Далее необходимо рассчитать влияние факторов, связанных с эффективным использованием торговых площадей. Все необходимые для анализа данные приведем в таблице 5.
Таблица 5. Расчет влияния факторов, связанных с эффективным использованием торговых площадей, на оборот розничной торговли ООО «Славный».
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменение |
| ОРТ, тыс. руб. | 31 455 | 40 010 | 8 555 |
| Площадь, кв. м. | 134 | 156 | 22 |
| Д, дни | 317 | 312 | -5 |
| Продолжит. раб. дня, час. | 13 | 10 | -3 |
| Ежечасовая выручка с одного кв. м. за час работы | 0,056961613 | 0,08220332 | 0,025241707 |
ОРТ0 = 31455 тыс. руб.
ОРТусл1 = 36619,25373 тыс. руб.
ОРТусл2 = 36041,66298 тыс. руб.
ОРТусл3 = 27724,35614 тыс. руб.
ОРТ1 = 40010 тыс. руб.
Рост оборота розничной торговли ООО «Славный» в отчётном году на 8555 тыс. руб. произошёл в следствие:
· Увеличение торговых площадей на 22 м2 привело к росту ОРТ на 5164,253731 тыс. руб.;
· Уменьшение количества отработанных дней на 5 сократило ОРТ на 577,5907529 тыс. руб.
· Уменьшение продолжительности рабочего дня на 3 часа способствовало сокращению ОРТ на 8317,306841 тыс. руб.;
· Рост ежемесячной выработки с 1 м2 за час работы на 25,241707 руб. увеличило ОРТ на 12285,64386 тыс. руб.;
Рассмотрим влияние факторов, связанных с покупательными фондами. Данные сведём в таблице 6.
Таблица 6. Анализ влияния факторов, связанных с покупательными фондами, на оборот розничной торговли ООО «Славный».
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменение |
| ОРТ, тыс. руб. | 31 455 | 40 010 | 8 555 |
| Числ. обслуж. населения, чел. | 1 467 | 1 469 | 2 |
| Покуп. фонды, чел. в руб | 33,89911384 | 42,24846835 | 8,349354508 |
| % охвата ПФ товарооборота | 63,25155842 | 64,46675153 | 1,215193111 |
ОРТ0 = 31330,719 тыс. руб.
ОРТусл1 = 31373,433 тыс. руб.
ОРТусл2 = 39054,834 тыс. руб.
ОРТ1 = 39674,752 тыс. руб.
Итак, рост в 2008г. оборота розничной торговли ООО «Славный» на 8555 тыс. руб. связан с ростом численности обслуживаемого населения на 2 человек, приведшим к росту ОРТ на 52,714 тыс. руб., увеличением покупательных фондов на одного человека на 8349 руб., способствовавшим росту ОРТ на 7881,401 тыс. руб., повышением процента охвата покупательных фондов товарооборотом на 21,5%, вызвавшим увеличение ОРТ на 620,885 тыс. руб.
Теперь проанализируем влияние товарного обеспечения на оборот розничной торговли. Необходимые данные занесём в таблицу 7.
Таблица 7. Расчет влияния товарного обеспечения на оборот розничной торговли ООО «Славный».
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменение |
| Остаток товаров на начало периода | 1239 | 1976 | 737 |
| Поступление товаров | 32293 | 39965 | 7672 |
| Остаток товаров на конец периода | 1976 | 1843 | -133 |
| Прочие выбытия | 101 | 88 | -13 |
| Объём реальзации | 31 455 | 40 010 | 8 555 |
Рост ОРТ ООО «Славный» отчётном году на 8555 тыс. руб. связан с изменением всех показателей: увеличением остатка товаров на начало периода на 737 тыс. руб., увеличением поставок товаров на 7672 тыс. руб., сокращением товаров на конец периода на 113 тыс. руб. и сокращением выбытия товаров на 13 тыс. руб.
