Отчет по практике в ООО Маяк

90.2

20

3772415,51

сделан зачет задолженность с Маяком ВСЕ НА д60 СРАВН. ВСЕ НА К62 И меньшую берем в зачет)

бухгалтерская справка

60

62

12868120,75

посчитан НДС по операциям покупки материалов(все на Д19

1640047,50

начислен налог на имущество

бухгалтерская справка(декларация)

91.2

68.8

189,00

определена прибыль от деятельности

закрытие месяца(бух. Справка)

90.9

99

7458428,68

определен убыток от деятельности

начислен налог на прибыль 20%

бухгалтерская справка(декларация)

99

68.4

1491685,74

Принят НДС к вычету

Формирование книги покупок

68,2

19

1981057,50

Реформация баланса

Закрытие месяца

99

84

5966742,95

Для определения результата по НДС нужно принять НДС к вычету по 19 счету: сумма 1981057,50 руб..В конце года делается реформ-я баланса Д99К84 сумма 5966742,95 руб..

Для отражения представленных в таблице операций мы пользовались следующими документами:

- Поступление товаров и услуг (поступление ОС, поступление материалов);

- Счет-фактура;

- Авансовый отчет;

- Услуги сторонних организаций;

- Выписка банка;

- Приходно-кассовый ордер;

- Расходно-кассовый ордер;

- Бухгалтерская справка;

- Начисление амортизации;

- Передача материалов в производство;

- Начисление з/п;

- Оказание услуг.

Для регистрации факта поступления товаров и услуг используется документ "Поступление товаров и услуг" . С помощью этого документа в информационную базу вводятся сведения о стоимости, номенклатуре и других характеристиках товаров. Кроме того, поступление товаров и услуг может быть зарегистрировано на основании документов "Приходный ордер на товары", "Оприходование товаров", "Перемещение товаров" и некоторых других документов.

Счет-фактура является налоговым документом, который является основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм НДС к вычету. Счета-фактуры составляются при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения.

Авансовый отчет - документ, подтверждающий расходование аванса. В нем указываются суммы, полученные под отчет, фактически произведенные расходы, остаток подотчетных сумм или их перерасход. К авансовому отчету прилагаются документы, подтверждающие произведенные расходы. Авансовый отчет проверяется бухгалтерией, утверждается руководителем и служит основанием для списания выданного аванса.

Для отражения в бухгалтерском учете услуг сторонних организаций в типовой конфигурации предназначен документ «Услуги сторонних организаций» . В форме документа указывается организация-контрагент, вид взаиморасчетов с ним за оказанные услуги (реквизит «вид торговли») и номер акта выполненных работ поставщика.

Выписка из банковского счета - документ, который:

- выдается банком клиенту; и

- отражает движение денежных средств на расчетном или текущем счете.

Приходный кассовый ордер применяется в организации для оформления поступлений денежной наличности в кассу. Имеет унифицированную форму - форма № КО-1. Выписывается бухгалтером в одном экземпляре, подписывается главным бухгалтером или уполномоченным лицом.

Расходный кассовый ордер используется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации. Расходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, как правило, кассиром, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Сформированный расходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3). Помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в расходном кассовом ордере не допускаются. Выдача денег по расходному кассовому ордеру может производиться только в день его составления.

Обнаружив ошибки в учете, нужно составить бухгалтерскую справку , из которой будет ясно: какая операция должна быть исправлена, на какую сумму и по какой причине. Бухгалтерскую отчетность за прошедшие отчетные периоды исправлять нельзя. При обнаружении погрешностей нужно составить бухгалтерскую справку. В ней следует описать характер допущенной ошибки, произвести необходимые перерасчеты сумм и указать порядок внесения исправлений. На основании этого документа бухгалтер вправе делать корректирующие записи на счета учета. Проводки нужно вносить текущей датой, которая указана в справке. Однако унифицированной формы документа нет. Поэтому компании сами разрабатывают такой бланк и указывают его в учетной политике по бухгалтерскому учету. Бухгалтерская справка должна содержать все обязательные реквизиты, утвержденные законом от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ. А именно:

· наименование документа;

· дату составления документа;

· наименование организации, от имени которой составлен документ;

· содержание хозяйственной операции;

· измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

· наименования должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

· личные подписи указанных лиц.

