б) Федоренко повернув невикористані гроші
150
?
39
Списано запчастини за результатами інвентарізації, як недостача на витрати звітного періоду
230
40
Безкоштовно отримані матеріали
290
41
Відбито фінансовий результат від безкоштовно отриманих ПММ
?
42
Списані покупні напівфабрикати використані на загальновиробничі потреби
34000
43
Нараховано робітникам основного цеху:
а) зарплату по окладах і тарифах;
б) премія в розмірі, %
18000
10
44
Нараховано робітникам допоміжного цеху:
а) зарплату по окладах і тарифах;
б) премія в розмірі, %
16350
15
45
НарахованоАУП цехов і ділянок:
а) зарплату;
б) премію, %
6700
25
46
Нараховано зарплату працівникам апарату управління підприємства
8300
47
Утримано з нарахованої зарплати згідно діючому законодавству:
а) збір на пенсійне страхування;
б) збір до фонду соціального страхування на випадок непрацездатності;
в) збір у ФСС на випадок безробіття;
г) податок з дозодів фізичних осіб;
д) збір проспілкових внесків
?
?
?
?
?
48
Нараховано збори в Пенсійний фонд на зарплату:
а) виробничого персоналу;
б) АУП цехів і ділянок;
в) апарату управління підприємством
?
?
?
49
Нараховані збори в ФСС на випадок непрацесдатності на зарплату:
а) виробничого персоналу;
б) АУП цехів і ділянок;
в) апарату управління підприємством
?
?
?
50
Нараховані збори в ФСС на випадок безробіття на зарплату:
а) виробничого персоналу;
б) АУП цехів і ділянок;
в) апарату управління підприємством
?
?
?
51
Нараховано збір у ФСС від нещасного випадку на зарплату:
а) виробничого персоналу;
?
б) АУП цехів і ділянок;
?
в) апарату управління підприємством
?
52
Перераховані податки та обовязкові платежів:
а) Пенсійний фонд;
?
б) ФСС з непрацездатності;
?
в) ФСС на випадок безробіття;
?
г) ФСС від нещасного випадку;
?
д) податок з доходів фізичних осіб
?
ж) профвнески
?
53
Отримано гроші з поточного рахунку в касу на зарплату
?
54
Видано зарплату співробітникам підприємства у повному обсязі
?
55
Нараховано резерв сумнівних боргів
2100
56
Надійшли в касу з поточного рахунку кошти на різні цілі
1360
57
Нараховано амортизацію будівлі цеху
2450
58
Списано запчастини на ремонт обладнання цехів
1600
59
Отримано короткостроковий кредит від „Промінвестбанку” у національній валюті
68000
60
Нараховано відсотки за користуванням кредитом
3150
61
Перераховано відсотки за отриманий кредит банку
3150
62
Частково погашено кредит „Промінвестбанку”
30000
63
Перераховано контрагентам і списано на адміністративні витрати нараховані штрафи
235
64
Списано на адміністративні видатки комунальний податок
1380
65
Перераховано за річну передплату періодичних видань
935
66
Списано на адміністративні витрати з передплати, що доводяться на звітний період
200
67
Списано на адміністративні витрати й перераховано банку вартість послуг по розрахунково-касовому обслуговуванню
60
68
Витрати на рекламу, надану РА „Стиль”, відбито у видатках на збут
75
69
Згідно з податковою накладною видбито ПК по НДС у витратах на рекламу
?
70
Віднесено на адміністративні послуги за тепло, надане „Крамтепломережа”
150
71
Відбито ПК по ПДВ в сумі послуг за тепло згідно з податковою накладною
?
72
Віднесено на адміністративні витрати вартість послуг за аудит і консультації АФ „Капітал”
1200
73
Відбито ПК по ПДВ у послугах за аудит і консультації на підставі податкової накладної
?
