержание операции |
Первичный документ |
Сумма |
|||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||
| 1. |
1.04. |
Акцептован счет: Фабрики "Огонек" за блоки Комбинат "Сокол" за комплектующие |
(без использования счетов 15,16) Счет №34 Счет №154 |
1750 4380 |
|||
| 2. |
3.04. |
Оплачен счет автокомбината за доставку материалов на предприятие |
Сч. №39 |
1100 |
|||
| 3. |
4.04. |
Израсходованы материалы, в т. ч. А) в производство Б) на ремонт оборудования В) на ремонт крыши здания Г) на ремонт офиса |
36232 21900 6320 2325 5687 |
||||
| 4. |
5.04. |
Получен счет Горэнерго за электроэнергию, израсходованную А) в основных целях Б) в офисе фирмы |
№ 56 |
25500 15120 |
|||
| 5. |
6.04. |
Уплачено комбинату "Сокол" за комплектующие |
№64 |
4380 |
|||
| 6. |
7.04. |
Отпущена краска на отделку офиса |
Треб. №8 |
975 |
|||
| № п/п |
Дата |
Содержание операции |
Первичный документ |
Сумма |
|||
| 7. |
10.04. |
Начислена заработная плата: в т. ч. а) рабочим основного производства б) рабочим за ремонт в) оборудования цеха г) аппарату управления |
Расчетно-платеж. ведомость №3 |
132550 58890 25160 10100 38400 |
|||
| 8. |
10.04. |
Произведены отчисления единого социального налога (36,5%) от заработной платы, в т. ч.: А) рабочих основного производства Б) рабочих за ремонт В) прочего цехового персонала Г) работников аппарата управления |
48381 21495 9183,4 3686,6 14016 |
||||
| 9. |
10.04. |
Удержан налог на доходы физических лиц |
Расчет бухгалтерии |
17513 |
|||
| 10. |
11.04. |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности |
Расчет бухгалтерии |
2165 |
|||
| 11. |
12.04. |
Погашена задолженность покупателей за готовую продукцию |
Выписка банка |
29520 |
|||
| 12. |
17.04. |
Перечислено в погашение задолженности бюджету |
Платеж поручение № 65 |
10560 |
|||
| 13. |
17.04. |
Перечислено в погашение задолженности перед внебюджетными фондами |
Платеж поручение № 66 |
7700 |
|||
| 14. |
18.04. |
Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам предприятия |
Чек №67 |
117500 |
|||
| 15. |
20.04. |
Выдана заработная плата |
Платежная ведомость |
110000 |
|||
| 16. |
23.04. |
Депонированная заработная плата сдана обратно в банк |
Объявление на взнос наличными |
7500 |
|||
| 17. |
24.04. |
Выдано под отчет Круглову Г.Д. на покупку материалов |
Расходный касс. ордер № 12 |
1200 |
|||
| 18. |
26.04. |
Утвержден авансовый отчет Круглова Г.Д. за приобретенные материалы |
Авансовый отчет Круглова №4 |
1050 |
|||
| 19. |
26.04. |
Остаток подотчетных сумм Кругловым Г.Д. внесен в кассу предприятия |
Приход. касс. Ордер № 7 |
196 |
|||
| 20. |
26.04. |
Начислена амортизация, в т. ч. А) по оборудованию основного производства Б) по прочему цеховому оборудованию В) основным средствам заводоуправления |
Расчет бухгалтерии |
2370 950 780 640 |
|||
| 21. |
29.04. |
Списаны: А) общепроизводственные расходы Б) общехозяйственные расходы |
80730 77163 |
||||
| 22. |
29.04. |
Отгружена на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости |
Накладная №5 |
183965 |
|||
| № п/п |
Дата |
Содержание операции |
Первичный документ |
Сумма |
|||
| 23. |
30.04. |
Отгружена продукция покупателям (право собственности переходит в момент отгрузки) |
Счет на отгрузку №32 |
350000 |
|||
| 24. |
30.04. |
Списана производственная себестоимость (полностью) |
183965 |
||||
| 25. |
30.04. |
Начислен НДС на реализованную продукцию |
Расчет бухгалтерии |
58333 |
|||
| 26. |
30.04. |
Акцептован счет автотранспортной организации за доставку продукции до склада покупателя |
Счет -фактура |
1200 |
|||
| 27. |
30.04. |
Списаны коммерческие расходы |
1200 |
||||
| 28. |
30.04. |
Выявлен финансовый результат от реализации |
Расчет бухгалтерии |
29339 |
|||
Откроем счета аналитического и синтетического учета, отразим на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитаем обороты и конечные остатки, составим оборотную ведомость и баланс.
