1
2
3
4
5
6
7
8
1.
Основні матеріали
59600
59600
2.
Допоміжні матеріали
4500
4500
3.
Осн. Зарплата прац.осн. вир-ва з нарахуваннями
34863
34863
4.
Зарплата наладникам з нарахув.
2480
2480
5.
Зарплата адмінперсон. з нарахув.
15847
15847
6.
Зарплата продавцям з нарахув.
3721
3721
7.
Амортизація обладнан., виробнич., і складськ. приміщ.
9000
9000
8.
Амортизація адмінприміщень
6110
6110
9.
Амортизація збтових транспорт.засобів
900
900
Всього
137021,4
107963
2480
21957
4621
0
Таблиця 19
Приватне підприємство «Маяк»
Аналіз фактичних витрат підприємства з метою поділу на постійні та змінні ( за даними роботи підприємства у 2011 р.) За період
| № |
Статті витрат(фактичні) |
Фактична сума витрат |
Постійні |
Змінні |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| 1. 2. 3. 4. 5. |
Прямі затрати всього В т.ч. у розрізі основних видів: - матеріали - зарплата основних робітників з нарахуваннями - амортизація виробничого обладнання, виробнич. і складських приміщень Загально виробничі витрати, всього: В т.ч. у розрізі основних видів: - зарплата наладникам з нарахуван. Адміністративні витрати Витрати на збут Інші операційні витрати Всього |
107963 64100 34863 9000 2480 2480 21957 4621 137021 |
9000 21957 900 31857 |
64100 34863 2480 3271 105164 |
Таблиця 20
Приватне підприємство «Маяк»
Аналіз фактичних витрат підприємства з метою поділу на постійні та змінні у розрізі видів продукції ( за даними роботи підприємства у 2011 р.)
За період:
| № |
Статті витрат |
Фактична сума витрат, грн |
Постійні |
Змінні |
||
| 01 |
02 |
01 |
02 |
|||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| 1. |
Прямі затрати: - матеріали - зарплата робітн. з нарахув. - амортизац. обладнання |
64100 34863 9000 |
5300 |
3700 |
44570 2480 |
22519 10059 |
| 2. |
Загальновиробничі витрати - зарплата наладникам з нарахув. |
2480 |
1756 |
716 |
||
| 3. |
Разом виробничих витрат |
113424 |
5300 |
3700 |
71139 |
33285 |
Таблиця 21
Приватне підприємство «Маяк»
Аналіз загальновиробничих витрат з метою поділу на загальновирбничі витрати підрозділів підприємства та загальновиробничі витрати підприємства в цілому ( за даними роботи підприємства у 2011 р.)
За період:
| № з/п |
Статті загальновиробничих витрат |
Сума всього |
Групування фактичних загальновиробничих витрат |
|||||
| Загальновиробничі витрати підрозділів підпрємства |
Загальновиробничі витрати в підприємства в цілому |
|||||||
| Підрозділи основного виробництва |
Допоміжні підрозділи |
|||||||
| №1 |
№2 |
№3 |
№1 |
№2 |
||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
| Змінні |
||||||||
| 1. |
зарплата наладник. |
2480 |
1765 |
716 |
||||
| 2. |
||||||||
| 3. |
||||||||
| 4. |
||||||||
| Всього: |
2480 |
1765 |
716 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
| Постійні |
||||||||
| 1. |
||||||||
| 2. |
||||||||
| 3. |
||||||||
| 4. |
||||||||
| Всього: |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
6. Скласти звіт про прибутки і збитки за системою калькулювання змінних витрат. Заповнити таблицю 22. Розрахувати точку беззбитковості та запас міцності у натуральному і грошовому вираженні
Таблиця 22
Приватне підприємство «Маяк»
Звіт про прибутки і збитки за системою калькулювання змінних витрат
( за даними роботи підприємства у 2011 р.)
За період:
| № |
Показники |
Всього |
В розрізі видів готової продукції |
||
| Продукт1 |
Продукт2 |
Продукт3 |
|||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| 1. |
Обсяг реалізації(одиниць) |
8200 |
4400 |
4100 |
|
| 2. |
Відсоток в загальній сумі реалізації одиниць |
100,00% |
50,00% |
50,00% |
|
| 3. |
Виручка від реалізації готової продукції за мінусом вираху |
1948191 |
1010031 |
938160 |
|
| 4. |
Виручка в розрахунку на одиницю продукції |
237,58 |
246,3490244 |
228,8195122 |
|
| 5. |
Змінні виробничі витрати на одиницю (грн..) |
13 |
17,35 |
8,12 |
|
| 6. |
Виробничий маржинальний дохід (грн./од) |
224,85 |
229,00 |
220,7011815 |
|
| 7. |
Змінні операційні витрати |
||||
| 8. |
Загальний мержинальний дохід (ряд1 х ряд6) |
1843767 |
938892,3577 |
904874,8443 |
|
| 9. |
Відсоток маржинального доходу (ряд8/ряд3 х 100%) |
94,64% |
92,96% |
96,45% |
|
Таблиця 23.1
Приватне підприємство «Маяк»
Бюджет продажів ( за прогнозними даними роботи підприємства у 2012 р.)За період:
| № з/п |
Показник |
Квартал |
Всього за рік |
|||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
|||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| 1. |
Обсяг реалізації(одиниць): 1 продукція 01 2 продукція 02 |
927 935 |
1158 1169 |
1158 1169 |
1390 1402 |
4633 4674 |
| 2. |
Ціна за одиницю, грн: 1 продукція 01 2 продукція 02 |
278,23 252 |
||||
| 3. |
Дохід від реалізації,грн.(р.1 х р.2): 1 продукція 01 2 продукція 02 |
230009,9 235569,6 |
287512,4 294462 |
287512,4 294462 |
345014,9 353354,4 |
1150050 1177848 |
| Разом |
465579,5 |
581974,4 |
581974,4 |
698369,3 |
2327898 |
|
На основі бюджету продаж і прогнозного рівня розрахунків клієнтів з підприємством скласти графік очікуваних надходжень (табл.23.2)
Таблиця 23.2
Приватне підприємство «Маяк»
Графік очікуваних грошових надходжень, грн. ( за прогнозними даними роботи підприємства у 2012 р.) За період:
| № з/п |
Показник |
Квартал |
Всього за рік |
|||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
|||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| 1. |
Дебіторська заборгованість за станом на початок періоду |
|||||
| 2. |
Реалізація в 1 кварталі |
|||||
| 3. |
Реалізація в 1 кварталі |
|||||
| 4. |
Реалізація в 1 кварталі |
|||||
| 5. |
Реалізація в 1 кварталі |
|||||
| 6. |
Всього грошових надходжень(сума рядків1-5) |
|||||
При заповненні таблиць 23.1, 23.2 врахувати наступні аспекти:
1. Передбачають зростання обсягів реалізації у 2012р.
