ПО СОДЕРЖАНИЮ ЗАПИСЕЙ
Синтетические
13
Аналитические
9,10,14,15,16,18, 19.
Комбинированные
1,2,3,4,5,6-8,11,12.
ПО СПОСОБУ ГРАФЛЕНИЯ
многографные
Задание 8. Документальное оформление инвентаризации товарно-материальных ценностей на предприятии
Составить инвентаризационную опись товарно-материальных ценностей на складе фирмы "Х".
Составить сличительную ведомость по результатам инвентаризации ценностей на складе.
Данные для заполнения задания.
Для проведения инвентаризации на складе №1 Фирмы "Х" назначается инвентаризационная комиссия в составе:
Председатель - начальник отдела снабжения Антонов Петр Иванович.
Члены комиссии - зав. складом Авдеева Галина Ивановна, кладовщик Дуброва Ольга Филипповна, бухгалтер Симонова Нина Борисовна.
Инвентаризации подлежат товарно-материальные ценности, находящиеся в складе №1 фирмы "Х". К инвентаризации приступить 21___200Х г. и окончить 24___200ХГ. Причина инвентаризации - возвращение из отпуска материально-ответственного лица.
Инвентаризационные материалы сдаются в бухгалтерию не позднее 24___200Хг.
Сведения для составления инвентаризационной описи:
При проверке фактического наличия ценностей на складе на момент инвентаризации оказалось:
1. Дюралевый уголок 4*50 20 п. м. ном. №4563
2. Проволока металлическая 0,8 мм 70 п. м. "" 4565
3. Швеллер 80*40 100 п. м. "" 3421
4. Пруток металлический 0,20 мм 35 п. м. "" 0045
5. Лист металлический 2 мм 50 кв. м. "" 2134
6. Провод электрический ШРПС 90 п. м. "" 4321
По данным бухгалтерского учета на складе №1 фирмы "Х" по состоянию на 21___200Хг. числятся следующие товарно-материальные ценности:
1. Дюралевый уголок 40*50 20 п. м. ном. № 4563 цена 5000
2. Проволока металлическая 0,8 мм 70 п. м. - // - 4565 4000
3. Швеллер 80*40 125 п. м. - // - 3421 17000
4. Пруток металлический 0,20 мм.76 п. м. - // - 0045 9000
5. Лист металлический 2 мм 50 кв. м. - // - 2134 18000
6. Провод электрический ШРПС 80 п. м. - // - 4321 23000
Инвентаризационная ведомость составлена по следующей форме:
Таблица 16
Инвентаризационная опись материалов по складу №1 на 21. ХХ. ХХг.
Номенклатурный номер |
Материал |
Сорт |
Кол-во |
Примечание |
4563 |
Дюралевый уголок |
20 п. м. |
4*50 |
|
4565 |
Проволока металлическая |
70 п. м. |
0,8 мм |
|
3421 |
Швеллер |
100 п. м. |
80*40 |
|
0045 |
Пруток металлический |
35 п. м. |
0,20 мм |
|
2134 |
Лист металлический |
50 кв. м. |
2 мм |
|
4321 |
Провод электрический ШРПС |
90 п. м |
- |
|
Итого по листу: Всего: |
Инвентаризационная комиссия:
Председатель: начальник отдела снабжения Антонов Петр Иванович.
Члены комиссии: Авдеева Галина Ивановна, зав. складом,
Дуброва Ольга Филипповна, кладовщик,
Симонова Нина Борисовна, бухгалтер.
Сличительная ведомость составлена по следующей форме:
Таблица 17
Сличительная ведомость материалов склада №1 по состоянию на 24____200Х г.
