4.4:
Таблица 4.4. Журнал учета хозяйственных операций за январь 2008
| № | Дата | Основание | Содержание хозяйственной операции | дебет | кредит | сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | 31.01.2008 | Расчетная ведомость | Начислена заработная плата за январь 2008: | |||
| 1.1 | Денежкина О.И. | 26 | 70 | 15000.00 | ||
| 1.2 | Жмоткин А.А. | 25 | 70 | 10000.00 | ||
| 1.3 | Иванов И.И. | 26 | 70 | 45000.00 | ||
| 1.4 | Тришечкина А.Н. | 26 | 70 | 30000.00 | ||
| 2 | 31.01.2008 | Начислены взносы в Фонд социального страхования | ||||
| 2.1 | Денежкина О.И. | 26 | 69.1 | 435.00 | ||
| 2.2 | Жмоткин А.А. | 25 | 69.1 | 290.00 | ||
| 2.3 | Иванов И.И. | 26 | 69.1 | 1305.00 | ||
| 2.4 | Тришечкина А.Н. | 26 | 69.1 | 870.00 | ||
| 3 | 31.01.2008 | Начислены взносы на пенсионное обеспечение | ||||
| 3.1 | Денежкина О.И. | 26 | 69.2 | 3000.00 | ||
| 3.2 | Жмоткин А.А. | 25 | 69.2 | 2000.00 | ||
| 3.3 | Иванов И.И. | 26 | 69.2 | 9000.00 | ||
| 3.4 | Тришечкина А.Н. | 26 | 69.2 | 6000.00 | ||
| 4 | 31.01.2008 | Начислены взносы в фонд медицинского страхования | ||||
| 4.1 | Денежкина О.И. | 26 | 69.3.1 | 465.00 | ||
| 4.2 | Жмоткин А.А. | 25 | 69.3.1 | 310.00 | ||
| 4.3 | Иванов И.И. | 26 | 69.3.1 | 1395.00 | ||
| 4.4 | Тришечкина А.Н. | 26 | 69.3.1 | 930.00 | ||
| 5 | 31.01.2008 | Начислены взносы по травматизму | ||||
| 5.1 | Денежкина О.И. | 26 | 69.11 | 30.00 | ||
| 5.2 | Жмоткин А.А. | 25 | 69.11 | 20.00 | ||
| 5.3 | Иванов И.И. | 26 | 69.11 | 90.00 | ||
| 5.4 | Тришечкина А.Н. | 26 | 69.11 | 60.00 | ||
| 6 | 31.01.2008 | Начислен Налог на доходы физических лиц | ||||
| 6.1 | Денежкина О.И. ((15т-400) *13%) | 70 | 68.1 | 1898.00 | ||
| 6.2 | Жмоткин А.А. ((10т-400-600) *13% | 70 | 68.1 | 1170.00 | ||
| 6.3 | Иванов И.И. (45т*13%) | 70 | 68.1 | 5850.00 | ||
| 6.4 | Тришечкина А.Н. ((30т-1200) *13%) | 70 | 68.1 | 3744.00 | ||
| 7 | 15.01.2008 | ПП № 34 | Перечислен НДФЛ в бюджет за декабрь 2007 | 68.1 | 51 | 13000.00 |
| 8 | 15.01.2008 | ПП № 35 | Перечислен взнос в ФСС за декабрь 2007 | 69.1 | 51 | 2900.00 |
| 9 | 15.01.2008 | ПП № 36 | Перечислен взнос в ФБ за декабрь 2007 | 69.2.1 | 51 | 6000.00 |
| 10 | 15.01.2008 | ПП № 37 | Перечислен взнос в Пенсионный фонд, страховая часть за декабрь | 69.2.2 | 51 | 12200.00 |
| 11 | 15.01.2008 | ПП № 38 | Перечислен взнос в Пенсионный фонд, накопительная часть за декабрь 2007 | 69.2.3 | 51 | 1800.00 |
| 12 | 15.01.2008 | ПП № 39 | Перечислен взнос в ФФ ОМС за декабрь 2007 | 69.3.1 | 51 | 1100.00 |
| 13 | 15.01.2008 | ПП № 40 | Перечислен взнос в ТФ ОМС за декабрь 2007 | 69.3.2 | 51 | 2000.00 |
| 14 | 15.01.2008 | ПП № 41 | Перечислен взнос по травматизму за декабрь 07 | 69.11 | 51 | 200.00 |
4.5: Стоимость имущества на 01.01.2008 - 529050.00 руб., а на 01.02.2008 г. – 1451773.58 руб. Средняя стоимость имущества за январь 08 = (529050+1451773.58) / 2 = 990411.79. Ставка налога на имущество - 2.2%, налог на имущество будет равен 990411.79*2.2%=21789.06. Сумма авансового платежа за квартал равна 21789.06/4 = 5447.27., а за месяц = 5447.27 / 3 = 1815.76 руб.
Таблица 4.5. Журнал учета хозяйственных операций за январь 2008
| № | Дата | Основание | Содержание хозяйственной операции | дебет | кредит | сумма |
| 1 | 31.01.2008 | Налог на имущество за январь 2008: | 26 | 68.8 | 1815.76 | |
| 2 | 28.01.2008 | ПП № 59 | Перечислен налог на имущество за 4 квартал 07 | 68.8 | 51 | 2832.00 |
4.6: Прибыль по счету 99 за январь 2008 составляет 11382.23. Налог на прибыль за январь 2008 равен:
- В Краевой бюджет – 11382.23*17.5% = 1991.89 рублей
- В Федеральный бюджет – 11382.23 * 6.5% = 739.85 рублей
ИТОГО = 2731.74 рубля.
Таблица 4.6. Журнал учета хозяйственных операций за январь 2008
| № | Дата | Основание | Содержание хозяйственной операции | дебет | кредит | сумма |
| 1 | 31.01.2008 | Начислен налог на прибыль за январь 2008 г. | 99.2 | 68.4 | 2731.74 | |
| 2 | 28.01.2008 | Платежное поручение 60 | Перечислен налог на прибыль в краевой бюджет за декабрь 2008 | 68.4 | 51 | 1470.00 |
| 3 | 28.01.2008 | Платежное поручение 61 | Перечислен налог на прибыль в федральный бюджет за декабрь 2008 | 68.4 | 51 | 546.00 |
Список литературы
1. Гражданский кодекс РФ (части первая, вторая и третья) № 51-ФЗ, 14-ФЗ, 146-ФЗ (с последними изменениями от 06 декабря 2007 г)
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н) (с изменениями от 26 марта 2007)
3. Положение по бухгалтерскому учету “Расходы организации” ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н) (с последними изменениями от 18 сентября, 27 ноября 2006 г)
4. Положение по бухгалтерскому учету “Учет расчетов по налогу на прибыль” ПБУ 18/02 (утв. приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н)
5. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н “Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению” (ред. от 18.09.2006 г.),
6. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н. Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях. - М.: Издательство “Финансы и статистика” - 2003.
7. Мизиковский Е.А., Елманова Е.Н., Пуреховская Е.В. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету. - М.: “Экономистъ” - 2005.
8. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. - М.: Издательство “Бухгалтерский учет”. - 2002.
9. Пасько А.И. Бухгалтерский финансовый учет. - М.: Кнорус. - 2005.
10. Сборник задач по бухгалтерскому учету. Под. ред. Ларионовой А.Д. – М.: Проспект. - 2006
11. Пархачева М. Создание и использование резервов по сомнительным долгам // Бухгалтерское приложение к газете “Экономика и жизнь”. - март 2002 - выпуск 13.
8-09-2015, 15:04