Счет 98 "Доходы будущих периодов"
Дебит |
Кредит |
||||
Остаток на начало периода 28700 |
|||||
Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
Оборот |
Оборот |
||||
Остаток на конец периода 28700 |
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за апрель
Шифр счета |
Наименование счета |
Остатки на 01.04.200_г. |
Обороты за месяц |
Остатки на 01.05.200_г. |
|||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
01 |
Основные средства |
100000 |
- |
- |
100000 |
||
02 |
Амортизация основных средств |
11273 |
2370 |
13643 |
|||
04 |
Нематериальные активы |
9600 |
- |
- |
9600 |
||
05 |
Амортизация нематериальных активов |
900 |
- |
- |
900 |
||
10 |
Материалы (в том числе инвентарь и хоз. принадлежности) |
20426 |
7180 |
16320 |
11286 |
||
20 |
Основное производство |
39747 |
183965 |
204852 |
18860 |
- |
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
- |
- |
80730 |
80730 |
- |
- |
26 |
Общехозяйственные расходы |
- |
- |
77163 |
77163 |
- |
- |
41 |
Товары |
2425 |
- |
- |
2425 |
||
43 |
Готовая продукция |
20000 |
183965 |
183965 |
20000 |
- |
|
44 |
Расходы на продажу |
- |
- |
1200 |
1200 |
- |
- |
50 |
Касса |
7000 |
117696 |
118700 |
5996 |
||
51 |
Расчетный счет |
162800 |
37020 |
141240 |
58580 |
||
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
3110 |
5480 |
47950 |
45580 |
||
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
29520 |
350000 |
29520 |
350000 |
||
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
51000 |
- |
- |
51000 |
||
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
5800 |
- |
- |
5800 |
||
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
10560 |
10560 |
75846 |
75846 |
||
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
7700 |
9865 |
48381 |
46216 |
||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
13080 |
127513 |
134715 |
20282 |
||
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
746 |
1200 |
1246 |
700 |
||
80 |
Уставный капитал |
172300 |
- |
- |
172300 |
||
90 |
Продажи |
- |
- |
350000 |
350000 |
- |
- |
96 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
75000 |
- |
- |
75000 |
||
98 |
Доходы будущих периодов |
28700 |
- |
- |
28700 |
||
99 |
Прибыли и убытки |
12841 |
29339 |
42180 |
|||
Итого |
380091 |
380081 |
1543537 |
1543537 |
577447 |
577447 |
Баланс организации на 1.05.200Х г.
№ п/п |
АКТИВ Наименование разделов и статей |
Начало периода |
Конец периода |
№ п/п |
ПАССИВ Наименование разделов и статей |
Начало периода |
Конец периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
I |
Внеоборотные активы |
III |
Капитал и резервы |
||||
1. |
Нематериальные активы |
8700 |
8700 |
1. |
Уставный капитал |
172300 |
172300 |
2. |
Основные средства и прочие внеоборотные активы |
88727 |
86357 |
2. |
Нераспределенная прибыль |
12841 |
42180 |
Итого по разделу I |
97427 |
95057 |
3. |
Итого по разделу III |
185141 |
214480 |
|
II |
Оборотные средства |
IV |
Долгосрочные обязательства |
5800 |
5800 |
||
1. |
В том числе сырье, материалы, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция |
82598 |
52571 |
Итого по разделу IV |
5800 |
5800 |
|
2. |
Дебиторская задолженность |
30266 |
350700 |
V |
Краткосрочные обязательства |
||
3. |
Денежные средства и прочие оборотные активы |
169800 |
64576 |
||||
Итого по разделу II |
282664 |
467847 |
1. |
Займы и кредиты |
51000 |
51000 |
|
Баланс |
380091 |
562904 |
2. |
Кредиторская задолженность, в том числе |
|||
Поставщики и подрядчики |
3110 |
45580 |
|||||
Задолженность перед персоналом |
13080 |
20282 |
|||||
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
7700 |
46216 |
|||||
Задолженность по налогам и сборам |
10560 |
75846 |
|||||
Доходы будущих периодов |
28700 |
28700 |
|||||
Резервы предстоящих расходов |
75000 |
75000 |
|||||
Итого по разделу V |
189150 |
342624 |
|||||
Баланс |
380091 |
562904 |
Задание 5. Классификация счетов бухгалтерского учета
По приведенной схеме распределить счета по классификационным группам. При выполнении задания использовать План счетов бухгалтерского учета.