№ п/п |
Номенклатурный номер |
Материал, сорт и размер |
Ед изм. |
Цена |
Фактическое наличие |
Наличие по учетным регистрам |
Разница между фак-тическим наличием и наличием по учет-ным регистрам |
|||||
Кол-во |
сумма |
Кол-во |
Сумма |
недостатки излишки |
||||||||
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
|||||||||
1. |
4563 |
Дюрале-вый уголок 4*50 |
П. м. |
250 |
20 |
5000 |
20 |
5000 |
||||
2. |
4565 |
Проволо-ка метал-лическая 0,8 мм |
П. м. |
57,14 |
70 |
4000 |
70 |
4000 |
||||
3. |
3421 |
Швеллер 80*40 |
П. м. |
136 |
125 |
17000 |
100 |
13600 |
- |
- |
25 |
3400 |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
|||||||||
4. |
0045 |
Пруток метал-лический 0,20 мм |
П. м. |
118,42 |
76 |
9000 |
35 |
4145 |
- |
- |
41 |
4855 |
5. |
2134 |
Лист метал-личес-кий, 2 мм |
Кв. м |
360 |
50 |
18000 |
50 |
18000 |
- |
- |
- |
- |
6. |
4321 |
Провод электри-ческий ШРПС |
П. м. |
287,5 |
80 |
23000 |
90 |
25875 |
10 |
2875 |
- |
- |
Итого |
76000 |
70620 |
2875 |
8255 |
||||||||
Бухгалтер: Симонова Нина Борисовна Члены инвентаризационной комиссии: Антонов Петр Иванович, Авдеева Галина Ивановна, Дуброва Ольга Филипповна. |
Задание 9. Регистры и формы бухгалтерского учета
Расшифровать записи по счету "Касса". Записать содержание операций в таблицу.
Таблица 18
Ведомость по счету "Касса" Журнал-ордер по счету "Касса"
(Дебит) за март 200Хг. (Кредит) за март 200Хг.
№ |
Кассовый отчет |
С кредита счетов |
Итого |
С кредита счета "Касса" в дебит счетов |
Итого по кредиту счета "Касса" |
Сальдо |
||||
Дата Номер |
51 |
71 |
76 |
1710 |
70 |
71 |
51 |
1600 |
110 |
|
Остаток на 1.03.200Хг.1000 |
||||||||||
1. |
2.03. |
900 |
||||||||
2. |
2.03. |
160 |
||||||||
3. |
2.03. |
500 |
200 |
|||||||
4. |
2.03. |
100 |
10 |
|||||||
5. |
2.03 |
350 |
||||||||
6. |
2.03. |
800 |
||||||||
7. |
2.03. |
40 |
||||||||
8. |
2.03. |
250 |
Таблица 19
Корреспонденция счетов и содержание операций, тыс. руб.
№ стр. по журналу-ордеру |
№ счета |
Сумма |
Содержание операций |
|
Дебит |
Кредит |
|||
1. |
50 |
51 |
900 |
Перечислено с расчетного счета в кассу организации |
2. |
70 |
50 |
160 |
Выплачена заработная плата работникам |
3. |
50 |
51 |
500 |
Перечислено с расчетного счета в кассу |
4. |
50 |
71 |
200 |
Сданы деньги в кассу подотчетным лицом |
5. |
50 |
51 |
100 |
Перечислено с расчетного счета в кассу |
6. |
50 |
76 |
10 |
Перечислено в кассу дебитором |
7. |
71 |
50 |
350 |
Выданы наличные деньги из кассы подотчетному лицу |
8. |
51 |
50 |
800 |
Возвращены деньги из кассы на расчетный счет |
9. |
51 |
50 |
40 |
Возвращены деньги из кассы на расчетный счет |
10. |
51 |
50 |
250 |
Возвращены деньги из кассы на расчетный счет |
Список литературы
1. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению. Приказ МФ РФ № от 31 октября 2000 г. №94н (в ред. Приказа Минфина Рф от 07.05.2003 № 38н) // СПС КонсультантПлюс.
2. Тепляков А. Б.10000 и две бухгалтерские проводки. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007. - 310 с.
3. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Бухгалтерский учет для практиков: 2000 тестов и ответов: учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 280 с.
4. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Самоучитель по бухгалтерскому учету: учебное пособие. - 2-е изд. - М.: Проспект, 2009. - 464 с.
5. Лытнева Н.А., Малявкина Л.И., Федорова Т.В. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. - 496 с.