Стоимость объектов основных средств, находящихся в организации на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления (включая объекты основных средств, переданные в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление), погашается посредством начисления амортизации. В бухгалтерском учете ежемесячное начисление амортизационных отчислений отражается по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" в корреспонденции со счетом 20, 26, 44 и т. д.

Для расчета зарплаты используется документ "Начисление зарплаты работникам организации" . Для выполнения расчета следует создать новый документ и указать самые общие параметры расчета: месяц начисления зарплаты, организацию и др., после чего остальные действия — заполнение табличной части документа и и собственно расчет — могут быть выполнены автоматически. Причем автоматически рассчитаются все удержания: налог на доходы физических лиц, суммы займов, по которым наступил срок погашения, алименты и др. Рассчитанные удержания отразятся на соответствующих закладках табличной части документа.

Единый социальный налог

Общая величина налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты физическим лицам, при величине налоговой базы до 280 000 руб. определена в размере 26%, из которых:

20% направляется в федеральный бюджет;

2,9% — в ФСС России;

1,1% — ФФОМС;

2% — ТФОМС.

Для некоторых категорий налогоплательщиков установлена пониженная ставка ЕСН. Так, например, для работодателей-сельхозпроизводителей и организаций народных художественных промыслов ставка единого социального налога определена в размере 20% (при налоговой базе на каждое физическое лицо до 280 000 руб.), из которых:

15,8% направляется в федеральный бюджет;

1,9% — в ФСС России;

1,1% — ФФОМС;

1,2% — ТФОМС.

Рассмотри механизм расчета ЕСН в программе Зарплата и Управление Персоналом. Сперва проверим правильность имеющихся данных для расчета налога в программе – ставок. Сведения, которые необходимы при расчете ЕСН , хранятся в списках Сведения о ставках ЕСН и ПФР и Ставка взноса на страхование от несчастных случаев (меню Налоги ).

Ставка взноса на страхование от несчастных случаев предварительно не заполненные и нам нужно самим внести сведения для последующих расчетов.

Добавим строку клавишей Ins и заполним следующие графы: месяц, с которого будет действовать ставка, организация –вводим первые буквы названия, размер ставка в процентах. После ввода данных список можно закрыть.

Далее переходим непосредственно к расчету. В отличии от налога на доходы физических лиц, который рассчитывается в программе Зарплата и Управление Персоналом автоматически, для расчета ЕСН нужно сформировывать в базе документ. Программа рассчитает суммы налога и распределит по фондам согласно информации о ставках и базе налога, внесенной в программу.

Для того чтобы произвести начисление ЕСН необходимо выполнить команду меню Налоги -> Расчет ЕСН . Программа после такого действия, откроет список расчетов ЕСН .

Создадим новый документ с помощью клавиши Ins. Номер документа можно не указывать – так как программа автоматически присвоит нужный номер при сохранении документа. Дата документа и поле Месяц начисления уже заполнены автоматически.

Документ Расчет ЕСН имеет три вкладки:

- Расчет ЕСН – здесь будут отражены суммы исчисленного налога после расчета;

- Основные начисления – отразятся все основные начисления работников за указанный для расчета месяц, у нас это оклад;

- Дополнительные начисления – суммы дополнительных начислений, если они имеются (в нашем случае это закладка будет пустой).

Для расчета воспользуемся кнопкой Заполнить и рассчитать в верху меню формы. Она позволяет автоматически учесть доходы всех работников за выбранный месяц и рассчитать суммы ЕСН и страховых взносов. Программа Зарплата и Управление Персоналом сама учитывает все начисления, которые попадают в базу для расчета налога, и это можно легко проверить. Например, для сотрудника Ведерникова Антона Александровича у нас существует две строки: с начисленной суммой оклада за месяц и с суммой отпускных, так как на эту сумму нам тоже необходимо начислить ЕСН. Правильность отраженных в документе сумм можно проверить, сравнив их с суммами по каждому работнику в расчетной ведомости.

Сохраняем документ Расчет ЕСН – нажимаем на кнопку ОК внизу формы. Теперь в списке расчетов ЕСН появилась одна запись.

