Фінансова звітність підприємства

від операційної діяльності”

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
41	791	290	40	201	290
Оборот по дебету	290	Оборот по кредиту	290
Сальдо кін.	Сальдо кін.

Таблиця 36 – Синтетичний рахунок 732 “Фінансові доходи”

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
77	792	470	76	311	470
Оборот по дебету	470	Оборот по кредиту	470
Сальдо кін.	Сальдо кін.

Таблиця 37 – Синтетичний рахунок 791 “Фінансовий результат від основної діяльності”

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
90 94 94 93 94 94 95 97	901 947 944 901 92 93 981 44	7471,91 230 2100 1044685,25 17477,82 1622 48922,42 149447,27	41 93	719 701	290 1271666,67
Оборот по дебету	1271956,67	Оборот по кредиту	1271956,67
Сальдо кін.	Сальдо кін.

Таблиця 38 – Синтетичний рахунок 792 “Фінансовий результат від фінансових операцій”

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
94	951	3150	77 97	732 44	470 2680
Оборот по дебету	3150	Оборот по кредиту	3150
Сальдо кін.	Сальдо кін.

Таблиця 39 – Синтетичний рахунок 901 “Собівартість реалізованої готової продукції”

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
90 93	91 26	7471,91 1044685,25	90 93	791 791	7471,91 1044685,25
Оборот по дебету	1052157,16	Оборот по кредиту	1052157,16
Сальдо кін.	Сальдо кін.

Таблиця 40 – Синтетичний рахунок 91 “Загальновиробничі витрати”

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
37 42 45 45 48 49 50 51 57 58	372 202 661 661 651 652 653 656 131 207	160 34000 6700 1675 2780,5 117,25 134 195,98 2450 1600	90 90	23 901	42340,82 7471,91
Оборот по дебету	49812,73	Оборот по кредиту	49812,73
Сальдо кін.	Сальдо кін.

Таблиця 41 – Синтетичний рахунок 92 “Адміністративні витрати”

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
24 26 26 35 38 46 48 49 50 51 63 64 66 67 70 72	685 685 685 372 372 661 651 652 653 656 948 641 390 311 685 685	274 1450 450 430 150 8300 2755,6 116,2 132,8 194,22 235 1380 200 60 150 1200	94	791	17477,82
Оборот по дебету	17477,82	Оборот по кредиту	17477,82
Сальдо кін.	Сальдо кін.

Таблиця 42 – Синтетичний рахунок 93 “Витрати на збут”

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
20 21 68 74 78	201 131 685 685 685	137 215 75 295 900	94	791	1622
Оборот по дебету	1622	Оборот по кредиту	1622
Сальдо кін.	Сальдо кін.

Таблиця 43 – Синтетичний рахунок 944 “Сумнівні та безнадійні борги”

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
55	38	2100	94	791	2100
Оборот по дебету	2100	Оборот по кредиту	2100
Сальдо кін.	Сальдо кін.

Таблиця 44 – Синтетичний рахунок 947 “Нестачі від псування матеріальних цінностей”

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
39	207	230	94	791	230
Оборот по дебету	230	Оборот по кредиту	230
Сальдо кін.	Сальдо кін.

Таблиця 45 – Синтетичний рахунок 948 “Визнані штрафи, пені”

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
63	311	235	63	92	235
Оборот по дебету	235	Оборот по кредиту	235
Сальдо кін.	Сальдо кін.

Таблиця 46 – Синтетичний рахунок 951 “Фінансові витрати”

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
60	684	3150	94	792	3150
Оборот по дебету	3150	Оборот по кредиту	3150
Сальдо кін.	Сальдо кін.

Таблиця 47 – Синтетичний рахунок 981 “Податок на прибуток від звичайної діяльності”

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
96	641	48922,42	95	791	48922,42
Оборот по дебету	48922,42	Оборот по кредиту	48922,42
Сальдо кін.	Сальдо кін.

