Фінансова звітність підприємства

реалізації;

в) віднесені нерозподілені загальновиробничі

витрати на фінансовий результат

Бухгалтерська довідка

901

791

901

42340,82

7471,91

Нараховано амортизацію основних засобів використаних у виробництві

Відомість нарахування амортизації

131

278950

Оприбутковано на склад готову продукцію за обліковими цінами (НЗП=0)

Акт приймання-передачі (накладна)

1056385,25

Реалізована готова продукція покупцю „Іскра” на умовах передплати:

а) договірна вартість продукції (з ПДВ);

б) собівартість реалізованої продукції визначити за умов залишку готової продукції на кінець звітного періоду 11700

Банківська виписка, Накладна на відвантаження, податкова накладна, бухгалтерська довідка

311

361

701

901

791

361

701

641

791

901

1526000

254333,33

1271666,67

1044685,25

Списано на фінансовий результат:

а) адміністративні витрати;

б) витрати на збут;

в) інші витрати операційної діяльності;

г) фінансові витрати

Бухгалтерська довідка

791

792

944

947

951

17477,82

1622

2100

230

3150

Відбито в складі фінансових результатів суму податку на прибуток 25%

Бухгалтерська довідка

791

981

48922,42

Нараховано податок на прибуток 25%

Бухгалтерська довідка

981

641

48922,42

Списано суму прибутку (збитку), отриману у звітному періоді

Бухгалтерська довідка

791

792

149447,27

2680

Разом обороти

11164882,86

2.3 Розрахунки до господарських операцій

Таблиця 2 – Розрахунок розподілу транспортно-заготівельних витрат (ТЗВ) по рахунку 20 „Виробничі запаси”, субрахунок 203 „Паливо”

№ п/п	Показники	Сума, грн			Коефіцієнт розподілу ТЗВ
№ п/п	Показники	Вартість палива за купівельними цінами	Транспортно-заготівельні витрати	Разом (фактична собівартість палива)	Коефіцієнт розподілу ТЗВ
1	Залишок палива на початок місяця	435600	4400	440000	0,010101
2	Надійшло за місяць	16000 25000	300	41300
3	Разом	476600	4700	481300	0,00986152
4	Відпущено палива за місяць: -на потреби виробництва	128500 55500	1267,21 547,31	129767,21 56047,31	0,00986152 0,00986152
4	Разом	184000	1814,52	185814,52	0,00986152
5	Залишок палива на кінець місяця	292600	2885,48	295485,48	0,00986152

Таблиця 3 – Розрахунок відрахувань на соціальне страхування від фонду оплати праці

№	Напрямки нарахування заробітної плати	Сума, грн	Відрахування у фонди								Разом
			В пенсійний фонд		В фонд соціального страхування		В фонд соціального страхування від безробіття		В фонд соціального страхування від нещасного випадку
			%	Сума	%	Сума	%	Сума	%	Сума
2	На основне виробни-цтво	38602,50	33,2	12816,03	1,4	540,44	1,6	617,64	2,34	903,30	14877,41
3	На загально- виробничі витрати	8375,00	33,2	2780,50	1,4	117,25	1,6	134,00	2,34	195,98	3227,73
4	На адмініст-ративні витрати	8300,00	33,2	2755,60	1,4	116,20	1,6	132,80	2,34	194,22	3198,82
Разом	55277,50	33,2	18352,13	1,4	773,89	1,6	884,44	2,34	1293,50	21303,96

2.4 Синтетичні рахунки

Таблиця 4 – Синтетичний рахунок 104 “Машини та обладнання”

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	3042010	Сальдо поч.
88	152	187500
Оборот по дебету	187500	Оборот по кредиту
Сальдо кін.	3229510	Сальдо кін.

Таблиця 5 – Синтетичний рахунок 131 “Знос основних засобів”

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.	1378901
21 57 91	93 91 23	215 2450 278950
Оборот по дебету	Оборот по кредиту	281615
Сальдо кін.	Сальдо кін.	1660516

Таблиця 6 – Синтетичний рахунок 152 “Придбання (виготовлення) основних засобів”

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
86	631	187500	88	104	187500
Оборот по дебету	187500	Оборот по кредиту	187500
Сальдо кін.	Сальдо кін.

Таблиця 7 – Синтетичний рахунок 201 “Сировина та матеріали”

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	370100	Сальдо поч.
2 35 40	631 372 719	136000 350 290	29 20	23 93	225000 137
Оборот по дебету	136640	Оборот по кредиту	225137
Сальдо кін.	281603	Сальдо кін.

