Журнал хозяйственных операций за январь
№ п/п |
Наименование документа |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
||
частная |
общая |
Дт |
Кт |
|||
1 |
Акт приемки-передачи, требование, лимитно-заборные карты |
Отпущены материалы в производство |
-- |
13200 |
20 |
10 |
2 |
Приходный кассовый ордер, выписка банка |
Получено с расчетного счета в кассу на заработную плату и на хозяйственные нужды |
-- |
22957 |
50 |
51 |
3 |
Платежная ведомость, расходный кассовый ордер |
Выплачена заработная плата за декабрь |
-- |
22297 |
70 |
50 |
4 |
Расходный кассовый ордер |
Выдано под отчет Шустикову на приобретение телефонного аппарата |
-- |
660 |
71 |
50 |
5 |
Выписка банка, платежное поручение |
Перечислены налоги в бюджет |
-- |
19140 |
68 |
51 |
6 |
Выписка банка, платежное поручение |
Перечислены единый социальный налог и взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
-- |
9662 |
69 |
51 |
7 |
Расчет бухгалтерии |
Начислена материальная помощь |
-- |
750 |
91.2 |
70 |
8 |
Авансовый отчет |
Приобретен Шустиковым у предприятия-изготовителя - телефонный аппарат, - НДС |
559 101 |
660 |
08 19 |
71 71 |
9 |
Акт ОС-1 |
Введен в эксплуатацию телефонный аппарат |
-- |
559 |
10 |
08 |
10 |
Расчет бухгалтерии |
НДС по приобретенному телефонному аппарату поставлен в зачет бюджету |
-- |
101 |
68 |
19 |
11 |
Справка бухгалтерии |
Затраты на телефонный аппарат списаны на производственные затраты |
-- |
559 |
20 |
10 |
12 |
Договор кредита, выписка банка |
Зачислен 1 января на расчетный счет краткосрочный кредит банка – на производственные нужды |
-- |
55000 |
51 |
66 |
13 |
Платежное поручение, выписка банка |
Перечислено поставщикам в погашение задолженности, в т. ч. НДС |
-- |
33000 |
60 |
51 |
14 |
Приходный кассовый ордер, выписка банка |
Получено из банка |
-- |
3300 |
50 |
51 |
15 |
Расходный кассовый ордер |
Выдано под отчет Петровой на командировочные расходы |
-- |
3300 |
71 |
50 |
16 |
Авансовый отчет |
На основании документов, приложенных к авансовому отчету Петровой, списываются командировочные расходы: - оплата проезда в оба конца |
1600 |
3185 |
20 |
71 |
- оплата проживания в гостинице |
1200 |
|||||
- суточные по норме |
385 |
|||||
17 |
Приходный кассовый ордер |
Возвращен Петровой в кассу остаток неиспользованного аванса |
-- |
115 |
50 |
71 |
18 |
Ведомость начисления амортизации |
Начислена амортизация по основным средствам (срок полезного использования 8 лет) |
-- |
2260 |
20 |
02 |
19 |
Ведомость начисления зарплаты |
Начислена заработная плата с премией за январь |
7000 4500 4200 3300 2650 |
21650 |
20 |
70 |
20 |
Справка бухгалтерии |
Удержан налог на доходы физических лиц за январь |
702 533 260 234 117 |
1846 |
70 |
68 |
21 |
Справка бухгалтерии |
Начислен единый социальный налог за январь |
1820 1170 1092 858 494 |
5434 |
20 |
69 |
22 |
Справка бухгалтерии |
Начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь |
77 50 46 36 21 |
230 |
20 |
69 |
Журнал хозяйственных операций за февраль
№ п/п |
Наименование документа |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
||
частная |
общая |
Дт |
Кт |
|||
1 |
Выписка банка, приходный кассовый ордер |
Получено с банка на выдачу з/п |
-- |
19804 |
50 |
51 |
2 |
Платежная ведомость, расходный кассовый ордер |
Выдана заработная плата и премия за январь |
-- |
19804 |
70 |
50 |
3 |
Выписка банка, платежное поручение |
Перечислен единый социальный налог за январь |
-- |
5434 |
69 |
51 |
4 |
Выписка банка, платежное поручение |
Перечислен налог на доходы физических лиц за январь |
-- |
1846 |
68 |
51 |
5 |
Выписка банка, платежное поручение |
Перечислены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь |
-- |
230 |
69 |
51 |
6 |
Договор поставки, счет-фактура |
Оприходованы - материалы от ООО "Вега" - НДС 18% |
16500 2970 |
19470 |
10 19 |
60 60 |
7 |
Накладная |
Сдана на склад готовая продукция по производственной себестоимости |
-- |
60280 |
43 |
20 |
8 |
Выписка банка, справка бухгалтера |
Получен - аванс от покупателя (ООО "Гранд") - НДС |
30539 5497 |
36036 |
51 |
62ав |
9 |
Расчет бухгалтерии |
НДС к уплате в бюджет с полученного аванса |
-- |
5497 |
76 |
68 |
10 |
Накладная на отгрузку, счет-фактура |
Отгружена продукция со склада покупателю (ООО "Гранд") по производственной себестоимости |
-- |
57750 |
90 |
43 |
11 |
Расчет бухгалтерии |
Отражена задолженность (ООО "Гранд") за отгруженную продукцию |
