20
70
25715000
25715000
3
10
На расчетный счет предприятия зачислены денежные средства:
От покупателей за реализованную продукцию
Предоставленного банком долгосрочного кредита
Сверхлимитный остаток кассы
ИТОГО
51
51
51
62
67/1
50
1415000
3015000
25000
4455000
1
3
1
Счета синтетического учета:
01 «Основные средства»
| Дебет |
Кредит |
| Сальдо на 01.02. 16100000 |
|
| Оборот: - |
Оборот: - |
| Сальдо на 01.03. 16100000 |
02 «Амортизация основных средств»
| Дебет |
Кредит |
| Сальдо на 01.02. 4000000 |
|
| Оборот: - |
Оборот: - |
| Сальдо на 01.03. 4000000 |
04 «Нематериальные активы»
| Дебет |
Кредит |
| Сальдо на 01.02. 3000000 |
|
| Оборот: - |
Оборот: - |
| Сальдо на 01.03. 3000000 |
05 «Амортизация нематериальных активов»
| Дебет |
Кредит |
| Сальдо на 01.02. 1000000 |
|
| Оборот: - |
Оборот: - |
| Сальдо на 01.03. 1000000 |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Дебет |
Кредит |
| Сальдо на 01.02. 1850000 |
|
| 915000 |
|
| 815000 |
|
| Оборот: 1730000 |
Оборот: - |
| Сальдо на 01.03. 120000 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Дебет |
Кредит |
| Сальдо на 01.02. 70000 |
Сальдо на 01.02. 20000 |
| 215000 |
75000 |
| 115000 |
|
| Оборот: 330000 |
Оборот: 75000 |
| Сальдо на 01.03. 305000 |
Сальдо на 01.03. - |
43 «Готовая продукция»
| Дебет |
Кредит |
| Сальдо на 01.02. 6500000 |
|
| 16015000 |
|
| Оборот: 16015000 |
Оборот: - |
| Сальдо на 01.03. 22515000 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Дебет |
Кредит |
| Сальдо на 01.02. 20000000 |
|
| 17015000 |
25715000 |
| 3015000 |
|
| Оборот: 20030000 |
Оборот: 25715000 |
| Сальдо на 01.03. 25685000 |
68 «Расчеты по налогам и сборам»
| Дебет |
Кредит |
| Сальдо на 01.02. 2500000 |
|
| 1815000 |
|
| Оборот: 1815000 |
Оборот: - |
| Сальдо на 01.03. 685000 |
50 «Касса»
| Дебет |
Кредит |
| Сальдо на 01.02. 300000 |
|
| 20315000 |
17015000 |
| 45000 |
3015000 |
| 75000 |
215000 |
| 115000 |
|
| 25000 |
|
| Оборот: 20435000 |
Оборот: 20385000 |
| Сальдо на 01.03. 335000 |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Дебет |
Кредит |
| Сальдо на 01.02. 1500000 |
|
| 1215000 |
|
| Оборот: 1215000 |
Оборот: - |
| Сальдо на 01.03. 285000 |
51 «Расчетный счет»
| Дебет |
Кредит |
| Сальдо на 01.02. 30000000 |
|
| 1415000 |
1815000 |
| 3015000 |
1215000 |
| 25000 |
915000 |
| 615000 |
|
| 20315000 |
|
| 155000 |
|
| Оборот: 4455000 |
Оборот: 25030000 |
| Сальдо на 01.03. 9425000 |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Дебет |
Кредит |
| Сальдо на 01.02. 1500000 |
|
| 1215000 |
|
| Оборот: 1215000 |
Оборот: - |
| Сальдо на 01.03. 285000 |
66/2 «Краткосрочные займы»
| Дебет |
Кредит |
| Сальдо на 01.02. 1000000 |
|
| 615000 |
|
| 155000 |
|
| Оборот: 770000 |
Оборот: - |
| Сальдо на 01.03. 230000 |
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
| Дебет |
Кредит |
| Сальдо на 01.02. 130000 |
|
| 45000 |
|
| Оборот: - |
Оборот: 45000 |
| Сальдо на 01.03. 85000 |
84 «Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток»
| Дебет |
Кредит |
| Сальдо на 01.02. - |
Сальдо на 01.02. 4600000 |
| Оборот: - |
Оборот: - |
| Сальдо на 01.03. 4600000 |
99 «Прибыли и убытки»
| Дебет |
Кредит |
| Сальдо на 01.02 - |
Сальдо на 01.02. 1400000 |
| Оборот: - |
Оборот: - |
| Сальдо на 01.03. 1400000 |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Дебет |
Кредит |
| Сальдо на 01.02. 2000000 |
Сальдо на 01.02. - |
| 1415000 |
|
| Оборот: - |
Оборот: 1415000 |
| Сальдо на 01.03. 585000 |
80 «Уставный фонд»
| Дебет |
Кредит |
| Сальдо на 01.02. 35000000 |
|
| Оборот: |
Оборот: |
| Сальдо на 01.03. 35000000 |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
| Дебет |
Кредит |
| Сальдо на 01.02. - |
Сальдо на 01.02. 1230000 |
| 1015000 |
|
| Оборот: 1015000 |
Оборот: - |
