Измене-ние
за год, (+,-)
Вывод:
Анализ данных таблицы № 11 позволяет заключить, что величина собственного капитала за анализируемый год увеличилась на 4509 тыс. руб., или 150,10%, но это не влияет на характер изменения всего имущества, так как доля собственного капитала в имуществе предприятия незначительна: на начало года 0,45%, на конец года 1,72%.
На уменьшение имущества предприятия повлияло значительное уменьшение заемного капитала на 233994 тыс. руб. или 35,31%, так как он занимает удельный вес в имуществе предприятия: на начало года 99,55%, на конец года 98,28%.
Таблица 12 |
|||||||
| АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ | |||||||
| И ДВИЖЕНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА (по ф. № 3) | |||||||
| Наименование показателя | Уставный (складоч-ный капитал) | Добавоч-ный капитал | Резервный фонд | Нераспре-деленная прибыль | Целевые финансирования и поступления | Резервы предстоя-щих расходов | Оценоч-ные резервы |
| Код строки | 10 | 20 | 30 | 50 | 70 | 80 | 90 |
| Остаток на начало года, тыс. руб. | 10 | - | - | 2994 | - | - | - |
Поступило, тыс. руб. |
- | - | 1 | 4509 | - | - | - |
Израсходовано (использовано), тыс. руб. |
- | - | - | 1 | - | - | - |
| Остаток на конец года, тыс. руб. | 10 | - | 1 | 7502 | - | - | - |
| Абсолютное изменение (+,-) тыс. руб., (стр.4 – стр.1) | - | - | 1 | 4508 | - | - | - |
| Относительное изменение (+,-), % (гр.4 : стр.1 – 100%) | - | - | - | 150,57 | - | - | - |
| Таблица 14 | |||||
| РАСЧЕТ ЧИСТЫХ АКТИВОВ (В БАЛАНСОВОЙ ОЦЕНКЕ), ТЫС. РУБ. | |||||
| Показатель | Код строки ф.№1 | На начало года, тыс.руб. | На конец года, тыс.руб. | Изменение (-;+), тыс.руб. | Темп роста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Нематериальны активы | 110 | - | - | - | - |
| 2. Основные средства | 120 | 89772 | 89341 | - 431 | -0,48 |
| 3. Незавершенное строительство | 130 | 53924 | 79975 | 26051 | 48,31 |
| 4. Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - | - | - |
| 5. Отложенные налоговые активы | 145 | 2979 | 2979 | - | - |
| 6. Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | - | - |
| 7. Запасы (с учетом НДС) | 210+220 | 35572 | 35843 | 271 | 0,76 |
| 8. Дебиторская задолженность | 230+240+244 | 283072 | 227803 | -55269 | -19,52 |
| 9. Краткосрочные финансовые вложения | 250-252 | 200000 | - | -200000 | -100,00 |
| 10. Денежные средства | 260 | 358 | 251 | -107 | -29,89 |
| 11. Прочие оборотные активы | 270 | 20 | 20 | - | - |
| 12. Итого активов для расчета чистых активов | Сумма п.п.1-10 | 665697 | 436212 | -229485 | -34,47 |
| 13. Займы и кредиты | 510+520+610 | 300000 | 134414 | -165586 | -55,20 |
| 14. Отложенные налоговые обязательства | 515 | 4942 | 8461 | 3519 | 71,21 |
| 15. Кредиторская задолженность | 620 | 357751 | 285824 | -71927 | -20,11 |
| 16. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | - | - | - | - |
| 17. Резервы предстоящих расходов и платежей | 650 | - | - | - | - |
| 18. Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - | - | - |
| 19. Итого пассивов, исключаемых из стоимости активов | Сумма п.п.13-18 | 662693 | 428699 | -233994 | -35,31 |
| 20. Стоимость чистых активов (п.12-п.19), расчетные данные ф.№1 | 3004 | 7513 | 4509 | 150,10 | |
| 21. Стоимость чистых активов по данным ф.№3 | 3004 | 7513 | 4509 | 150,10 | |
| 22. Отклонение (+, -) | п.20-п.21 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Вывод:
Данные свидетельствуют о том, что на конец отчетного года величина чистых активов увеличилась на 4509 тыс. руб., или 150,10%, и составила -7513 тыс. руб.
Столь существенное увеличение этого показателя происходило на фоне снижения как активов, принимаемых в расчет чистых активов, так и обязательств. Вместе с тем, стоимость активов снизилась в меньшей степени на 34,47% или 229485 тыс. руб. по сравнению с обязательствами: их уменьшение составило 35,31%, или 233994 тыс. руб.
Важно отметить, что значительное сокращение пассивов организации было вызвано, главным образом, уменьшением займов и кредитов на 55,20%, а также снижением величины кредиторской задолженности на 20,11%.