Счет 01 "Основные средства"
| Дебит |
Кредит |
||||
| Остаток на начало периода 100000 |
|||||
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| Оборот |
Оборот |
||||
| Остаток на конец периода 100000 |
|||||
Счет 02 "Амортизация основных средств"
| Дебит |
Кредит |
||||
| Остаток на начало периода 11273 |
|||||
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 26.04. |
20) |
2370 |
|||
| Оборот |
Оборот |
2370 |
|||
| Остаток на конец периода 13643 |
|||||
Счет 04 "Нематериальные активы"
| Дебит |
Кредит |
||||
| Остаток на начало периода 9600 |
|||||
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| Оборот |
Оборот |
||||
| Остаток на конец периода 9600 |
|||||
Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"
| Дебит |
Кредит |
||||
| Остаток на начало периода 900 |
|||||
| Дата |
Операция |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| Оборот |
Оборот |
||||
| Остаток на конец периода 900 |
|||||
Счет 10 "Материалы"
| Дебит |
Кредит |
||||
| Остаток на начало периода 9140 |
|||||
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 1.04. |
1) |
6130 |
4.04. |
3) а |
21900 |
| 26.04. |
18) |
1050 |
7.04. |
3) б |
6320 |
| 4.04. |
Материалы в незавершенном произв-ве |
20887 |
3) в |
2325 |
|
| 3) г |
5687 |
||||
| 6) |
975 |
||||
| Оборот |
7180 |
Оборот |
16320 |
||
| Остаток на конец периода - |
|||||
Аналитические счета к синтетическому счету "Материалы"
Блоки (шт)
| Дебит |
Кредит |
||||
| № операции |
Количество |
Сумма, руб. |
№ операции |
Количество |
Сумма, руб. |
| Сальдо нач. |
45,89 |
4589 |
|||
| 1.04.1) |
1750 |
||||
| Об. |
1750 |
Об. |
|||
| Сальдо кон. |
6339 |
||||
Комплектующие (шт)
| Дебит |
Кредит |
||||
| № операции |
Количество |
Сумма, руб. |
№ операции |
Количество |
Сумма, руб. |
| Сальдо нач. |
57 |
4560 |
|||
| 1.04.1) |
4380 |
||||
| Об. |
4380 |
Об. |
|||
| Ск. |
15279 |
||||
Краска (кг)
| Дебит |
Кредит |
||||
| № операции |
Количество |
Сумма, руб. |
№ операции |
Количество |
Сумма, руб. |
| Сальдо нач. |
3,5 |
175 |
|||
| 7.04.6) |
975 |
||||
| Об. |
175 |
Об. |
975 |
||
| Ск. |
|||||
Счет 10-9 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности"
| Дебит |
Кредит |
||||
| Остаток на начало периода 11286 |
|||||
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| Оборот |
Оборот |
||||
| Остаток на конец периода 11286 |
|||||
Счет 20 "Основное производство"
| Дебит |
Кредит |
||||
| Остаток на начало периода 39747 |
|||||
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 4.04. |
3) |
21900 |
4.04. |
Незаверш. произв-во |
20887 |
| 10.04. |
7) |
58890 |
29.04. |
22) |
183965 |
| 10.04. |
8) |
21495 |
|||
| 26.04. |
20) |
950 |
|||
| 29.04. |
21) |
80730 |
|||
| Оборот |
183965 |
Оборот |
204852 |
||
| Остаток на конец периода 18860 |
|||||
Счет 25 "Общепроизводственные расходы"
| Дебит |
Кредит |
||||
| Остаток на начало периода - |
|||||
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 4.04. |
3) |
6320 |
29.04. |
21) |
8-09-2015, 11:41 Разделы сайта |