74
Відбито і включено до складу витрат на збут вартість послуг з оренди складських приміщень, надано ВАТ „Байда”
295
75
Відбито ПК по ПДВ у послугах з оренди на підставі податкової накладної
?
76
Отримано на поточний рахунок відсотки, нараховані банком за користування коштами
470
77
Списано доходи від фінансових операцій на фінансовий результат
470
78
Відбито у видатках на збут вартість послуг із проведення прийомів і презентацій фірмою „Престиж”
900
79
Відображено НК по ПДВ у вартості прийомів і презентацій на підставі податкової накладної
?
80
Перераховано з поточного рахунку в банку:
а) у бюджет комунальний податок;
?
б) видатки на рекламу РА „Стиль”;
?
в) за послуги аудиту АФ „Капітал”;
?
г) за тепло „Крамтепломережі”
?
81
Оплачено наявними коштами фірмі „Престиж” за проведення прийомів і презентацій
?
82
Збільшено статутний капітал відповідно до установчих документів
122500
83
Внесено на розрахунковий рахунок внески засновників на поповнення статутного капіталу
122500
84
Перераховано передплату заводу „Верстатбудівник” на придбання устаткування, включаючи доставку
225000
85
Відбито суму ПК по ПДВ з суми передплати на підставі податкової накладної
?
86
Оприбутковано устаткування, яке було придбано у „Верстатбудівника”
?
87
Відбито ПК по ПДВ в сумі витрат по придбаному устаткуванні
?
88
Устаткування введено в єксплуатацію по акту
?
89
Проведено взаемозалік заборгованостей з придбання устаткування
?
90
Розподілені і списані загальновиродничі витрати:
а) на витрати виробництва ,%;
85
б) на собівартість реалізації;
?
в) віднесені нерозподілені загальновиробничі
витрати на фінансовий результат
?
91
Нараховано амортизацію основних засобів використаних у виробництві
278950
92
Оприбутковано на склад готову продукцію за обліковими цінами (НЗП=0)
?
93
Реалізована готова продукція покупцю „Іскра” на умовах передплати:
а) договірна вартість продукції (з ПДВ);
1526000
б) собівартість реалізованої продукції визначити за умов залишку готової продукції на кінець звітного періоду
11700
94
Списано на фінансовий результат:
а) адмінистративні витрати;
?
б) витрати на збут;
?
в) інші витрати операційної діяльності;
?
г) фінансові витрати
?
95
Відбито в складі фінансових результатів суму податку на прибуток (при необхідності) 25%
?
96
Нараховано податок на прибуток 25%
?
97
Списано суму прибутку (збитку), отриману у звітному періоді
?
Разом обороти
?
2.2 Журнал реєстрації господарських операцій
Таблиця 1 – Журнал господарських операцій
№ |
Зміст операцій |
Документ |
Коресп. рахунки |
Сума, грн. |
||||||
Д |
К |
|||||||||
1 |
Перераховано передплату постачальнику „Техніка” за основні матеріали, у тому числі ПДВ, грн |
Платіжне доручення, податкова накладна |
371 641 |
311 371 |
163200 27200 |
|||||
2 |
Оприбутковано основні матеріали, отримані від постачальника „Техніка” |
Прибуткова накладна |
201 |
631 |
136000 |
|||||
3 |
Проведено залік заборгованості по постачальнику „Техніка” |
Бухгалтерська довідка |
631 |
371 |
136000 |
|||||
4 |
Перераховано передплату постачальнику „Нафтобаза” за паливо (сума з ПДВ) |
Платіжне доручення, податкова накладна |
371 641 |
311 371 |
19200 3200 |
|||||
5 |
Оприбутковано паливо від „Нафтобази” |
Прибуткова накладна |
203 |
631 |
16000 |
|||||
6 |
Відображені транспортні видатки по доставці палива на підставі ТТН АТП |
Товаро-транспортна накладна |
203 |
631 |
300 |
|||||
7 |