Сокращение активов предприятия произошло в основном из-за уменьшения следующих показателей: дебиторской задолженности на 19,52%; денежных средств на 29,89% и краткосрочных финансовых вложений на 100%.
| Таблица 15 | |||||
| ОБЕСПЕЧЕННОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ СОБСТВЕННЫМИ | |||||
| ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ | |||||
| Показатели | Номер строки | Код строки по балансу | Сумма, тыс. руб. | Изменение за год, (+,-) | |
| на начало года | на конец года | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Наличие собственных оборотных средств | 01 | по расчету (стр.04, табл.6) | -143671 | -164782 | -21111 |
| Запасы | 02 | 210 | 23723 | 30241 | 6518 |
| Дебиторская задолженность покупателей за товары, работы и услуги | 03 | 241 | 276122 | 149196 | -126926 |
| Авансы выданные | 04 | 234+245 | - | - | - |
| Итого (стр.02 + стр.03 + стр.04) | 05 | Х | 299845 | 179437 | -120408 |
| Краткосрочные и займы под запасы и затраты | 06 | 611+612 | - | - | - |
| Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги | 07 | 621 | 56436 | 268900 | 212464 |
| Авансы, полученные от покупателей и заказчиков | 08 | 627 | - | - | - |
| Итого (стр.06 + стр.07 + стр.08) | 09 | Х | 56436 | 268900 | 212464 |
| Запасы и затраты, не прокредитованные банком (стр.05 – стр.09) | 10 | Х | 243409 | -89463 | -332872 |
| Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для покрытия запасов, затрат и дебиторской задолженности (стр.01 – стр.10) | 11 | Х | -387080 | -75319 | 311761 |
Вывод:
На анализируемом предприятии выявлен недостаток собственных оборотных средств для покрытия запасов и затрат: на начало года он составил –387080 тыс. руб., на конец года –75319 тыс. руб., это свидетельствует о неустойчивом финансовом положении. По результатам анализа динамики данного показателя видно, что существует тенденция к уменьшению данного недостатка, что в дальнейшем может изменить финансовое состояние предприятия.
6. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ
| Таблица 16 | ||||
| ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ | ||||
| Показатели | Методика расчета | 2005г. | 2006г. | Изменение, (+,-) |
| Выручка от продаж | стр.010 (ф.2) | 408366 | 542200 | 133834 |
| Коэффициент общей оборачиваемости капитала | d 1 = Выручка от продаж/стр. 300 | 0,61 | 1,24 | 0,63 |
| Коэффициент оборачиваемости мобильных средств | d 2 = Выручка от продаж/стр. 290 | 0,79 | 2,05 | 1,27 |
| Коэффициент отдачи нематериальных средств | d 3 = Выручка от продаж/стр. 110 | - | - | - |
| Коэффициент фондоотдачи | d 4 = Выручка от продаж/стр. 120 | 4,55 | 6,07 | 1,52 |
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | d 5 = Выручка от продаж/стр. 490 | 135,94 | 72,17 | -63,77 |
Вывод:
Коэффициент общей оборачиваемости активов показывает, сколько раз за период совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий доход. Рассчитывается путем деления объема чистой выручки от реализации на среднюю за период величину стоимости активов.
По данным баланса, с одной стороны, этот показатель за показывает, что каждая единица активов в 2005-2006 гг. принесла 0,61 и 1,24 руб. реализованной продукции; с другой стороны, он показывает, что за год полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль, совершается 0,61 и 1,24 раз. Повышение коэффициента общей оборачиваемости на 0,63 оборота говорит об ускорении кругооборота всех активов предприятия.
Рост коэффициента фондоотдачи на 1,52 оборота свидетельствует об ускорении кругооборота основных средств предприятия и о более эффективном их использовании (уменьшение издержек отчетного периода).
Эффективность использования мобильных (оборотных) средств предприятия немного улучшилась, так как увеличилось число оборотов на 1,27 оборота.
А эффективность использования основных средств предприятия отражает показатель фондоотдачи, причем произошел рост показателя на 1,52 оборота. Это может быть достигнуто или из-за повышения объема реализации продукции или за счет более высокого технического уровня основных средств и говорит об уменьшении издержек отчетного периода.
Нематериальные активы на предприятии отсутствуют.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает активность средств, которыми рискуют акционеры. Значительное снижение этого показателя отражает тенденцию к бездействию части собственных средств.
В нашем случае этот коэффициент составил 72,17. Уровень продаж превышает вложенный капитал более чем в семьдесят два раза. Учитывая то, что заемные средства занимают удельный вес в структуре баланса (на начало года 99,55%, а на конец года 98,28%), можно сказать об очень низкой безопасности кредиторов и о возможных затруднениях у предприятия, которые могут возникнуть при уменьшении дохода.
Общий вывод:
На основании проведенного анализа можно сделать вывод о том что, скорее всего, ЗАО «Невинномысский маслоэкстракционный завод» проводит реконструкцию с вводом в эксплуатацию новых основных фондов, так как возросли остатки незавершенного строительства на 26051 тыс. руб.
Источниками проведения реконструкции являются заёмные средства, которые занимают удельный вес в имуществе предприятия. В связи с проводимой реконструкцией пополнение оборотных средств также осуществлялось за счет заемного капитала.
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и других обязательных платежей), в 2006 году составила 542 200 тыс. руб. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ услуг составила 505569 тыс. руб.
Прибыль до налогообложения отчетного периода сниженная на пени по налогам составила 8028 тыс. руб. Отложенные налоговые обязательства составили 3519 тыс. руб.
В результате сложилась чистая прибыль в сумме 4509 тыс. руб.
8-09-2015, 15:25