1,99
2.Коэффициент финансовой независимости в части формирования текущих активов
-0,08
12,5
12,42
3.Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов
-0,14
2,17
2,03
Коэффициент общей финансовой независимости , определяющий степень независимости предприятия от внешних источников финансирования и характеризующий долю собственных средств в балансе, увеличился в анализируемом периоде с 0,39 до 2,29 (при рекомендуемом значении 0,5-0,8). Превышение коэффициентом рекомендуемого интервала значений может свидетельствовать о неспособности эффективно привлекать кредитные ресурсы. Рост коэффициента говорит о повышении финансовой устойчивости предприятия.
Коэффициент финансовой независимости в части формирования текущих активов увеличился с –0,08 до 12,5. Нормативное значение должно быть больше 0,1, т.е. текущие активы должны быть обеспечены собственными источниками не менее, чем на 10%. В нашем случае собственные источники полностью покрывают первый и второй раздел баланса.
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов показал, что предприятие за счет собственных источников полностью обеспечивает свои запасы. Анализ финансовой устойчивости по 3-х компонентному показателю
Таблица 10
| Наименование показателей |
На н.г,руб. |
На к.г, руб |
Изменения, руб |
| 1. Собственный капитал |
19184070 |
34094686 |
14910616 |
| 2. Внеоборотные активы |
21516156 |
23065341 |
1549185 |
| 3.Наличие собственных оборотных средств |
-2332086 |
11029345 |
8697259 |
| 4.Долгосрочные обязательства |
- |
- |
- |
| 5.Собственные оборотные средства и долгосрочные обязательства |
-2332086 |
11029345 |
8697259 |
| 6. Краткосрочные кредиты и займы |
6512000 |
5906000 |
-606000 |
| 7. Собственные оборотные средства и долгосрочные обязательства, краткосрочные кредиты и займы |
4179914 |
16935345 |
12755431 |
| 8. Общая величина запасов |
16385913 |
5075036 |
-11310877 |
| 9. Излишек (недостаток) оборотных средств |
-18717999 |
5954309 |
-12763690 |
| 10. Излишек (недостаток)собственных оборотных средств и долгосрочных обязательств |
-18717999 |
5954309 |
-12763690 |
| 11. Излишек (недостаток) основных источников формирования запасов |
-12205999 |
10981036 |
-1224963 |
Таким образом, по данной методике предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии.
6. Анализ кредитоспособности предприятия по методике Сбербанка РФ
Определение категории заемщика
Таблица 11
| Наименование показателя |
1-ая категория |
2-ая категория |
3-я категория |
|||
| Н. г. |
К. г. |
Н. г. |
К. г. |
Н. г. |
К. г. |
|
| Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,22 |
0,011 |
||||
| Коэффициент промежуточного покрытия |
0,68 |
0,7 |
||||
| Коэффициент общей ликвидности |
1,67 |
0,82 |
||||
| Коэффициент соотношения собственных и заемных средств |
2,9 |
5,7 |
||||
| Коэффициент рентабельности |
0,14 |
0,7 |
||||
Теперь рассчитаем сумму баллов, исходя из значимости каждого показателя:
Sн. г. = 0,011*3+0,68*2+0,82*3+2,9*1+0,14*2=7,043 – это означает, что на начало года предприятие относилось к третьему классу заемщиков, т. е. Предприятие имеет повышенный риск на предмет определения кредитоспособности.
Sк. г. = 0,22*1+0,7*2+1,67*2+5,7*1+0,7*2=9,54 – это означает, что на конец года предприятие относится к третьему классу заемщиков, т. е. существует повышенный риск при предоставлении кредитов; предприятие является некредитоспособным.
7. Анализ рентабельности
Таблица 12
| Наименование показателей |
Пред.год |
Отч. год |
Отклонения |
| I Рентабельность |
|||
| 1. Рентабельность продукции в т.ч.: |
|||
| - к себестоимости |
0,017 |
0,087 |
0,07 |
| - к выручке |
0,015 |
0,07 |
0,055 |
| 2. Рентабельность производства |
0,006 |
0,38 |
0,374 |
| 3. Рентабельность активов |
-0,027 |
0,13 |
0,103 |
| 4. Рентабельность капитала |
|||
| - собственного |
-0,07 |
0,19 |
0,12 |
| - заемного |
-0,04 |
0,42 |
0,38 |
| II Оборачиваемость оборотных средств |
|||
| 1. Общий |
|||
| - в днях |
66,9 |
59,38 |
-7,52 |
| - в разах |
5,4 |
6,06 |
0,66 |
| 2. В запасах |
|||
| - в днях |
41,5 |
11,4 |
-30,1 |
| - в разах |
8,7 |
31,6 |
22,9 |
| 3. В дебиторской задолженности |
|||
| - в днях |
19,7 |
35 |
15,3 |
| - в разах |
18,3 |
10,3 |
-8 |
Показатели рентабельности:
1. Активов показывают, что каждый рубль активов приносил в конце года 0,103 руб. прибыли.
2. Продукции показывает, что каждый рубль продукции принес в конце года 0,06 рубля прибыли.
8. Анализ потенциального банкротства
Определяется на основе следующих показателей:
1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. По нормативу коэффициент должен быть > или =0,1.
Кн.г. = - 0,08
Кк.г. = 2,17 – за счет собственных источников может быть покрыто 21,7% оборотных активов.
2. Коэффициент текущей ликвидности. По нормативу коэффициент должен быть > или =2,0.
Кн.г. = 0,92;
Кк.г. = 1,77 – в связи с тем, что из этих двух коэффициентов, коэффициент текущей ликвидности находится в границах ниже нормативного уровня, то структуру баланса можно оценить как неудовлетворительную, а само предприятие – как неплатежеспособное.
3. Коэффициент восстановления платежеспособности.
К=0,673. он показывает, что у предприятия нет возможности восстановить свою платежеспособность за 6 месяцев после отчетной даты.
8-09-2015, 11:41