Фондорентабельность ЗАО «Заречье» за три года увеличилась на 7,4%. Это свидетельствует об эффективном использовании основных средств и прочих внеоборотных активов.
Рентабельность производственных фондов и собственного капитала увеличились на 3,08% и 4,69% соответственно.
2. Анализ использования рабочей силы
2.1. Анализ обеспеченности ЗАО «Заречье» рабочей силой
Одним из важнейших условий выполнения плана производства, увеличения выработки продукции на каждого члена трудового коллектива, а так же рационального использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование рационального времени. От того, насколько полно и рационально используется рабочее время, зависят эффективность работы, выполнение всех технико-экономических показателей, доводимых трудовому коллективу. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на предприятии.
Однако прежде чем приступить к анализу рабочего времени, необходимо изучить укомплектование предприятия необходимыми кадрами работников соответствующих специальностей и квалификации. Рациональное использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов.
В сельском хозяйстве с развитием производственных сил, научно-технического прогресса сокращается численность работников, занятых непосредственно производством продукции, в их использовании наблюдается сезонность и тесная связь с природно-климатическими условиями. От обеспеченности хозяйства трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависит объем и своевременность выполнения сельскохозяйственных работ, эффективность использования техники и как результат – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Основные задачи анализа:
- изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а так е по категориям и профессиям;
- определение и изучение показателей текучести трудовых ресурсов;
- анализ данных об использовании трудовых ресурсов;
- выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.
Обеспеченность ЗАО «Заречье» трудовыми ресурсами представлена в приложении 13.
Численность работников ЗАО «Заречье» с 2000 года по 2001 год сократилась на 2,23%. В том числе численность работников, занятых в сельскохозяйственном производстве сократилась на 2,21%, а непроизводственного персонала на 2,33%. Причем среди непроизводственного персонала изменения в численности произошли только среди работников, занятых в подсобных промышленных предприятиях и промыслах. Их численность в 2001 году составила 95,83% к численности 2000 года. Остальные группы непроизводственного персонала остались неизменными.
В составе работников, занятых в сельскохозяйственном производстве изменения произошли среди работников, как животноводства, так и растениеводства.
В целом численность работников животноводства за 2001 год сократилась на 2,5%. Однако не все группы работников животноводств претерпели изменения. К примеру численность операторов машинного доения, дояров осталась такой же, как и в 2000 году – 23 человека. Численность скотников КРС сократилась на 1 человека, что составляет 97,92% к уровню 2000 года. Численность работников свиноводства сократилась на 2 человека или на 4,08%.
Численность работников растениеводства в целом сократилась на 5 человек или на 3,16%. Снизилась численность шоферов на 2 человека, что составляет 91,30% к уровню 2000 года и численность рабочих на конно-ручных работах на 3 человека или на 3,06%.
Численность работников временных и сезонных, а также численность служащих ЗАО «Заречье» за 2001 год не изменилась и составляет 10 человек и 74 человека соответственно.
Если сравнивать фактическую численность работников предприятия на 2001 год с запланированной на этот год, то она сократилась на 4 человека, что составляет 99,1%. Таким образом, можно сказать, что бизнес план ЗАО «Заречье» на 2001 год был выполнен по обеспеченности рабочей силой почти на 100%.
Несмотря на то, что бизнес-планом на 2001 год не было запланировано изменение численности непроизводственного персонала, фактически же численность сократилась на 2 человека или на 2,33%. Причем среди групп непроизводственных работников изменения касаются только работников, занятых в подсобных промышленных предприятиях и промыслах.
Так же планом не предусматривалось увеличение или уменьшение численности служащих и рабочих сезонных и временных. Однако, в целом численность работников, занятых в сельскохозяйственном производстве сократилась на 1 человека или на 0,85% за счет работников свиноводства и шоферов. Работников же на конно-ручных работах, наоборот, больше на 1 человека по сравнению с бизнес-планом.