6. Дараева Ю.А. Теория бухгалтерского учета. Конспект лекций, М.: Эксмо, 2008. - 160 с.
Приложения
Приложение 1
Унифицированная форма № КО-I |
||||||||||
Утверждена постановлением Госкомстата |
||||||||||
России от 18.08.98 г. № 88 |
||||||||||
Код |
||||||||||
Форма по ОКУД |
310001 |
|||||||||
ООО "Спутник" |
по ОКПО |
41562835 |
||||||||
организация |
||||||||||
структурное подразделение |
||||||||||
Номер документа |
Дата составления |
|||||||||
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
4 |
22.12.200Х г. |
||||||||
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. коп. |
Код целевого назначения |
|||||||
код струк-тур-ного под-разде-ления |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналитического учета |
||||||||
50.1 |
71.2 |
2700,00 |
||||||||
Принято от |
Орлова Д.П. |
|||||||||
Основание: |
авансовый отчет № 6 от 22 декабря 220Х г. |
|||||||||
Сумма |
Две тысячи семьсот рублей 00 копеек |
|||||||||
прописью |
||||||||||
рублей |
коп. |
|||||||||
В том числе |
||||||||||
Приложение |
||||||||||
Главный бухгалтер |
Смирнов М.И. |
|||||||||
Под-пись |
расшифровка подписи |
|||||||||
Получил кассир |
Леонова Л.А. |
|||||||||
Под-пись |
расшифровка подписи |
ООО "Спутник" |
||||||
организация |
||||||
КВИТАНЦИЯ |
||||||
к приходному кассовому ордеру № |
4 |
|||||
от |
22.12.200Х г. |
|||||
Принято от |
Орлова Д.П. |
|||||
Основание: |
авансовый отчет № 6 от 22 декабря 220Х г. |
|||||
Сумма |
2700,00 |
руб. |
коп. |
|||
цифрами |
||||||
Две тысячи семьсот рублей 00 копеек |
||||||
прописью |
||||||
руб. |
коп. |
|||||
В том числе |
||||||
22.12.200Х г. |
||||||
М.П. (штампа) |
||||||
Главный бухгалтер |
_____________________ |
Смирнов М.И. |
||||
подпись |
расшифровка подписи |
|||||
Кассир |
_____________________ |
Леонова Л.А. |
||||
подпись |
расшифровка подписи |
Приложение 2
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88
Код |
||||
Форма по ОКУД |
0310002 |
|||
ООО "Спутник" |
по ОКПО |
41562835 |
||
организация |
||||
структурное подразделение |
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
Номер документа |
Дата составления |
2 |
22.12.200Хг. |
Дебет |
Сумма, руб. коп |
Код целевого назначения |
|||
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналитического учета |
Кредит |
||
71.1 |
50.1 |
19000,00 |
Выдать Антонову Г.И.
фамилия, имя, отчество
Основание: на расходы по командировке - приказ № 45 от 20.12.200Хг.
Сумма Девятнадцать тысяч рублей
________________________________________
Прописью
_____________________________________________________________
__________ руб. ________ коп.
Приложение заявление Антонова Г.И. о выдаче аванса на командировочные расходы.
__________________________________________________________________
Руководитель организации ген. директор. _________ Громов Р.А.
должность подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер ___________ _____ Смирнов М. И ____
подпись расшифровка подписи
Получил Девятнадцать тысяч рублей_____________________________
сумма прописью
_________________________________________________ руб. ____ п.
"22 ”__декабря__ 200Х г. Подпись _Антонов Г.И. _____
По
наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир ___________________ ________Леонова Л.А. _____
подпись расшифровка подписи
Приложение 3
Унифицированная форма № АО-1
Код |
|
Форма по ОКУД |
0302001 |
___________________________ООО "Спутник"_______________ по ООКПО |
|
наименование организации |
Утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55
Отчёт в сумме ________13500 руб. __00___ коп.
Номер |
Дата |
Руководитель генер. директор______________ должность ___________________ ________Громов Р.А. ___ ________________________ |
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ |