Аналіз фінансової діяльності підприємства

операційні

1

2

3

4

5

6

7

8

1.

Основні матеріали

59600

59600

2.

Допоміжні матеріали

4500

4500

3.

Осн. Зарплата прац.осн. вир-ва з нарахуваннями

34863

34863

4.

Зарплата наладникам з нарахув.

2480

2480

5.

Зарплата адмінперсон. з нарахув.

15847

15847

6.

Зарплата продавцям з нарахув.

3721

3721

7.

Амортизація обладнан., виробнич., і складськ. приміщ.

9000

9000

8.

Амортизація адмінприміщень

6110

6110

9.

Амортизація збтових транспорт.засобів

900

900

Всього

137021,4

107963

2480

21957

4621

0

Таблиця 19

Приватне підприємство «Маяк»

Аналіз фактичних витрат підприємства з метою поділу на постійні та змінні ( за даними роботи підприємства у 2011 р.) За період

Статті витрат(фактичні)

Фактична сума витрат

Постійні

Змінні

1

2

3

4

5

1.

2.

3.

4.

5.

Прямі затрати всього

В т.ч. у розрізі основних видів:

- матеріали

- зарплата основних робітників з нарахуваннями

- амортизація виробничого обладнання, виробнич. і складських приміщень

Загально виробничі витрати, всього:

В т.ч. у розрізі основних видів:

- зарплата наладникам з нарахуван.

Адміністративні витрати

Витрати на збут

Інші операційні витрати

Всього

107963

64100

34863

9000

2480

2480

21957

4621

137021

9000

21957

900

31857

64100

34863

2480

3271

105164

Таблиця 20

Приватне підприємство «Маяк»

Аналіз фактичних витрат підприємства з метою поділу на постійні та змінні у розрізі видів продукції ( за даними роботи підприємства у 2011 р.)

За період:

Статті витрат

Фактична сума витрат, грн

Постійні

Змінні

01

02

01

02

1

2

3

4

5

6

7

1.

Прямі затрати:

- матеріали

- зарплата робітн. з нарахув.

- амортизац. обладнання

64100

34863

9000

5300

3700

44570

2480

22519

10059

2.

Загальновиробничі витрати

- зарплата наладникам з нарахув.

2480

1756

716

3.

Разом виробничих витрат

113424

5300

3700

71139

33285


Таблиця 21

Приватне підприємство «Маяк»

Аналіз загальновиробничих витрат з метою поділу на загальновирбничі витрати підрозділів підприємства та загальновиробничі витрати підприємства в цілому ( за даними роботи підприємства у 2011 р.)

За період:

з/п

Статті загальновиробничих витрат

Сума всього

Групування фактичних загальновиробничих витрат

Загальновиробничі витрати підрозділів підпрємства

Загальновиробничі витрати в підприємства в цілому

Підрозділи основного виробництва

Допоміжні підрозділи

№1

№2

№3

№1

№2

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Змінні

1.

зарплата наладник.

2480

1765

716

2.

3.

4.

Всього:

2480

1765

716

0

0

0

0

Постійні

1.

2.

3.

4.

Всього:

0

0

0

0

0

0

0

6. Скласти звіт про прибутки і збитки за системою калькулювання змінних витрат. Заповнити таблицю 22. Розрахувати точку беззбитковості та запас міцності у натуральному і грошовому вираженні


Таблиця 22

Приватне підприємство «Маяк»

Звіт про прибутки і збитки за системою калькулювання змінних витрат

( за даними роботи підприємства у 2011 р.)

За період:

Показники

Всього

В розрізі видів готової продукції

Продукт1

Продукт2

Продукт3

1

2

3

4

5

6

1.

Обсяг реалізації(одиниць)

8200

4400

4100

2.

Відсоток в загальній сумі реалізації одиниць

100,00%

50,00%

50,00%

3.

Виручка від реалізації готової продукції за мінусом вираху

1948191

1010031

938160

4.

Виручка в розрахунку на одиницю продукції

237,58

246,3490244

228,8195122

5.

Змінні виробничі витрати на одиницю (грн..)

13

17,35

8,12

6.

Виробничий маржинальний дохід (грн./од)

224,85

229,00

220,7011815

7.

Змінні операційні витрати

8.

Загальний мержинальний дохід (ряд1 х ряд6)

1843767

938892,3577

904874,8443

9.

Відсоток маржинального доходу (ряд8/ряд3 х 100%)

94,64%

92,96%

96,45%

Таблиця 23.1

Приватне підприємство «Маяк»

Бюджет продажів ( за прогнозними даними роботи підприємства у 2012 р.)За період:

з/п

Показник

Квартал

Всього за рік

1

2

3

4

1

2

3

4

5

6

7

1.

Обсяг реалізації(одиниць):

1 продукція 01

2 продукція 02

927

935

1158

1169

1158

1169

1390

1402

4633

4674

2.

Ціна за одиницю, грн:

1 продукція 01

2 продукція 02

278,23

252

3.

Дохід від реалізації,грн.(р.1 х р.2):

1 продукція 01

2 продукція 02

230009,9

235569,6

287512,4

294462

287512,4

294462

345014,9

353354,4

1150050

1177848

Разом

465579,5

581974,4

581974,4

698369,3

2327898

На основі бюджету продаж і прогнозного рівня розрахунків клієнтів з підприємством скласти графік очікуваних надходжень (табл.23.2)

Таблиця 23.2

Приватне підприємство «Маяк»

Графік очікуваних грошових надходжень, грн. ( за прогнозними даними роботи підприємства у 2012 р.) За період:

з/п

Показник

Квартал

Всього за рік

1

2

3

4

1

2

3

4

5

6

7

1.

Дебіторська заборгованість за станом на початок періоду

2.

Реалізація в 1 кварталі

3.

Реалізація в 1 кварталі

4.

Реалізація в 1 кварталі

5.

Реалізація в 1 кварталі

6.

Всього грошових надходжень(сума рядків1-5)

При заповненні таблиць 23.1, 23.2 врахувати наступні аспекти:

1. Передбачають зростання обсягів реалізації у 2012р.

Відсотки зростання наведенні в табл.24

Таблиця 24

Обсяги зростання обсягів реалізації, %

Продукція 01 13

Продукція 02 14

2. Цінова політика передбачає зростання цін на продукцію. Показники зростання наведені в таблиці 25.

Прогнозне зростання цін, %

Продукція 01 3

Продукція 02 5

3. За результатами господарської діяльності підприємства в минулому періоді передбачають, що у 1-у кварталі 2012 р. буде реалізовано 20% продукції, 2-у, 3-у – 25%, 4-у – 30%

4. Очікують, що у першому кварталі 2012 р. надійдуть грошові кошти за продукцію, відвантажену в 2011 р.

5. За результатами аналізу господарської діяльності підприємства і розрахунків клієнтів за продукцію очікуються надходження грошових коштів у такій послідовності (за продукцію, відвантажену у відповідному кварталі): 25% - у поточному кварталі, 40% - у кварталі, наступному за кварталом відвантаження, 30% - через квартал після квартал відвантаження, 5% - взагалі не надійдуть.

За прогнозним бюджетом реалізації скласти бюджет виробництва (див. пункт 8 вихідних даних). Заповнити таблицю 26.

Таблиця 26

Приватне підприємство «Маяк»

Бюджет виробництва ( за прогнозними даними роботи підприємства у 2012 р.) За період:

Показник

Квартал

Всього за рік

1

2

3

4

1

2

3

4

5

6

1.

Бюджетний обсяг реалізації (одиниць)

1 продукція 01

2 продукція 02

926,6

934,8

1158,25

1168,5

1158,25

1168,5

1389,9

1402,2

4633

4674

2.

Необхідні залишки готової продукції на кінець періоду(одиниць)

1 продукція 01

2 продукція 02

1185

1276

3.

Всього потреба в готовій продукції (од.) (ряд1 + ряд2)

1 продукція 01

2 продукція 02

927

935

1158

1169

1158

1169

1390

1402

5818

5950

4.

Запас готової продукції на початок періоду(одиниць)

1 продукція 01

2 продукція 02

1209

1302

5.

Необхідний обсяг виробництва (од.) (ряд3 – ряд4)

1 продукція 01

2 продукція 02

922

930

1152

1162

1152

1162

1383

1394

4609

4648

Заплановано зменшити кількість залишків готової продукції на кінець 2012р. на 2% рівня залишків цього ж періоду 2011 р.

Розподіл за кварталами: 20%, 25%, 25%, 30%.

Для дотримання бюджету виробництва потрібна відповідна кількість матеріальних ресурсів. Скласти бюджет прямих матеріалів.

Заповнити таблицю 27.

Ціни на сировину, норми витрат на одиницю продукції у 2012р. залишаться на рівні 2011р.


Таблиця 28

Приватне підприємство «Маяк»

Бюджет прямих витрат на оплату праці ( за прогнозними даними роботи підприємства у 2012 р.) За період:

Показники

Квартал

Всього за рік

1

2

3

4

1.

2.

3.

Обсяг виробництва , одиниць готової продукції

1 продукція 01

2 продукція 02

Прямі витрати на оплату праці на одиницю продукції (тарифна ставка), грн.

1 продукція 01

2 продукція 02

Загальні прямі витрати на оплату праці, грн.

1 продукція 01

2 продукція 02

922

930

6,05

2,45

5576,4

2280,8

1152

1162

6,05

2,45

6970,6

2851,0

1152

1162

6,05

2,45

3970,6

2851,0

1383

1394

6,05

2,45

8364,7

3421,1

4609

4648

6,05

2,45

27882,2

11403,8

Прямі затрати на оплату праці у розрахунку на одиницю продукції в 2012 р. залишаються на рівні 2011р.

Розподіл прямих затрат за кварталами: 20%,25%,25%,30.

Скласти бюджет загальновиробничих витрат. Заповнити таблицю 29.

Заплановані змінні загальновиробничі витрати на одиницю продукції у грошовому вираженні й структурно залишатимуться на рівні 2011р. Постійні витрати повністю відповідатимуть витратам 2011р.

Розподіл загальновиробничих витрат за кварталами


8-09-2015, 12:59


Страницы: 1 2 3
Разделы сайта