Таблица 12
Схема классификации счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию
№ п/п |
Классификационные группы |
Счета |
1 |
2 |
3 |
1. |
Счета имущества а) реальных ценностей |
|
движимого имущества недвижимого имущества |
01,10,11,41,43,50,51,08-1,08-2. |
|
б) нереальных ценностей (прав требования) |
04,62,58. |
|
2. |
Счета обязательств а) внутреннего хранения (с собственником) |
70,75,79,81-86 |
б) внешнего хранения (с кредиторами) |
60,66,67,68,69,76, |
|
3. |
Результатные (счета изменений чистого капитала) |
|
а) увеличивающие капитал |
90,91,98,99 |
|
б) уменьшающие капитал |
94,96,97 |
Таблица 13
Классификация счетов бухгалтерского учета по назначению им структуре
№ п/п |
Классификационные группы |
Счета |
1 |
2 |
3 |
1. |
Основные счета |
|
активные |
01 ,04 ,07,08,09,10 ,11,15,16, 19, 20,21,23,25,26,28,29,40,41,42,43, 44,45,46,50,51 ,52 ,55,57,58, 62, 73, 79, |
|
пассивные |
02,05,14,59,60 ,63,66,67 ,68,69,70 ,77 80 ,81,82,83,84 ,86,90,91 ,94,96,97,98. |
|
активно-пассивные |
71 ,75,76 , 99. |
|
2. |
Регулирующие счета |
|
Счета хозяйственных процессов |
Процесс заготовления: счета № 11,15,16. Процесс производства: счета № 20,21,23,25,26,28,29,40,44,46. Процесса реализации: счет № 90. |
|
Собирательно-распределительные |
25,26,44. |
|
Калькуляционные |
20,23,29,08 |
|
3. |
Распределительные по периодам |
96,97,98 |
Операционно-результативные |
40,46,90,91. |
|
Финансово-результатные |
99 "Прибыли и убытки". |
|
Забалансовые счета |
001 "Арендованные основные средства"; 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение"; 003 "Материалы, принятые на переработку"; 004 "Товары, принятые на комиссию"; 005 "Оборудование, принятое для монтажа"; 006 "Бланки строгой отчетности"; 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов"; 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные"; 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные"; 010 "Износ основных средств"; О11"Основные средства, переданные в аренду". |
Задание 6. Документация
Заполните бланки следующих бухгалтерских документов на основании указанных ниже данных.
Приходный кассовый ордер № 4
Предприятие ООО "Спутник". Экспедитор Орлов Д.П. сдал в кассу остаток подотчетной суммы - 2700 руб. Основание - авансовый отчет 6 от 22 декабря 200Х г., главный бухгалтер Смирнов М.И., кассир Леонова Л.А.
Задание выполнено в приложении 1.
Расходный кассовый ордер №2
От 22 декабря 199Х г. Предприятие ООО "Спутник". Выдано на расходы по командировке финансовому директору Антонову Г.И. 19000 руб. Основание - приказ 45 от 20.12.200Х г. Приложение - заявление Антонова Г.И. о выдаче аванса на командировочные расходы. Генеральный директор Громов Р.А., главный бухгалтер Смирнов М.И., кассир Леонова Л.А., получил Антонов Г.И.
Задание выполнено в приложении 2.
