38.2
Определить налоги из выручки, НДС и рассчитать отпускную цену продукции
38.3
Отразить реализацию продукции с начислением налогов из выручки, выявить и отразить финансовый результат от реализации продукции
39
31 января на расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию. Определить и отразить поступление на расчетный счет суммы выручки с НДС
40
На валютном счете организации имеется 5000 дол. Курс на начало месяца 1 дол.= =1у.е. (руб. Республики Беларусь). Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1 дол. =1,09 у.е. (руб. Республики Беларусь). Произвести переоценку валютного счета на 31.01.2009 г. и списать курсовые разницы.
41
С расчетного счета организации оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за:
41.1
- проведение технического обслуживания производственного оборудования
41.2
- за текущую аренду производственного оборудования (арендодателю)
41.3
- паровое отопление
41.4
- электроэнергию
41.5
- охрану территорий и помещений в ночное время
42
Отразить оплаченный "входной НДС"
43
Принят к вычету при расчетах с бюджетом оплаченный "входной НДС"
44
С расчетного счета организации оплачены налоги в бюджет и ФСЗН за декабрь
45
С расчетного счета организации получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь
46
Из кассы выплачена заработная плата за декабрь
47
Часть чистой прибыли организации использована для начисления дивидендов учредителям организации (сумма дивидендов определяется из расчета 10 % от суммы прибыли организации отчетного месяца)
48
Из суммы начисленных дивидендов удержан налог на доход
49
Списывается сальдо операционных доходов и расходов (аналитический учет по видам)
50
Списывается сальдо внереализационных доходов и расходов (аналитический учет по видам)
51
Списывается сумма НДС, принимаемая к зачету (сумму определить)
52
Отразить начисление налогов из прибыли, предусмотренных законодательством
* Рассчитать отпускную цену продукции с учетом рентабельности продукции (согласно справочной информации) и налогов, действующих в Республике Беларусь на расчетный период.
Таблица 9 Отражение проводками хозяйственной деятельности Журнал регистрации хозяйственных операций за " " 2009 г.
| № |
Содержание операции |
Сумма, |
Дебит |
Кредит |
| п/п |
руб. |
|||
| ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФИРМЫ "ПРЕСТИЖ" |
||||
| 1* |
Организация занимается производством и установкой корпусной мебели |
20 |
10 |
|
| В текущем месяце со склада отпущены следующие |
2186010 |
|||
| материалы (табл. 3). (Задание по вариантам в табл. 3.1) |
||||
| 1.1 |
ДСП ламинированное |
540000 |
20 |
10 |
| 1.2 |
окантовка пластмассовая |
69000 |
20 |
10 |
| 1.3 |
полкодержатели пластмассовые |
30000 |
20 |
10 |
| 1.4 |
штангодержатели |
15000 |
20 |
10 |
| 1.5 |
уплотнитель самоклеящийся |
2850 |
20 |
10 |
| 1.6 |
ручки для ящика выдвижного |
10800 |
20 |
10 |
| 1.7 |
шурупы с дюбелями |
720 |
20 |
10 |
| 1.8 |
силикон |
30000 |
20 |
10 |
| 1.9 |
комплект направляющих на ящики выдвижные |
84000 |
20 |
10 |
| 1.10 |
штанги металлические |
50400 |
20 |
10 |
| 1.11 |
двери зеркальные |
1260000 |
20 |
10 |
| 1.12 |
двери с ДСП |
- |
20 |
10 |
| 1.13 |
ДВП ламинированное |
90000 |
20 |
10 |
| 1.14 |
уголки крепежные |
1440 |
20 |
10 |
| 1.15 |
вешалки металлические выдвижные |
1800 |
20 |
10 |
| 2* |
.Начислено сторонним организациям (задание по вариантам, в табл. 2.1): |
117600 |
20 |
60 |
| 2.1 |
проведение техн. обсл. производственного оборудования сторонней организацией (без НДС из табл, 2.1) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС (ставка 18 %) |
39300 7074 46374 |
18 |
60 |
| 2..2 |
начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового |
78300 |
76 |
51 |
| автомобиля, используемого для перевозки мебели (без НДС из табл. 2.1) |
||||
| Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС (ставка 18 %) |
14094 92394 |
|||
| 3* |
За январь начислена амортизация основных средств организации (табл. 4) Задание по вариантам в табл. 4.1 |
248850 |
20 |
02 |
| 4* |
Начислена амортизация нематериальных активов организации (табл. 5) Задание по вариантам в табл. 5.1 |
36297 |
20 |
05 |
| 5* |
Начислена заработная плата рабочим основного производства организации (по табл. 6) |
20 |
70 |
|
| Задание по вариантам в табл. 6.1 |
2395960 |
|||
| 6* |