Таким образом, анализ обеспеченности ЗАО «Заречье» на 2001 год трудовыми ресурсами показывает, что бизнес-план по численности работников был выполнен на 99,1%. Можно сказать, что показатель обеспеченности трудовыми ресурсами в 2001 году находился на достаточно высоком уровне.
Особое внимание уделяется анализу обеспеченности сельскохозяйственных предприятий кадрами наиболее важных профессий: специалистов, трактористов- машинистов, шоферов, операторов машинного доения, свинарок, телятниц и т.д. Данные представлены в приложении 14.
На 2001 год ЗАО «Заречье» на 100,0% обеспечено трактористами машинистами, а именно трактористами I класса. Однако недовыполнен план по трактористам II класса на 1 человека, поэтому степень обеспеченности ими составляет 92,3%.
Численность трактористов III класса фактическая в 2001 году составляет 9 человек или 112,5% к запланированной численности. Предприятию необходимо увеличивать численность трактористов более высоких классов, что позволит повысить производительность труда.
Работниками животноводства предприятие обеспечено лишь на 99,2%. Причем полностью обеспечено ЗАО «заречье» работниками, которые обслуживают КРС, а работников свиноводства фактически в 2001 году было на 1 человека меньше, чем было запланировано.
Предприятие на 100,0% обеспечено служащими, в том числе и руководителями, и специалистами.
Следует проанализировать и качественный состав трудовых ресурсов по возрасту, полу, образованию, стажу работы, квалификации.
Качественный состав трудовых ресурсов ЗАО «Заречье» представлен в приложении 15.
Среди групп работников по возрасту наибольший удельный вес 33% занимают люди в возрасте от 40 до 50 лет. Лишь 4% работников составляют молодежь до 20 лет. В основном это работники временные и сезонные, привлекаемые в летнее время на работах в полях и на лугах. Люди старше 60 лет составляют 12% от численности работников, занятых в сельскохозяйственном производстве на конец 2001 года. Это в основном доярки и свинарки, то есть работники животноводства.
Мужчина на ЗАО «Заречье» в 2001 году составили 54%, женщины, соответственно, - 46%.
Рассмотрение такого качественного показателя как образование имеет очень важное значение. Анализ работников ЗАО «Заречье» по образованию выявил высокий качественный уровень рабочей силы. Люди с высшим образованием составляют 20%, а 4 человека имеют 2 высших образования. Большую долю среди работников занимают люди со средним и средним специальным образованием – 68%.
Если рассматривать группы работников по стажу, то практически равный удельный вес занимают люди со стажем от 10 до 15 лет, от 15 до 20 лет, свыше 20 лет. Доля работников с трудовым стажем до 5 лет составляет 16%. Это говорит о наличие текучести кадров на предприятии. В основном это речь идет о присоединенном хозяйстве СХА «Заря».
Для характеристики движения рабочей силы рассчитывается и анализируется динамика следующих показателей:
 |
1. Коэффициент
оборота рабочей =
силы по приему
2. Коэффициент
оборота рабочей =
силы по выбытию
 |
3. Коэффициент
текучести кадров =
Движение рабочей силы ЗАО «Заречье» за 2000-2001 гг. представлено в приложении 16.
В 2001 году произошло сокращение всех показателей движения рабочей силы по сравнению с 2000 годом.
Коэффициент оборота рабочей силы по приему сократился на 0,05, так как среднесписочная численность работников сократилась более медленными темпами, чем численность работников, принятых за год на предприятие. Коэффициент оборота рабочей силы по выбытию уменьшился на 0,11. Коэффициент текучести кадров по предприятию так же сократился на 0,09.
ЗАО «Заречье» должно стремиться ликвидировать текучесть кадров, так как она снижает производительность труда на предприятии, а следовательно ведет к потере прибыли от осуществления основной деятельности.
Напряжение в обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снято за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда работников, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой, более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства.
2.2. Анализ использования трудовых ресурсов на ЗАО «Заречье»
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проведем в целом по предприятию.
Использование трудовых ресурсов на предприятии отражено в приложении 17.
Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня:
ФРВ = КР * Д * П
Так как фактически одним рабочим отработано меньше дней и часов, чем предусматривалось планом, определим сверхплановые потери рабочего времени:
í целодневные (ЦДП);
í внутрисменные (ВСП).
ЦДП = (Дф – Дпл ) * КРф * Ппл = (254-258)*354*8=11328 ч
ВСП = (Пф – Ппл ) * Дф * КРф = (7,5-8)*254*354=44958 ч
Итого: 11328+44958 = 56286 ч
Как показывают приведенные данные, ЗАО «Заречье» имеет недостаток трудовых ресурсов и, несмотря на это, наличные ресурсы используются недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 254 дня вместо 258 дней, в связи с чем целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 4 дня, а на всех – 1416 дней, или 11328 ч.
Существенны и внутрисменные потери времени: за один день они составили 0,5 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими – 44958 ч. Общие потери рабочего времени составили 56286 ч.
В действительности они еще выше в связи с тем, что фактический фонд отработанного времени включает и сверхурочно отработанные часы. Если их исключить, то средняя продолжительность рабочего дня составит:
(674,37-13,8) 1000 / (354*254) = 7,35 ч.
Следовательно, внутрисменные потери рабочего времени составят:
(7,35-8)*254*354 = 58445,4 ч
Общие потери рабочего времени составили:
((674370 – 13800) / 354 – 2064) * 354 = 70086 ч.
Причины образования сверхплановых потерь рабочего времени можно разделить на 2 группы:
í объективные;
í субъективные обстоятельства, не предусмотренные планом.
Наиболее существенной субъективной причиной образования сверхплановых потерь являются простои из-за неисправности оборудования, машин, механизмов. На ЗАО «заречье» более 50% техники (тракторы, комбайны зерноуборочные, автомобили грузовые и легковые) уже отработали свой эксплутационный срок. Не проводятся своевременно технические ремонты, текущие и капительные ремонты.
Для снижения простоев необходимо разработать четкий план затрат ремонтной мастерской. То есть разработать график ремонтов и технических обслуживаний в течение года и строго следовать ему. Так же необходим жесткий контроль за своевременным проведением ремонтных работ.
Не менее важной причиной образованием сверхплановых потерь являются опоздания и прогулы.
Сверхплановые потери могут быть вызваны дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, отсутствием сырья, материалов, электроэнергии и т.д.
Снизить сверхплановые потери из-за отсутствия сырья и материалов, закупаемых у других организаций можно за счет использования наиболее выгодных поставщиков, которые бесперебойно в нужные сроки поставляют необходимой сырье и материалы.
Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.
Одной из причин неполного использования трудовых ресурсов в сельском хозяйстве является сезонность сельскохозяйственного производства. На предприятиях, где имеются лишь отрасли растениеводства и животноводства, наиболее активно рабочие трудятся в летние месяцы и осенью. На ЗАО «Заречье» же сезонность сглаживается за счет мясоперерабатывающего и убойного цехов, которые одинаково функционируют в течение всего года.
2.3. Анализ производительности труда на ЗАО «Заречье»
По мере развития общества увеличение объемов производства и национального дохода все больше зависит от эффективности труда. Достижение определенного результата в процессе производства может быть получено с различной степенью эффективности труда. Мера эффективности труда людей в процессе производства получила название производительности труда. Иными словами, под производительностью труда понимается его результативность, или способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции.
На рабочем месте, в цехе или на заводе производительность труда определяется изменением количества продукции, которую производит рабочий за единицу времени (выработка), или количеством времени, затрачиваемого на изготовление единицы продукции (трудоемкость). В этом случае речь идет о производительности индивидуального труда или, как его еще называют, производительности живого конкретного труда.
Кроме того, есть еще одно понятие производительности труда – производительность общественного труда, которая характеризует эффективность использования совокупных затрат труда. Под совокупными понимаются затраты живого и прошлого (овеществленного) труда на производство продукции. Поэтому производительность труда отражает взаимодействие личных и вещественных факторов производства и выступает как показатель эффективности производственной деятельности людей. Повышение производительности труда означает экономию совокупного труда (живого и овеществленного), расходуемого на производство продукции, уменьшение всего материализованного в продукте рабочего времени.