| Сальдо на 01.03. 215000 |
10 «Материалы»
| Дебет |
Кредит |
| Сальдо на 01.02. 6000000 |
|
| 245000 |
2615000 |
| Оборот: 245000 |
Оборот: 2615000 |
| Сальдо на 01.03. 3630000 |
82 «Резервный фонд»
| Дебет |
Кредит |
| Сальдо на 01.02. 1200000 |
|
| Оборот: - |
Оборот: - |
| Сальдо на 01.03. 1200000 |
20 «Основное производство»
| Дебет |
Кредит |
| Сальдо на 01.02. 12000000 |
|
| 2615000 |
16015000 |
| 25715000 |
245000 |
| Оборот: 28330000 |
Оборот: 16260000 |
| Сальдо на 01.03. 24070000 |
83 «Добавочный фонд»
| Дебет |
Кредит |
| Сальдо на 01.02. 800000 |
|
| Оборот: |
Оборот: |
| Сальдо на 01.03. 800000 |
66/1 «Краткосрочные кредиты банков»
| Дебет |
Кредит |
| Сальдо на 01.02. |
|
| 815000 |
|
| 1015000 |
|
| Оборот: - |
Оборот: 1830000 |
| Сальдо на 01.03. 1830000 |
67/1 «Расчеты по краткосрочным кредитам банка»
| Дебет |
Кредит |
| Сальдо на 01.02. |
|
| 3015000 |
|
| Оборот: - |
Оборот: 3015000 |
| Сальдо на 01.03. 3015000 |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам:
| № счета |
Наименование счета |
Остаток на 1 февраля |
Оборот за февраль |
Остаток на 1 марта |
|||
| Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
| 01 |
Основные средства |
16100000 |
0 |
0 |
0 |
16100000 |
0 |
| 02 |
Амортизация основных средств |
0 |
4000000 |
0 |
0 |
0 |
4000000 |
| 04 |
Нематериальные активы |
3000000 |
0 |
0 |
0 |
3000000 |
0 |
| 05 |
Амортизация нематериальных активов |
0 |
1000000 |
0 |
0 |
0 |
1000000 |
| 60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
0 |
1850000 |
1730000 |
0 |
0 |
120000 |
| 71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
70000 |
20000 |
330000 |
75000 |
305000 |
0 |
| 43 |
Готовая продукция |
6500000 |
0 |
16015000 |
0 |
22515000 |
0 |
| 70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
0 |
20000000 |
20030000 |
25715000 |
0 |
25685000 |
| 68 |
Расчеты по налогам и сборам |
0 |
2500000 |
1815000 |
0 |
0 |
685000 |
| 50 |
Касса |
300000 |
0 |
20435000 |
20385000 |
350000 |
0 |
| 51 |
Расчетный счет |
30000000 |
0 |
4455000 |
25030000 |
9425000 |
0 |
| 69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
0 |
1500000 |
1215000 |
0 |
0 |
285000 |
| 66/2 |
Краткосрочные займы |
0 |
1000000 |
770000 |
0 |
0 |
230000 |
| 73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
130000 |
0 |
0 |
45000 |
85000 |
0 |
| 84 |
Нераспределенная прибыль / непокрытый убыток |
0 |
4600000 |
0 |
0 |
0 |
4600000 |
| 99 |
Прибыли и убытки |
0 |
1400000 |
0 |
0 |
0 |
1400000 |
| 62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
2000000 |
0 |
0 |
1415000 |
585000 |
0 |
| 80 |
Уставный фонд |
0 |
35000000 |
0 |
0 |
0 |
35000000 |
| 76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
0 |
1230000 |
1015000 |
0 |
0 |
215000 |
| 10 |
Материалы |
6000000 |
0 |
245000 |
2615000 |
3630000 |
0 |
| 82 |
Резервный фонд |
0 |
1200000 |
0 |
0 |
0 |
1200000 |
| 20 |
Основное производство |
12000000 |
0 |
28330000 |
16260000 |
24070000 |
0 |
| 83 |
Добавочный фонд |
0 |
800000 |
0 |
0 |
0 |
800000 |
| 66/1 |
Краткосрочные кредиты банков |
0 |
0 |
0 |
1830000 |
0 |
1830000 |
| 67/1 |
Долгосрочные кредиты банков |
0 |
0 |
0 |
3015000 |
0 |
3015000 |
| Итого |
76100000 |
76100000 |
96385000 |
96385000 |
80065000 |
80065000 |
|
Список использованной литературы
1. Типовой план счетов бухгалтерского учета, утвержденный постановлением Министерства Финансов Республики Беларусь 30.05.2003 г. № 89.
2. Инструкция по применению типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденный постановлением Министерства Финансов Республики Беларусь 30.05.2003 г. № 89.
3. Бухгалтерский учет в торговле: Учеб. / Под общей редакцией В.В. Кожарского. – Мн.: Новое знание, 2004.
4. Дробышевский Н.П. Бухгалтерский учет в строительстве:
8-09-2015, 15:18