2.2 Анализ товарных запасов и оборачиваемости средств, вложенных в запасы
Проанализируем товарные запасы и оборачиваемость средств, вложенных в товарные запасы ООО «Славный».
Проведём анализ товарных запасов. Все необходимые данные сведём в таблице 1.
Таблица 1. Анализ товарных запасов ООО «Славный».
| Товарные группы | Т/об, тыс. руб. | Одноднев. т/об, тыс.руб. | Товарные запасы на нач. года | Товарные запасы на к. года | Отклонение тов. запасов | |||||
| Прошл. год | Отчет. год | Прошл. год | Отчет. год | В сумме, тыс.руб. | В днях | В сумме, тыс. руб. | В днях | По сумме | Дни | |
| Продовольственные: | 25164 | 33208 | 69,900 | 92,244 | 1208 | 17 | 1345 | 15 | 137 | -3 |
| колбасные изделия | 11827 | 15940 | 32,853 | 44,278 | 406 | 12 | 499 | 11 | 93 | -1 |
| рыбные консервы | 503 | 664 | 1,397 | 1,844 | 255 | 183 | 198 | 107 | -57 | -75 |
| цельномолочная продукция | 6794 | 7638 | 18,872 | 21,217 | 246 | 13 | 201 | 9 | -45 | -4 |
| хлеб и хлебобулочные изделия | 6040 | 8966 | 16,778 | 24,906 | 301 | 18 | 447 | 18 | 146 | 0 |
| Непродовольственные: | 6291 | 6802 | 17,475 | 18,894 | 768 | 44 | 498 | 26 | -270 | -18 |
| синтетические моющие средства | 1007 | 1088 | 2,797 | 3,022 | 145 | 52 | 156 | 52 | 11 | 0 |
| туалетное мыло | 252 | 204 | 0,700 | 0,567 | 36 | 51 | 48 | 85 | 12 | 33 |
| парфюмерно-косметические изделия | 2265 | 2449 | 6,292 | 6,803 | 412 | 65 | 169 | 25 | -243 | -41 |
| папиросы и сигареты | 2767 | 3061 | 7,686 | 8,503 | 175 | 23 | 125 | 15 | -50 | -8 |
| Итого | 31455 | 40010 | 87,375 | 111,139 | 1976 | 23 | 1843 | 17 | -133 | -6 |
Товарные запасы за анализируемый период сократились на 133 тыс.руб. Это произошло главным образом за счёт значительного сокращения запасов товаров непродовольственной группы на 279 тыс. руб. В свою очередь сокращение товарных запасов этой группы являлось следствием резкого сокращения запасов парфюмерно-косметических изделий, их сокращение равно 243 тыс. руб., также незначительно уменьшились запасы папирос и сигарет на 50 тыс. руб. Но помимо сокращения товарных запасов различных товаров непродовольственной группы произошло и увеличение некоторых товаров, таких как синтетические моющие средства и туалетное мыло. Их рост составил 11 тыс. руб. и 12 тыс. руб. соответственно.
Запасы товаров продовольственной группы за анализируемый период выросли на 137 тыс. руб. Существенное увеличение запасов наблюдается в подгруппе товаров хлеб и хлебобулочных изделий на 146 тыс. руб., также произошло увеличение запасов колбасных изделий. Рост составил 93 тыс. руб. Что касается таких товаров как рыбные консервы и цельномолочная продукция, их запасы сократились на 57 тыс. руб. и 45 тыс. руб. соответственно.
Товарные запасы в днях имеют самое значительное сокращение по товарам рыбные консервы, оно составило 75 дней. По товару туалетное мыло наблюдается единственное, но значительное увеличение запасов в днях. Увеличение 33 дня. По товарам хлеб, хлебобулочные изделия и синтетические моющие средства изменение запасов в днях равно нулю.
Далее перейдём к анализу влияния факторов на изменение оборачиваемости товарных запасов в днях.