Акцептованы счета сторонних организаций за (задание по вариантам в табл. 2.1): |
20 |
60 |
|
| 6.1 |
- паровое отопление (без НДС из табл. 2.1) |
50700 |
26 |
60 |
| Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС (ставка 18 %) |
9126 59826 |
18 |
60 |
|
| 6.2. |
- электроэнергию (без НДС из табл. 2.1) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС(ставка 18 %) |
52500 9450 61950 |
26 18 |
60 60 |
| 6.3. |
- охрану территорий и помещений в ночное время. Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС (ставка 18 %). |
39000 7020 46020 |
26 18 |
60 60 |
| 7* |
На основании распечатки с внешней АЗС в баки автомобилей заправлено топливо (378 литров) Задание по вариантам., в табл. 2.1 указано количество топлива в литрах |
756000 |
18 |
60 |
| 8 |
Остаток топлива в баке на конец отчетного месяца составил 10 л. На основании норм расхода и пробега автомобиля за месяц фактический расход бензина равен нормативному расходу. Отразить списание топлива из бака (рассчитать и списать). |
250000 |
20 |
10 |
| 8.1. |
Определить и отразить начисление налога на выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду от количества сожженного топлива (экологический налог) |
21059 |
20 |
68 |
| 9* |
Начислена заработная плата администрации организации (по табл. 6) Задание по вариантам в табл. 6.1 |
2856000 |
26 |
70 |
| 10* |
Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке Задание по вариантам в табл. 2.1 |
273000 |
20 |
71 |
| ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФИРМЫ "ПРЕСТИЖ" Задание по вариантам в табл. 2.1 |
||||
| 11 |
С расчетного счета организации перечислены денежные средства для заправки автотранспорта по магнитным карточкам |
1581000 |
60 |
51 |
| 12 |
С расчетного счета организации перечислены деньги для приобретения авиабилетов |
318000 |
60 |
51 |
| 13 |
Авиабилеты оприходованы |
318000 |
76 |
51 |
| 14 |
Для поездки в командировку работнику выданы авиабилеты на сумму |
123000 |
71 |
50,3 |
| 15 |
На основании авансового отчета стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица |
123000 |
20 |
71 |
| 16 |
При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе (задание по вариантам в табл. 2.1): |
94 |
10 |
|
| 16.1. |
- силикон |
30000 |
||
| 16.2. |
- вешалки металлические |
3300 |
||
| 16.3. |
- окантовка пластмассовая |
18000 |
||
| 17. |
50 % суммы недостачи удержать с материально ответственного лица (Петренко) |
25650 |
73 |
94 |
| 18 |
Остаток недостачи погасить за счет прибыли организации (рассчитать) |
25650 |
99 |
94 |
| 19 |
Начислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным ранее для приобретения основных средств (годовой процент в табл. 2.1) |
15972000 |
20 |
66 |
| 20 |
С расчетного счета организаций перечислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным для приобретения оборотных средств |
15972000 |
66 |
51 |
| 21 |
На складе организации оприходованы ДСП, полученные от поставщика (без НДС) |
1680000 |
10 |
60 |
| 22 |
НДС по поступившим ДСП (указанный в сопроводительных документах по ставке 18%) |
302400 |
18,1 |
60 |
| 23 |
Организация получила краткосрочный кредит, поступивший на специальный счет в банке, для оплаты приобретенных оборотных средств - ДСП (сумму определить из п. 21 и п. 22) |
1982400 |
51 |
66 |
| 24 |
За счет средств полученного кредита оплачена поставщику стоимость ДСП |
1982400 |
60 |
51 |
| 25 |
Предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших ДСП на сумму (без НДС) |
210000 42000 |
76 76 |
60 18,1 ндс |
| 26 |
Отразить начисление НДС в бюджет по возвращенным материалам |
45360 |
18 |
68 |
| 27 |
Поставщик признал претензию и вернул деньги за материалы на расчетный счет организации |
252000 |
51 |
76 |
| 28.1 |
В организацию поступили основные средства, стоимость которых без НДС |
240000 |
08 |
60 |
| 28.2 |
Определить и отразить "входной НДС" по поступившим основным средствам |
43200 |
18,8 |
60 |
| 29 |
С расчетного счета организации перечислены деньги поставщику за поставленные основные средства |
283200 |
60 |
51 |
| 29.1 |
Составлен акт ввода в эксплуатацию основных средств |
240000 |
01 |
08 |
| 29.2 |
Отразить оплаченный "входной НДС" по поступившим основным средствам |
43200 |
68 |
18 |
| 30 |
С расчетного счета организации перечислены деньги в банк для приобретения акций |
225000 |
76,4 |
|