Оплачено/
Возвращено
Долг
Сумма, учитываемая для целей налогообложения
За контр-агентом
За органи-зацией
1
2
3
4
5
6
7
Остаток на 1 января 200Х года
-
-
-
6
27.01
1 064 000
1 064 000
-
-
7
29.01
1 456 000
-
392 000
1 456 000
13
05.02
392 000
-
-
-
21
18.02
1 400 000
1 400 000
-
-
23
22.02
1 400 000
-
-
1 400 000
30
05.03
840 000
840 000
-
-
31
09.03
840 000
-
-
840 000
38
18.03
1 400 000
1 400 000
-
-
Итого
5 096 000
3 696 000
1 400 000
-
3 696 000
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (портфели)
Таблица 5.2
№ п/п |
Дата |
Отгружено |
Оплачено/ Возвращено |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения |
|
За контр-агентом |
За органи-зацией |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Остаток на 1 января 200Х года |
- |
- |
- |
|||
12 |
04.02 |
760 000 |
- |
760 000 |
760 000 |
|
15 |
06.02 |
1 900 000 |
1 140 000 |
- |
- |
|
20 |
15.02 |
1 140 000 |
- |
- |
1 140 000 |
|
22 |
20.02 |
1 140 000 |
- |
1 140 000 |
1 140 000 |
|
25 |
27.02 |
2 280 000 |
1 140 000 |
- |
- |
|
29 |
03.02 |
1 140 000 |
- |
- |
1 140 000 |
|
41 |
27.03 |
1 520 000 |
- |
1 520 000 |
1 520 000 |
|
43 |
28.03 |
1 520 000 |
- |
- |
- |
|
Итого |
5 700 000 |
5 700 000 |
- |
- |
5 700 000 |
Согласно п.1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.
Поэтому в состав доходов включаем все поступившие в организацию денежные средства.
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (сумки)
Таблица 6.1
№ п/п |
Дата |
Оплачено/ возвращено |
Поступило |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения |
|
За контр-агентом |
За органи-зацией |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Остаток на 1 января 200Х года |
- |
- |
- |
|||
3 |
11.01 |
2 800 000 |
2 800 000 |
- |
- |
|
4 |
13.01 |
2 800 000 |
- |
- |
- |
|
36 |
15.03 |
1 400 000 |
1 400 000 |
- |
- |
|
37 |
17.03 |
2 800 000 |
- |
1 400 000 |
- |
|
42 |
28.03 |
1 400 000 |
- |
- |
- |
|
Итого |
5 600 000 |
5 600 000 |
- |
- |
- |
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (портфели)
Таблица 6.2
№ п/п |
Дата |
Оплачено/ возвращено |
Поступило |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения |
|
За контр-агентом |
За органи-зацией |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Остаток на 1 января 200Х года |
- |
- |
- |
|||
11 |
03.02 |
3 720 000 |
3 720 000 |
- |
- |
|
14 |
05.02 |
3 720 000 |
- |
- |
- |
|
40 |
26.03 |
3 720 000 |
- |
3 720 000 |
- |
|
Итого |
3 720 000 |
7 440 000 |
- |
3 720 000 |
- |
Согласно п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:
- Затраты должны быть осуществлены;
- Затраты должны быть оплачены.
В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст.346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 8 никогда не заполняется.
Ведомость учета товарно-материальных ценностей (сумки)
Таблица 7.1
№ п/п |
Дата |
Поступило |
В т.ч. оплачено поставщику |
Выбыло |
В т.ч. оплачено покупателем |
Остаток |
|||||
Кол-во, шт. |
Сум-ма, т.р. |
Кол-во, шт. |
Сум-ма, т.р. |
Кол-во, шт. |
Сум-ма, т.р. |
Кол-во, шт. |
Сум-ма, т.р. |
Кол-во, шт. |
Сум-ма, т.р. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Остаток на 1 января 200Х года |
|||||||||||
4 |
13.01 |
1400 |
2 800 |
1400 |
2 800 |
1400 |
2 800 |
||||
6 |
27.01 |
380 |
760 |
1020 |
2 040 |
||||||
7 |
29.01 |
380 |
760 |
1020 |
2 040 |
||||||
13 |
05.02 |
140 |
280 |
140 |
280 |
880 |
1 760 |
||||
21 |
18.02 |
500 |
1 000 |
380 |
760 |
||||||
23 |
22.02 |
500 |
1 000 |
380 |
760 |
||||||
30 |
05.03 |
300 |
600 |
80 |
160 |
||||||
31 |
09.03 |
300 |
600 |
80 |
160 |
||||||
37 |
17.03 |
1400 |
2 800 |
700 |
1 400 |
1480 |
2 900 |
||||
38 |
18.03 |
500 |
1 000 |
980 |
1 960 |
||||||
42 |
28.03 |
700 |
1 400 |
980 |
1 960 |
||||||
Итого |
2800 |
5 600 |
2 800 |
5 600 |
1820 |
3 640 |
1320 |
2 640 |
980 |
1 960 |
Ведомость учета товарно-материальных ценностей (портфели)
Таблица 7.2
№ п/п |
Дата |
Поступило |
В т.ч. оплачено поставщику |
Выбыло |
В т.ч. оплачено покупателем |
Остаток |
|||||
Кол-во, шт. |
Сум-ма, т.р. |
Кол-во, шт. |
Сум-ма, т.р. |
Кол-во, шт. |
Сум-ма, т.р. |
Кол-во, шт. |
Сум-ма, т.р. |
Кол-во, шт. |
Сум-ма, т.р. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Остаток на 1 января 200Х года |
|||||||||||
14 |
05.02 |
1200 |
3 720 |
1200 |
3 720 |
1200 |
3 720 |
||||
15 |
06.02 |
500 |
1 550 |
200 |
620 |
700 |
2 170 |
||||
20 |
15.02 |
300 |
930 |
700 |
2 170 |
||||||
25 |
27.02 |
600 |
1 860 |
300 |
930 |
100 |
310 |
||||
29 |
03.03 |
300 |
930 |
100 |
310 |
||||||
40 |
26.03 |
1200 |
3 720 |
1300 |
4 030 |
||||||
43 |
28.03 |
400 |
1 240 |
400 |
1 240 |
900 |
2 790 |
||||
Итого |
2400 |
7 440 |
1200 |
3 720 |
1500 |
4 650 |
1 500 |
4 650 |
900 |
2 790 |
В таблицах 7 мы отразили все движения товарно-материальных ценностей, а также вывели их остатки. Товары отразили по фактической себестоимости, то есть в сумме фактических затрат на их приобретение.
Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (сумки)
Таблица 8.1
№ п/п |
Дата |
Поступило |
Выбыло |
Остаток |
Сумма, учитываемая в целях налогообложения, руб. |
|||
Кол-во, шт. |
Сумма, т.р. |
Кол-во, шт. |
Сумма, т.р. |
Кол-во, шт. |
Сумма, т.р. |
|||
1 |
Разделы сайта |