1. Абсолютное изменение оборачиваемости
ΔОборачиваемости ТЗ в днях = Оборач-ть1 - Оборач-ть0
ΔОборачиваемости ТЗ в днях = 17-23 = -6 день
2. Изменение оборачиваемости за счет товарных запасов
ΔОборачиваемости в днях (ТЗ) = ТЗ1 /ОРТодн0 – ТЗ0 /ОРТодн0
ΔОборачиваемости в днях (ТЗ) = 1843/87,375 – 1976/87,375 = -2 дня
3. Изменение оборачиваемости за счет однодневного товарооборота
ΔОборачиваемости в днях (ОРТодн) = ТЗ1 /ОРТодн1 - ТЗ1 /ОРТодн0
ΔОборачиваемости в днях (ОРТодн) = 1843/111,139 – 1843/87,375 = -4 дня
Сумма высвобождения = Отклонение оборачиваемости в днях*ОРТодн1
Сумма высвобождения = -6*111,139 = -666,834 тыс. руб.
Таким образом, за период наблюдается сокращение оборачиваемости товарных запасов на 6 дней, при этом сумма высвобождаемых средств за счет ускорения оборачиваемости составила 666,834 тыс. руб. Это сокращение было вызвано уменьшением товарных запасов на 133 тыс. руб., что способствовало сокращению оборачиваемости на 2 дня. Ускорение оборачиваемости на 4 дня было следствием увеличения однодневного товарооборота на 23,764 тыс. руб.
На оборачиваемость товаров большое влияние оказывает структура товарооборота. Все необходимые данные сведём в таблице 2.
Таблица 2. Расчет влияния структуры товарооборота на оборачиваемость товарных запасов ООО «Славный».
| Группы товаров | Структура товарооборота, % | Оборач-ть в днях в прошлом году | Процентные числа | |||
| Прошлый год | Отчетный год | пр. г. | отч. г. | Прошлый год | Скорректированные | |
| Продовольственные товары | 80,0 | 83,0 | 17 |
15 | 13,6 | 14,11 |
| Непродовольственные товары | 20,0 | 17,0 | 44 | 26 | 8,8 | 7,48 |
| Итого | 100 | 100 | 23 | 17 | 22,4 | 21,59 |
ΔОборачиваемости за счёт структуры = 21,59-22,4/100 = 0,0096
Изменение структуры товарооборота, в частности, увеличение доли продовольственных товаров на 3 пункта при одновременном снижении доли непродовольственных товаров на 3 пункта положительно сказалось на оборачиваемости. Она ускорилась за счет этого на 6 дней, следовательно, изменение структуры товарооборота оказалось рациональным.
2.3 Анализ показателей по труду и заработной плате
Проведём анализ показателей по труду и заработной плате ООО «Славный» в соответствии с вышеперечисленными этапами.
Для этого, во-первых, необходимо проанализировать наличие и движение трудовых ресурсов организации. Для наглядности приведём все необходимые данные в таблице 1.
Таблица 1. Анализ наличия и движения трудовых ресурсов ООО «Славный»
| № п/п | Показатели | Прошлый | Отчетный | Отклонение |
| 1 | Среднесписочная численность работников всего в т.ч. : | 61 | 67 | 6 |
| 2 | Количество принятых на работу | 5 | 8 | 3 |
| 3 | Количество уволенных всего в т.ч. | 3 | 2 | -1 |
| по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины | 3 | 2 | -1 | |
| 4 | Количество работников, проработавших весь год | 53 | 57 | 4 |
| 5 | Коэффициент обновления кадров, % | 8,20 | 11,94 | 3,74 |
| 6 | Коэффициент выбытия кадров | 4,92 | 2,99 | -1,93 |
| 7 | Коэффициент текучести кадров | 4,92 | 2,99 | -1,93 |
| 8 | Коэффициент постоянства кадров | 86,89 | 85,07 | -1,81 |
Итак, из произведённых расчётов видно, что среднесписочная численность работников за период увеличилась на 6 человек и в отчётном году этот показатель составил 67 человек. Данному росту способствовало изменение ряда показателей: количество принятых на работу в отчётном году на 3 человека больше, чем в прошлом; количество уволенных сократилось на 1 человека и в отчётном году составило 2 человека.