3. Авансовый отчет № 7
От 27 декабря 200Х г. На основании приказа 45 от 23.12.200Х г. финансовый директор Антонов Г.И. командируется в г. Омск с 23.12. по 27.12. Выбыл 23 декабря, прибыл в г. Омск 23 декабря. Выбыл из г. Омска и прибыл в г. Москву 27 декабря и "Омск-Москва" от 27 декабря. Стоимость билетов 4500 руб. в одну сторону. Суточные оплачиваются по нормам. Представлен счет за проживание в гостинице - 4000 руб.
Нормы возмещения командировочных расходов: оплата найма жилого помещения не более 600 руб. в сутки.
Оплата суточных - 100 руб. за каждый день нахождения в командировке.
Тов. Антонов Г.И. представил отчет о командировке, утвержденный генеральным директором фирмы.
Задание выполнено в приложении 3.
4. Платежное поручение № 89
От 10 декабря 200Хг. На оплату поставленных материалов согласно договору 56 от 4 ноября 200Хг. Стоимость материалов 78900 руб. Поставщик завод "Динамо" г. Москва. Расчетный счет поставщика 40467123 в Межэкономбанке, МФО 299112, расч. сч.161671265.
Задание выполнено в приложении 4.
5. Объявление на взнос наличными № 9
От 12 декабря 200Х г. на 34500 руб. внесена на расчетный счет депонированная заработная плата.
Задание выполнено в приложении 5.
6. Кассовый отчет № 3 от 25 декабря 200Х г.
На основании выполненных пунктов 1,2,3, задания составить отчет кассира с учетом того, что остаток денежных средств в кассе на начало дня составил 2000 руб.
КАССА за 25 декабря 200Х г.
Отчет кассира
Номер документа |
От кого получено или кому выдано |
Номер корреспондирующего счета, субсчета |
Приход, руб. коп. |
Расход, руб., коп. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Остаток на начало дня |
2000 |
- |
||
1. |
Принято от Орлова Д.П. |
71.2 |
2700 |
- |
2. |
Принято от Антонова Г.И. |
71.1 |
5500 |
- |
Итого за день |
8300 |
- |
||
Остаток на конец дня |
10300 |
- |
||
В том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии |
- |
Задание 7. Учетные регистры
Цель задания - ознакомление с учетными регистрами. На основании данных для выполнения задания осуществить классификацию учетных регистров.
Таблица 14
Данные для выполнения задания
№ п/п |
Наименование учетных регистров |
№ п/п |
Наименование учетных регистров |
1. |
Журнал регистрации хозяйственных операций |
11. |
Журнал-ордер № 6 по счету "Расчеты с поставщиками" |
2. |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам |
12. |
Мемориальный ордер |
3. |
Шахматная оборотная ведомость |
13. |
Журнал-главная |
4. |
Накопительная ведомость по счету "Касса" |
14. |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам |
5. |
Сальдовые ведомости |
15. |
Карточка количественно-суммового учета материалов |
6. |
Журнал-ордер №1 по кредиту счета "Касса" |
16. |
Журнал регистрации приходных ордеров |
7. |
Журнал-ордер № 10 "Издержки производства" |
17. |
Кассовая книга |
8. |
Журнал-ордер № 7 "Расчеты с подотчетными лицами" |
18. |
Журнал учета выданных доверенностей |
9. |
Карточки складского учета материалов |
19. |
Журнал учета поступивших |
10. |
Инвентаризационные карточки по учету основных средств |
Таблица 15
Группировка регистров бухгалтерского учета
Классификационный признак |
Номер регистра |
ПО НАЗНАЧЕНИЮ |
|
Хронологические |
1,16,18, 19 |
Систематические |
4,9,12,15,10,14 |
Комбинированные |
2,3,5, 6,7,8,11,13,16 |
ПО ВНЕШНЕМУ ВИДУ |
|
Книги |
1,13,17, |
Карточки |
9,10,15 |
Ведомости |
2,3,4,5,6-8,11,12,14,16,18, 19. |