2.5 Аналітичні рахунки

Таблиця 48- Аналітичний рахунок до субрахунків розрахунків

Аналітичний рахунок 371 – Розрахунки за виданими авансами

№ з/п	Зміст операції	Залишок на початок періоду	Надходження	Видаток	Залишок на кінець
№ з/п	Зміст операції	Залишок на початок періоду	Сума, грн	Сума, грн	Сума, грн
Залишок на початок звітного періоду	33505
1	“Техніка”	163200	163200
2	“Нафтобаза”	19200	19200
3	“Динамо”	31200	31200
4	“Верстатобудівник”	225000	225000
Оборот	438600	438600
Залишок на кінець звітного періоду	33505

Таблиця 49- Аналітичний рахунок до субрахунків розрахунків

Аналітичний рахунок 372 – Розрахунки з підзвітними особами

№ з/п	Зміст операції	Залишок на початок періоду	Надходження	Видаток	Залишок на кінець
№ з/п	Зміст операції	Залишок на початок періоду	Сума, грн	Сума, грн	Сума, грн
Залишок на початок звітного періоду	345
1	Іваненко К.С.	230	850 380	1000	0
2	Ніколаєнко Н.П.	38	400	850	488
3	Федоренко М.І.	77	150 77	150	0
Оборот	1857	2000
Залишок на кінець звітного періоду	488

Таблиця 50- Аналітичний рахунок до субрахунків розрахунків

Аналітичний рахунок 631 – Розрахунки з вітчизняними постачальниками

№ з/п	Зміст операції	Залишок на початок періоду	Надходження	Видаток	Залишок на кінець
№ з/п	Зміст операції	Залишок на початок періоду	Сума, грн	Сума, грн	Сума, грн
Залишок на початок звітного періоду	6700
1	“Техніка”	136000	136000
2	“Нафтобаза”	16000	16000
3	“Динамо”	26000	26000
4	“Верстатобудівник”	187500	187500
5	АТП	360 630	990
6	“Юпітер”	48000	37450	10550
7	“Стироль”	30000	19500	10500
Оборот	444490	422450	22040
Залишок на кінець звітного періоду	28740

Таблиця 51 - Аналітичний рахунок до субрахунків розрахунків

Аналітичний рахунок 685 – Розрахунки за іншими операціями

№ з/п	Зміст операції	Залишок на початок періоду	Надходження	Видаток	Залишок на кінець
№ з/п	Зміст операції	Залишок на початок періоду	Сума, грн	Сума, грн	Сума, грн
Залишок на початок звітного періоду	4600
1	МТТС	328,80	328,80
2	РОВД	1740	870	870
3	Обласна лікарня	540	540
4	“Прогрес”	105	105
5	РА “Стиль”	90	90
6	“Крамтепломережа”	180	180
7	АФ “Капітал”	1440	1440
8	ВАТ “Байда”	354	354
9	Фірма “Престиж”	1080	1080
10	Розрахунки за регресним позовом	100	100
Оборот	5752,80	4733,80
Залишок на кінець звітного періоду	5619

2.6 Оборотні відомості за аналітичними і синтетичними рахунками (оборотно-сальдова та шахова)

Таблиця 52 – Оборотна відомість з аналітичних розрахунків до субрахунку 371

Назва аналітичного рахунка

Залишок на початок періоду

Обороти за звітний період

Залишок на кінець періоду

371

33505

163200

19200

31200

225000

27200

136000

3200

5200

26000

16000

37500

187500

33505

Таблиця 53 – Оборотна відомість з аналітичних розрахунків до субрахунку 372

Назва аналітичного рахунка

Залишок на початок періоду

Обороти за звітний період

Залишок на кінець періоду

372

345

1000

850

150

850

380

400

150

488

Таблиця 54 – Оборотна відомість з аналітичних розрахунків до субрахунку 631

Назва аналітичного рахунка

Залишок на початок періоду

Обороти за звітний період

8-09-2015, 11:51

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7

Фінансова звітність підприємства

ДЕБЕТ

ДЕБЕТ

ДЕБЕТ

ДЕБЕТ

ДЕБЕТ

ДЕБЕТ

ДЕБЕТ

ДЕБЕТ

ДЕБЕТ

ДЕБЕТ

ДЕБЕТ

ДЕБЕТ

ДЕБЕТ

Разделы сайта