Что касается количества проработавших весь год, оно выросло на 4 человека и составило 57 человек.
Если смотреть на изменение показателей движения кадров, то надо заметить, что за период произошло сокращение всех показателей кроме коэффициента обновления кадров. Он увеличился на 3,7 пункта с 8,20% до 11,94%, этот рост связан с увеличением количества принятых на работу в отчётном году на 3 человек.
Коэффициент выбытия кадров сократился на 1,93 пункта и составил 2,99%, что произошло за счёт сокращения количества уволившихся на 1 человека.
Коэффициент текучести кадров также сократился на 1,93 пункта и составил 2,99%, это связано с уменьшением количества уволившихся по неуважительной причине в отчётном году на 1 человека. Изменение этих показателей одинаково, так как все уволившиеся работники в отчётном году были уволены по собственному желанию или за нарушение трудовой дисциплины.
Коэффициент постоянства кадров тоже имеет тенденцию к сокращению. Оно составило 1,81 пункта и данный коэффициент в отчётном году равен 85,7%. Из этого можно сделать вывод, что 85,7% работников организации работают в ней постоянно, но не следует забывать, что этот показатель за анализируемый период сократился, по большинству, это явилось следствием приёма новых работников, что говорит о положительной тенденции работы организации и расширения её деятельности.
Теперь проведём анализ расходов на оплату труда. Все данные приведём в таблице 2.
Таблица 2. Анализ состава расходов на оплату труда ООО «Славный»
| № n/n | Состав ФОТ | Прошлый год | Отчётный год | Отклонение "+", "-" | |||
| сумма | % к итогу | сумма | % к итогу | по сумме | по уд. весу | ||
| 1 | Оплата за отработанное время | 5124 | 67,28 | 6432 | 67,95 | 1308 | 0,67 |
| 2 | Оплата за неотработанное время | 488 | 6,41 | 603 | 6,37 | 115 | -0,04 |
| 3 | Различные доплаты | 993,32 | 13,04 | 1234,64 | 13,04 | 241,32 | 0 |
| 4 | Премии | 1010,16 | 13,26 | 1195,95 | 12,63 | 185,79 | -0,63 |
| Итого расходов | 7615,48 | 100,00 | 9465,59 | 100,00 | 1850,11 | 0 | |
Итак, в отчётном году фонд оплаты труда составил 9465,59 тыс. руб., что на 24,3% или на 1850,11 тыс. руб. превышает данный показатель за прошлый год. Этот рост во многом связан с увеличением оплаты за отработанное время на 25,5% или на 1308 тыс. руб. Именно этот показатель оказал наибольшее влияние на увеличение фонда оплаты труда в отчётном году. Также произошёл рост оплаты неотработанного времени на 115 тыс. руб. или на 23,6%, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом и условиями труда увеличились на 24,3% или на 241,32 тыс. руб., а рост выплат премий составил 185,79 тыс. руб. или 18,4%.
Наибольшую долю в сумме расходов на оплату труда составляет оплата за отработанное время, в отчётном году она равна 67,95%, что на 0,67 пункта превышает показатель прошлого года. Что касается оплаты за неотработанное время, то доля данного показателя является наименьшей в сумме расходов на оплату труда, в отчётном году она составляет 6,37%, причём доля данной статьи за анализируемый период сократилась на 0,04 пункта. Доля стимулирующих доплат и надбавок, компенсационные выплаты, связанные с режимом и условиями труда в общем объёме расходов невелика – 13,04% и за анализируемый период остаётся неизменной. На премии в отчётном году приходится 12,63%, что меньше прошлого года на 0,63 пункта.
Рассчитаем относительную экономию или перерасход. Для наглядности сведём данные в таблице 3.
Таблица 3. Расчёт относительной экономии или перерасхода ФОТ ООО «Славный»
| № n/n | Показатели | Прошлый год | Отчётный год | Отклонение | Т роста, % |
| 1 | Оборот розничной торговли в т.р | 31455 | 40010 | 8555 | 127,20 |
| 2 | ФОТ, тыс. руб | 7615,48 | 9465,59 | 1850,11 | 124,29 |
| 3 | Уровень расходов на оплату труда в % к ОРТ | 24,21 | 23,66 | -0,55 | 97,72 |
| Относительный размер экономии или перерасхода | ( УР (факт) - УР (баз) ) * ОРТ(факт) | -221,12 |
| 100 |
УР РОТ = РОТ/ОРТ*100%,
где УР РОТ – уровень расходов на оплату труда,
РОТ – расходы на оплату труда, тыс. руб.,
ОРТ – оборот розничной торговли, тыс. руб.
Так как уровень расходов на оплату труда по отношению к обороту розничной торговли сократился на 0,55 пункта, была получена экономия в размере 221,12 тыс. руб. Поэтому необходимо отметить, что увеличение расходов на оплату труда целесообразно.
Далее проанализируем показатели эффективности использования средств на оплату труда. Все необходимые данные приведем в таблице 4.
Таблица 4. Показатели эффективности использования средств на оплату труда ООО «Славный».
| № n/n | Показатели | Прошлый | Отчётный | Отклонение | Т роста, % |
| 1 | Оборот розничной торговли в т.р | 31455 | 40010 | 8555 | 127,20 |
| 2 | Прибыль, тыс. руб. | 5221,08 | 8032,59 | 2811,51 | 153,85 |
| 3 | ФОТ, тыс. руб | 7615,48 | 9465,59 | 1850,11 | 124,29 |
| 4 | Среднесписочная численность, чел | 61 | 67 | 6 | 109,84 |
| 5 | ОРТ на 1 руб. расходов по ФОТ | 4,13 | 4,23 | 0,10 | 102,34 |
| 6 | Прибыль на 1 руб. расходо по ФОТ | 0,69 | 0,85 | 0,16 | 123,78 |
| 7 | Средняя зараб. плата, тыс.руб. | 124,84 | 141,28 | 16,43 | 113,16 |
| 8 | Интегральный показатель эффективности | 1,68 | 1,89 | 0,21 | 112,55 |
| Анализ эффетивности СЗ | ||
| Формула | Тр СЗ | Тр ПТ |
| Тр СЗ < Тр ПТ | 113,16 | 115,81 |
| Расчет влияния факторов на ЗФП | ||
| ФОТ = СЗ * Ч | ||
| ∆ФОТ (о) = СЗ (о) * Ч (о) | 7615,484 | |
| ∆ФОТ (Ч) = ( Ч(1) - Ч(о) )* СЗ (о) | 749,064 | |
| ∆ФОТ (СЗ) = ( СЗ(1) - СЗ(о) ) * Ч (1) | 1101,0445 | |
| ∆ФОТ | 1850,1085 | |
| ∆ФОТ (1) = СЗ (1) * Ч (1) | 9465,5925 | |
| Проверка: ∆ФОТ (1) - ∆ФОТ (о) | 1850,1085 | |
| ФОТ = (ОРТ * СЗ ) / ПТ | ||
| ФОТ (о) = ( ОРТ (о) * СЗ (о) ) / ПТ (о) | 7615,48 | |
| ФОТ (усл 1) = ( ОРТ (1) * СЗ (о) ) / ПТ (о) | 9686,71 | |
| ФОТ (усл 2) = ( ОРТ (1) * СЗ (1) ) / ПТ (о) | 10961,80 | |
| ФОТ (усл 3) = ( ОРТ (1) * СЗ (1) ) / ПТ (1) | 9465,59 | |
| ∆ ФОТ ( ОРТ) =ФОТ (усл1)-ФОТ (о) | 2071,23 | |
| ∆ ФОТ ( СЗ) =ФОТ (усл2)-ФОТ (усл1) | 1275,08 | |
| ∆ ФОТ ( ПТ) =ФОТ (усл3)-ФОТ (усл2) | -1496,20 | |
| Проверка = ФОТ (усл 3)-ФОТ (о)=∆ ФОТ (ОРТ)+∆ ФОТ ( СЗ)+∆ ФОТ ( ПТ )= 1850,11 | ||
В отчётном году на 1 рубль фонда оплаты труда приходится 4 руб. 23 коп. оборота розничной торговли, а в прошлом году — 4 руб. 13 коп., что на 10 коп. меньше. А прибыль на 1 рубль фонда оплаты труда выросла на 16 копеек и в отчётном году этот показатель равен 85 копеек прибыли на 1 рубль фонда оплаты труда.