Начисление дивидендов учредителям

Для начисления дивидендов в программе 1С Бухгалтерия 8 сначала необходимо создать начисление Дивиденды в справочнике Начисления организации (меню Зарплата – Начисления организаций ).

Основанием для отражения начисления дивидендов в бухгалтерском учете будут - протокол собрания учредителей и бухгалтерская справка-расчет начисленных каждому из собственников сумм.

Учредителями предприятия могут быть как юридические лица, так и физические, в том числе - работники организации. Учет дивидендов в "1С: Бухгалтерии 8" будет зависеть от квалификации получателя дохода и от того, выплачивались ли в организации промежуточные дивиденды по итогам каждого квартала.

Организация как налоговый агент обязана с выплачиваемых сумм удержать налоги: на прибыль с дивидендов, начисленных юридическим лицам, и НДФЛ с дивидендов, начисленных физическим лицам. При этом ставка налога 9 % применяется, если обе стороны являются резидентами РФ, а ставка 15 % и 30 % - если какая-либо из сторон не является российской организацией или получатель дохода - физическое лицо нерезидент РФ.

Следует помнить, что налоговым агентом по уплате налогов с дивидендов является только российская организация. Если налогоплательщик получает дивиденды от источника за пределами РФ, то он обязан самостоятельно рассчитать и уплатить соответствующую сумму налога.

Дивиденды не облагаются ЕСН согласно пункту 1 статьи 236 НК РФ, взносами в ФСС РФ и взносами на обязательное пенсионное страхование (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации").

3. Определение результата по НДС

Учет НДС в "1С: Бухгалтерии 8.0" ведется автоматически на основании документов и операций, которые вводятся пользователями в информационную базу, а также ряда специализированных документов, описание которых приведено ниже. "1С:Бухгалтерия 8.0" обеспечивает автоматическое формирование отчетных форм, предусмотренных НК РФ и другими нормативными документами:

· книга продаж;

· книга покупок;

· налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость;

· налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов.

4. Оборотно – сальдовая ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость содержит для каждого счета информацию об остатках на начало и на конец периода и оборотах по дебету и кредиту за установленный период. Этот отчет (в просторечии — «оборотка») является одним из наиболее часто используемых отчетов в бухгалтерской практике.

Для вывода данной ведомости выберем пункт «Оборотно-сальдовая ведомость» меню «Отчеты» главного меню программы. Вывести автоматически обновляемый аналог оборотно-сальдовой ведомости по интересующим счетам можно также используя табло счетов (пункт «Табло счетов» меню «Сервис» главного меню программы).

При выборе пункта «Оборотно-сальдовая ведомость» на экран будет выдана диалоговая форма запроса параметров оборотно-сальдовой ведомости, в которой следует указать: за какой период необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода;

В спецификации табличной части закладки «Развернутое сальдо» содержится список правил, по которым будет построено развернутое сальдо. Для каждого правила должны быть заданы параметры:

- счет, по которому будет сформировано развернутое сальдо;

- вариант формирования развернутого сальдо.

После заполнения всех необходимых параметров настройки, нажмем на кнопку «ОК» или на кнопку «Сформировать». Программа сформирует оборотно-сальдовую ведомость и выведет ее для просмотра.

Ведомость приводится в виде списка, в котором для каждого счета и субсчета, имеющего ненулевое сальдо или обороты за данный период, приводятся код счета и субсчета, остаток на начало периода, обороты за период по дебету и по кредиту счета и остаток на конец периода. Для счетов, по которым ведется валютный учет, в оборотно-сальдовой ведомости могут выводиться (если в настройке параметров отчета установлен флажок «Данные по валютам») отдельные строки по каждой валюте. В этих строках в графе «Счет», помимо наименования счета, указывается краткое наименование валюты, а суммы в них выражаются как в валюте, так и в рублевом эквиваленте.

В нижней строке ведомости выводятся итоги по оборотам и остаткам по всем счетам.

Если в плане счетов для счета установлен признак «Забалансовый», то данные по этому счету и его субсчетам не будут учитываться при подсчете суммарных остатков и оборотов по всем счетам.