Таблиця 8 – Синтетичний рахунок 202 “Покупні напівфабрикати та комплектувальні”

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	353300	Сальдо поч.
14 16	631 631	40000 525	29 42	23 91	168000 34000
Оборот по дебету	40525	Оборот по кредиту	202000
Сальдо кін.	191825	Сальдо кін.

Таблиця 9 – Синтетичний рахунок 203 “Паливо”

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	440000	Сальдо поч.
5 6 18	631 631 631	16000 300 25000	29 29 30	23 23 23	128500 55500 11814,52
Оборот по дебету	41300	Оборот по кредиту	185814,52
Сальдо кін.	295485,48	Сальдо кін.

Таблиця 10 – Синтетичний рахунок 207 “Запасні частини”

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	64000	Сальдо поч.
9 37	631 372	26000 200	29 39 58	23 947 91	25500 230 1600
Оборот по дебету	26200	Оборот по кредиту	27330
Сальдо кін.	62870	Сальдо кін.

Таблиця 11 – Синтетичний рахунок 23 “Виробництво”

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	77300	Сальдо поч.
29 29 29 29 29 30 43 43 44 44 48 49 50 51 90 91	201 203 202 203 207 203 661 661 661 661 651 652 653 656 91 131	225000 128500 168000 55500 25500 1814,52 18000 1800 16350 2452,5 12816,03 540,44 617,64 903,3 42340,82 278950	92	26	1056385,25
Оборот по дебету	979085,25	Оборот по кредиту	1056385,25
Сальдо кін.	Сальдо кін.

Таблиця 12 – Синтетичний рахунок 26 “Готова продукція”

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
92	23	1056385,25	93	901	1044685,25
Оборот по дебету	1056385,25	Оборот по кредиту	1044685,25
Сальдо кін.	11700	Сальдо кін.

Таблиця 13 – Синтетичний рахунок 301 “Каса”

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	2600	Сальдо поч.
13 31 36 38 53 56 82	311 311 372 372 311 311 40	100 2050 380 77 44741,6 1360 122500	12 13 32 33 34 54 81 83	390 685 372 372 372 661 685 311	115 100 1000 850 150 44741,6 1080 122500
Оборот по дебету	17208,6	Оборот по кредиту	170536,6
Сальдо кін.	3272	Сальдо кін.

Таблиця 14 – Синтетичний рахунок 361 “Розрахунки з вітчизняними покупцями”

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	57600	Сальдо поч.
93	701	1526000	93	311	1526000
Оборот по дебету	1526000	Оборот по кредиту	1526000
Сальдо кін.	57600	Сальдо кін.

Таблиця 15 – Синтетичний рахунок 371 “Розрахунки за виданими авансами”

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	33505	Сальдо поч.
1 4 8 84	311 311 311 311	163200 19200 31200 225000	1 3 4 8 10 11 85 89	641 631 641 641 631 631 644 631	27200 136000 3200 5200 26000 16000 37500 187500
Оборот по дебету	438600	Оборот по кредиту	438600
Сальдо кін.	33505	Сальдо кін.

Таблиця 16 – Синтетичний рахунок 311 “Поточні рахунки в національній валюті”

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	560356	Сальдо поч.
59 76 83 93	601 732 301 361	68000 470 122500 1526000	1 4 8 13 22 22 28 28 28 28 31 52 52 52 52 52 52 53 56 61 62 63 65 67 80 80 80 80 84	371 371 371 301 631 631 685 685 685 685 301 651 652 653 656 641 377 301 301 684 601 948 390 92 641 685 685 685 371	163200 19200 31200 100 37450 19500 870 105 328,8 540 2050 19457,68 1326,67 1216,11 1293,5 7993,13 552,77 44741,6 1360 3150 30000 235 935 60 1380 90 1440 180 225000
Оборот по дебету	1716970	Оборот по кредиту	614955,26
Сальдо кін.	1662370,74	Сальдо кін.

Таблиця 17 – Синтетичний рахунок 377 “Розрахунки з іншими дебіторами”

8-09-2015, 11:51

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7

Фінансова звітність підприємства

Таблиця 3 – Розрахунок відрахувань на соціальне страхування від фонду оплати праці

ДЕБЕТ

ДЕБЕТ

ДЕБЕТ

ДЕБЕТ

ДЕБЕТ

ДЕБЕТ

ДЕБЕТ

ДЕБЕТ

ДЕБЕТ

ДЕБЕТ

ДЕБЕТ

ДЕБЕТ

ДЕБЕТ

Разделы сайта