Повышение производительности труда является одним из объективных экономических законов, присущих человеческому обществу, каждой общественно-экономической информации. Этот закон заключается в том, что по мере развития общественного производства, внедрения более совершенных средств труда, улучшения его организации, повышения культурно-технического уровня человек производит в единицу времени все большую массу материальных благ.
Для оценки уровня производительности труда в сельском хозяйстве используется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.
Частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час.
Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.
К обобщающим показателям производительности труда относятся:
í производство валовой продукции сельскохозяйственного назначения на среднегодового работника, занятого в сельскохозяйственном производстве (с учетом обслуживающего и управленческого аппарата);
í производство валовой продукции за 1 человеко-день и 1 человеко-час, затраченные на производство сельскохозяйственной продукции.
Эти показатели рассчитываются и анализируются в целом по хозяйству, а так же по растениеводству и животноводству.
В процессе анализа нужно изучить динамику данных показателей, выполнение плана по их уровню, провести межхозяйственный сравнительный анализ и выяснить причины их изменения.
В приложении 18 представлена блок-схема факторной системы производительности труда.
Наиболее обобщающий показатель производительности труда – выход валовой продукции на среднегодового работника (ГВ). Величина его зависит не только от среднедневной (ДВ) и среднечасовой (ЧВ) выработки, но и от удельного веса производственных рабочих в общей численности работников хозяйства, занятых в сельскохозяйственном производстве (Уд ), количества отработанных дней одним рабочим за год (Д) и продолжительности рабочего дня (П). чем выше среднечасовая выработка и чем меньше целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, тем больше выход продукции на одного работника в год.
Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:
ГВ = Уд * Д * П * ЧВ
На основании данных, представленных в приложении 19, выполним расчет влияния данных факторов способом абсолютных разниц.
Среднегодовая выработка одного работника, занятого в сельскохозяйственном производстве увеличилась на 12,02 тыс. рублей или на 6,5 %, в том числе за счет изменения:
1) удельного веса рабочих в общей численности работников хозяйства:
ГВуд = Уд * Дпл * Ппл * ЧВпл = -0,001 * 258 * 8 * 113,05= -233,34 руб.
Снижение удельного веса рабочих в общей численности работников хозяйства привело к снижению среднечасовой выработки одного работника на 233,34 рубля.
2) количества отработанных дней одним рабочим за год:
ГВд = Удф * Д * Ппл * ЧВпл = 0,791 * (-4) * 8 * 113,05 = -2861,52 руб.
Среднегодовая выработка одного работника снизилась на 2861,52 руб. за счет сокращения количества отработанных дней одним рабочим за год на 4 дня.
3) продолжительности рабочего дня:
ГВп = Удф * Дф * П * ЧВпл = 0,791 * 254 * (-0,5) * 113,05 = -11356,66 руб.
За счет сокращения продолжительности рабочего дня на 0,5 часа произошло снижение среднегодовой выработки одного работника на 11356,66 руб.
4) среднечасовой выработки рабочих:
ГВчв = Удф * Дф * Пф * ЧВ = 0,791 * 254 * 7,5 * 17,59 = 26505,58 руб.
Рост среднечасовой выработки одного рабочего на 17,59 руб. вызвал увеличение производства продукции на одного среднегодового работника на 26505,58 рублей.
Уровень среднечасовой выработки в среднем по хозяйству зависит от изменения структуры отраслей производства.
Расчет влияния отраслевой структуры производства на изменение среднечасовой выработки в 2001 году на ЗАО «Заречье» представлен в следующей таблице.
Таблица 2
Расчет влияния отраслевой структуры производства на изменение среднечасовой выработки
| Отрасль производства |
Среднечасовая выработка, руб. |
Структура отраслей производства, % |
Изменение среднечасовой выработки, руб. |
||
| план |
факт |
отклонение 8-09-2015, 13:30 Разделы сайта | |||