Відсотки зростання наведенні в табл.24
Таблиця 24
Обсяги зростання обсягів реалізації, %
Продукція 01 13
Продукція 02 14
2. Цінова політика передбачає зростання цін на продукцію. Показники зростання наведені в таблиці 25.
Прогнозне зростання цін, %
Продукція 01 3
Продукція 02 5
3. За результатами господарської діяльності підприємства в минулому періоді передбачають, що у 1-у кварталі 2012 р. буде реалізовано 20% продукції, 2-у, 3-у – 25%, 4-у – 30%
4. Очікують, що у першому кварталі 2012 р. надійдуть грошові кошти за продукцію, відвантажену в 2011 р.
5. За результатами аналізу господарської діяльності підприємства і розрахунків клієнтів за продукцію очікуються надходження грошових коштів у такій послідовності (за продукцію, відвантажену у відповідному кварталі): 25% - у поточному кварталі, 40% - у кварталі, наступному за кварталом відвантаження, 30% - через квартал після квартал відвантаження, 5% - взагалі не надійдуть.
За прогнозним бюджетом реалізації скласти бюджет виробництва (див. пункт 8 вихідних даних). Заповнити таблицю 26.
Таблиця 26
Приватне підприємство «Маяк»
Бюджет виробництва ( за прогнозними даними роботи підприємства у 2012 р.) За період:
| № |
Показник |
Квартал |
Всього за рік |
|||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
|||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
| 1. |
Бюджетний обсяг реалізації (одиниць) 1 продукція 01 2 продукція 02 |
926,6 934,8 |
1158,25 1168,5 |
1158,25 1168,5 |
1389,9 1402,2 |
4633 4674 |
| 2. |
Необхідні залишки готової продукції на кінець періоду(одиниць) 1 продукція 01 2 продукція 02 |
1185 1276 |
||||
| 3. |
Всього потреба в готовій продукції (од.) (ряд1 + ряд2) 1 продукція 01 2 продукція 02 |
927 935 |
1158 1169 |
1158 1169 |
1390 1402 |
5818 5950 |
| 4. |
Запас готової продукції на початок періоду(одиниць) 1 продукція 01 2 продукція 02 |
1209 1302 |
||||
| 5. |
Необхідний обсяг виробництва (од.) (ряд3 – ряд4) 1 продукція 01 2 продукція 02 |
922 930 |
1152 1162 |
1152 1162 |
1383 1394 |
4609 4648 |
Заплановано зменшити кількість залишків готової продукції на кінець 2012р. на 2% рівня залишків цього ж періоду 2011 р.
Розподіл за кварталами: 20%, 25%, 25%, 30%.
Для дотримання бюджету виробництва потрібна відповідна кількість матеріальних ресурсів. Скласти бюджет прямих матеріалів.
Заповнити таблицю 27.
Ціни на сировину, норми витрат на одиницю продукції у 2012р. залишаться на рівні 2011р.
Таблиця 28
Приватне підприємство «Маяк»
Бюджет прямих витрат на оплату праці ( за прогнозними даними роботи підприємства у 2012 р.) За період:
| № |
Показники |
Квартал |
Всього за рік |
|||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
|||
| 1. 2. 3. |
Обсяг виробництва , одиниць готової продукції 1 продукція 01 2 продукція 02 Прямі витрати на оплату праці на одиницю продукції (тарифна ставка), грн. 1 продукція 01 2 продукція 02 Загальні прямі витрати на оплату праці, грн. 1 продукція 01 2 продукція 02 |
922 930 6,05 2,45 5576,4 2280,8 |
1152 1162 6,05 2,45 6970,6 2851,0 |
1152 1162 6,05 2,45 3970,6 2851,0 |
1383 1394 6,05 2,45 8364,7 3421,1 |
4609 4648 6,05 2,45 27882,2 11403,8 |
Прямі затрати на оплату праці у розрахунку на одиницю продукції в 2012 р. залишаються на рівні 2011р.
Розподіл прямих затрат за кварталами: 20%,25%,25%,30.
Скласти бюджет загальновиробничих витрат. Заповнити таблицю 29.
Заплановані змінні загальновиробничі витрати на одиницю продукції у грошовому вираженні й структурно залишатимуться на рівні 2011р. Постійні витрати повністю відповідатимуть витратам 2011р.
Розподіл загальновиробничих витрат за кварталами
8-09-2015, 12:59