Увеличение ОРТ на 27,20 % или на 8555 тыс. руб. и прибыли на 53,85 % или на 2811,51 тыс. руб. привело к увеличению экономической отдачи средств ФОТ на 21 копейку в расчете на 1 руб. Это связано с тем, что темп роста средней заработной платы ниже темпа роста производительности труда.
ФОТ = СЗ * Ч
Произошло увеличение средней заработной платы на 16430 рублей, в связи с этим фонд оплаты труда увеличился на 1101,04 тыс. руб. Одновременно с этим увеличилась и численность работников на 6 человек, за счет нее фонд оплаты труда увеличился на 749,064 тыс. руб.
ФОТ = (ОРТ * СЗ ) / ПТ
На увеличение фонда оплаты труда оказало влияние увеличение ОРТ, за счет ОРТ фонд заработной платы увеличился на 2071,23 тыс. руб., также вследствие увеличения средней заработной платы фонд оплаты труда увеличился на 1275,08 тыс. руб. Но наряду с этим, фонд оплаты труда снизился за счет увеличения производительности труда на 1496,2 тыс. руб.
Теперь перейдём к анализу производительности труда.
Рассчитаем различные виды производительности труда.
1) Среднегодовая выработка 1 работника
СГВ1работника = ОРТ/Числ
СГВ1работника0 = 31455/61 = 515,66 тыс. руб./чел.
СГВ1работника1 = 40010/67 = 597,16 тыс. руб./чел.;
2) Среднегодовая выработка 1 продавца
СГВ1продвца = ОРТ/Числ продавцов
СГВ1продвца0 = 31455/40 = 786,38 тыс. руб./чел.
СГВ1продвца1 = 40010/47 = 851,28 тыс. руб./чел.;
3) Среднедневная выработка
СДВ = СГВ/Количество отработанных дней
СДВ0 = 515,66/317 = 1627 руб./чел.-день
СДВ1 = 597,16/312 = 1914 руб./чел.-день;
4) Среднечасовая выработка
CЧВ = СДВ/Продолжительность рабочего дня в часах
CЧВ0 = 1,627/13 = 125,15 руб./чел.-час
CЧВ1 = 1,914/10 = 191,40 руб./чел.-час;
Из расчётов видно, что за анализируемый период произошло увеличение среднегодовой выработки одного работника на 15,8% или на 81,50 тыс. руб./чел. Также увеличилась среднегодовая выработка 1 продавца на 8,3% или на 64,9 тыс. руб./чел. Среднедневная выработка выросла на 17,9% или 287 руб./чел.-день и в отчётном году составила 1914 рублей. Что касается среднечасовой выработки, то она увеличилась на 66,25 руб./чел.-час или на 52,9%.
Из этого следует, что повышение производительности труда показало положительные результаты.
На производительность труда оказывают влияние ряд факторов.