Нараховано суму податкового кредиту по ПДВ у вартості транспортних витрат, при наявності податкової накладної |
Податкова накладна |
641 |
631 |
60 |
|||||
8 |
Перераховано передплату постачальникові „Динамо” за запчастини на суму з ПДВ |
Платіжне доручення, податкова накладна |
371 641 |
311 371 |
31200 5200 |
|||||
9 |
Оприбутковані запчастини, отримані від постачальника „Динамо” |
Прибуткова накладна |
207 |
631 |
26000 |
|||||
10 |
Проведено залік заборгованості по постачальнику „Динамо” |
Бухгалтерська довідка |
631 |
371 |
26000 |
|||||
11 |
Проведено залік заборгованості по постачальнику „Нафтабаза” |
Бухгалтерська довідка |
631 |
371 |
16000 |
|||||
12 |
Оплачено з каси переплату за періодичні видання |
Видатковий касовий ордер |
390 |
301 |
115 |
|||||
13 |
Отримано з поточного рахунку в касу та сплачено регресний позов |
Банківський чек, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер |
301 685 |
311 301 |
100 100 |
|||||
14 |
Оприбутковані покупні напівфабрикати від постачальника „Юпітер” без передплати |
Прибуткова накладна |
202 |
631 |
40000 |
|||||
15 |
Відбито суму податковий кредит по ПДВ у вартості оприбуткованих напівфабрикатів від „Юпітера” на підставі податкової накладної |
Податкова накладна |
641 |
631 |
8000 |
|||||
16 |
Відбити транспортні видатки по доставці покупних напівфабрикатів на підставі ТТН АТП |
Товаро-транспортна накладна |
202 |
631 |
525 |
|||||
17 |
Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості транспортних видатків згідно з податковою накладною |
Податкова накладна |
641 |
631 |
105 |
|||||
18 |
Оприбутковані масла і мастила від постачальника „Стироль” без передплати |
Прибуткова накладна |
203 |
631 |
25000 |
|||||
19 |
Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості оприбуткованих масел і мастила, підтверджених податковою накладною |
Податкова накладна |
641 |
631 |
5000 |
|||||
20 |
Списано пакувальні матеріали, використані на підготовку до реалізації готової продукції |
Лімітно-заборна карта, накладна-вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів |
93 |
201 (204) |
137 |
|||||
21 |
Нараховано амортизацію (знос) складу готової продукції |
Відомість нарахування амортизації |
93 |
131 |
215 |
|||||
22 |
Перераховано: а) „Юпітеру” за покупні напівфабрикати б) “Стиролі” за масла і мастила |
Платіжне доручення, банківська виписка |
631 631 |
311 311 |
37450 19500 |
|||||
24 |
Віднесено вартість послуг зв'язку МТТС на адміністративні витрати |
Акт виконаних робіт підрядника |
92 |
685 |
274 |
|||||
25 |
Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості послуг зв’язку згідно з податковою накладною |
Податкова накладна |
641 |
685 |
54,8 |
|||||
26 |
Віднесено на адміністративні витрати вартість послуг: а) РОВД з охорони; б) обласній лікарні по медогляду |
Акт виконаних робіт підрядника |
92 92 |
685 685 |
1450 450 |
|||||
27 |
Відбито суму податкового кредиту з ПДВ у вартості послуг: а) з охорони; б) по медогляду |
Податкова накладна |
641 641 |
685 685 |
290 90 |
|||||
28 |
Перераховано з поточного рахунку РОВД: а) 50% вартості послуг за охорону приміщення; б) підприємству „Прогрес” за перемотування електродвигуна; в) МТТС за послуги зв’язку; г) обласної лікарні за медогляд |
Платіжне доручення, банківська виписка |
685 685 685 685 |
311 311 311 311 |
870 105 328,8 540 |
|||||
29 8-09-2015, 11:51 Разделы сайта |