Таблица 5. Влияние уровня цен на производительность труда ООО «Славный»
| ∆СГВ (цен) | СГВ (д.ц 1) - СГВ (с.ц) | 68,70 |
| СГВ (д.ц 1) | ОРТ(1) | 597,16 |
| Ч(1) | ||
| СГВ (с.ц 1) | ОРТ(1) / 1,13 | 528,46 |
| Ч (1) | ||
| Общее ∆ПТ | ПТ ( 1) - ПТ (0) | 81,51 |
| Влияние неценовых факторов | 12,81 | |
Итак, за счет роста цен на 13% производительность труда выросла на 68,70 тыс. руб./чел., под влиянием неценовых факторов производительность труда увеличилась на 12,81тыс. руб./чел. В целом производительность труда по сравнению с прошлым годом возросла на 81,51 тыс. руб./чел.
Таблица 6. Влияние товарной структуры на производительность труда ООО «Славный»
| Изменение трудоемкости (необходимое количество чел/дней | Факт | 96,50 | Трудоемкость реализованных товаров уменьшилась на 3,5% | |
| План | ||||
| ПТ по плану, тыс. руб | ОРТ (План) | 784,28 | ||
| Число прод. | ||||
| ПТ в действ. ценах, тыс. руб | ОРТ (факт д. ц) | 851,28 | ||
| Число прод. | ||||
| ПТ в сопост. ценах, тыс. руб | ОРТ (факт с. ц) | 756,84 | ||
| Число прод. | ||||
| Динамика ПТ в д. ц | ПТ в д. ц | 108,54 | ||
| ПТ по плану | ||||
| Динамика ПТ в с. ц | ПТ в с. ц | 96,50 | ||
| ПТ по плану | ||||
| Общее влияние | (0,96*0,97)*100 | 93,12 | ||
| Группы товаров | ОРТ, тыс. руб | Число продавцов | Однод. план оборач. на 1 пр. | Необходимое количество чел/дн. | |||
| План | Факт. д ц. | Факт с. ц. | План | Факт | |||
| Продовольственные товары | 30174 | 33208 | 29387,61 | 27 | 3,66 | 8235 | 8020 |
| Непродовольственные товары | 6687 | 6802 | 6183,64 | 20 | 1,10 | 6100 | 5641 |
| Итого | 36861 | 40010 | 35571,25 | 47 | 2,57 | 14335 | 13833 |
Итак, в отчётном году производительность труда продавцов по сравнению планом выросла на 8,54% или на 67 тыс. руб./чел. и составила 851,28 тыс. руб/чел. Рост показателя связан с ростом цен на 13%, так как в сопоставимых ценах ПТ сократилась на 3,5%. В связи с изменением сруктуры товарооборота произошло снижение ПТ на 6,88%.
Таблица 7. Влияние ОРТ и численности на производительность труда
ООО «Славный»
| ПТ = ОРТ / Ч | ||
| ПТ (о) | ОРТ(0) | 515,66 |
| Ч(0) | ||
| ПТ (усл 1) | ОРТ(1) | 655,90 |
| Ч (о) | ||
| ПТ (усл 2) | ОРТ(о) | 469,48 |
| Ч (1) | ||
| ПТ (1) | ОРТ(1) | 597,16 |
| Ч (1) | ||
| ∆ПТ ( ОРТ ) | 140,25 | |
| ∆ПТ ( Ч ) | -58,74 | |
| ∆ПТ | 81,51 | |
| Проверка :140,25+(-58,74) = 597,16 - 515,66 = 81,51 | ||
Производительность труда по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 81,51 тыс. руб./чел., это связано с тем, что за счет увеличения численности сотрудников производительность труда уменьшилась на 58,74 тыс. руб./чел., но одновременно, за счет увеличения ОРТ производительность труда увеличилась на 140, 25 тыс. руб./чел.
Таблица 8. Влияние
8-09-2015, 14:41