-- |
90090 |
62 |
90 |
12 |
Справка бухгалтерии |
НДС к уплате в бюджет по отгруженной продукции ООО "Гранд" |
-- |
13743 |
90 |
68 |
13 |
Справка бухгалтерии |
Зачтен аванс ООО "Гранд" |
-- |
36036 |
62ав |
62 |
14 |
Справка бухгалтерии |
Зачтен НДС с аванса |
-- |
5497 |
68 |
76 |
15 |
Выписка банка |
Зачислено на расчетный счет в погашение задолженности от покупателя ООО "Гранд" |
-- |
54054 |
51 |
62 |
16 |
Справка бухгалтерии |
Отражен финансовый результат от реализации продукции ООО "Гранд" |
-- |
18597 |
90.9 |
99 |
17 |
Договор поставки, счет-фактура |
Поступило оборудование от поставщика, - НДС |
18644 3356 |
22000 |
07 19 |
60 60 |
18 |
Выписка банка, платежное поручение |
Оплачен счет поставщика |
-- |
22000 |
60 |
51 |
19 |
Договор доставки, счет-фактура |
Акцептован счет транспортной организации за доставку оборудования, - НДС |
559 101 |
660 |
07 19 |
60 60 |
20 |
Выписка банка, платежное поручение |
Счет оплачен |
-- |
660 |
60 |
51 |
21 |
Акт приемки-передачи оборудования в монтаж |
Оборудование сдано в монтаж |
-- |
19203 |
08 |
07 |
22 |
Использованы для монтажа оборудования собственные крепежные материалы |
-- |
462 |
08 |
10 |
|
23 |
Акт приема-передачи ОС-1 |
Оборудование введено в эксплуатацию. Первоначальная стоимость |
-- |
19665 |
01 |
08 |
24 |
Справка бухгалтерии |
НДС по введенному в эксплуатацию оборудованию поставлен в зачет бюджету |
-- |
3457 |
68 |
19 |
25 |
Расчетная ведомость |
Начислена заработная плата за февраль |
-- |
20900 |
20 |
70 |
26 |
Справка бухгалтерии |
Удержан налог на доходы физических лиц за февраль |
-- |
1846 |
70 |
68 |
27 |
Справка бухгалтерии |
Начислен единый социальный налог за февраль |
-- |
5434 |
20 |
69 |
28 |
Справка бухгалтерии |
Начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за февраль |
-- |
230 |
20 |
69 |
29 |
Ведомость начисления амортизации |
Начислена амортизация по основным средствам со сроком полезного использования 8 лет |
-- |
2260 |
20 |
02 |
Журнал хозяйственных операций за март
№ п/п |
Наименование документа |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
||
частная |
общая |
Дт |
Кт |
|||
1 |
Приходный кассовый ордер, выписка банка |
Получено с банка на выдачу з/п |
-- |
19054 |
50 |
51 |
2 |
Платежная ведомость, расходный кассовый ордер |
Выдана заработная плата за февраль |
-- |
19054 |
70 |
50 |
3 |
Выписка банка, платежное поручение |
Перечислен единый социальный налог за февраль |
-- |
5434 |
69 |
51 |
4 |
Выписка банка, платежное поручение |
Перечислен налог на доходы физических лиц за февраль |
-- |
1846 |
68 |
51 |
5 |
Выписка банка, платежное поручение |
Перечислены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за февраль |
-- |
230 |
69 |
51 |
6 |
Реализован объект основных средств - первоначальная стоимость - списаны амортизационные отчисления, начисленные к моменту реализации - остаточная стоимость Покупателю выставлен счет в т. ч. НДС - счет оплачен Определен результат от реализации основного средства |
-- |
22000 7700 14300 16500 2517 16500 317 |
01в 02 91.2 62 91.3 51 99 |
01 01в 01 91.1 68 62 91.9 |
|
7 |
Ведомость начисления амортизации |
Начислена амортизация по основным средствам со сроком полезного использования 8 лет |
-- |
2465 |
20 |
02 |
8 |
Расчетная ведомость |
Начислена заработная плата за март |
-- |
20900 |
20 |
70 |
9 |
Справка бухгалтерии |
Удержан налог на доходы физических лиц за март |
-- |
1898 |
70 |
68 |
10 |
Справка бухгалтерии |
Начислен единый социальный налог за март |
-- |
5434 |
20 |
69 |
11 |
Справка бухгалтерии |
Начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за март |
-- |
230 |
20 |
69 |
12 |
Кредитный договор, справка бухгалтерии |
Начислены проценты за кредит, причитающиеся к уплате на конец отчетного периода (за 90 банковских дней). Ставка 35%. |
-- |
9683 |
91.2 |
66 |
13 |
Справка бухгалтерии |
Начислен налог на имущество |
-- |
775 |
91.2 |
68 |
14 |
Справка бухгалтерии |
Списывается сальдо прочих доходов и расходов |
-- |
11208 |
99 |
91 |
15 |
Справка бухгалтерии |
Начислен налог на прибыль |
-- |
1878 |
99 |
68 |
16 |
Расчет бухгалтерии |
Начислено ПНО |
-- |
1756 |
99пно |
68 |
17 |
Расчет бухгалтерии |
Начислен ОНА |
-- |
76 |
09 |
68 |
Записи по счетам бухгалтерского учета
Дт 01 Кт |
Дт 02 Кт |
||
СН) 216975 |
22000 |
7700 |
СН) 82555 |
19665 |
7700 |
2260 |
|
22000 |
14300 |
2260 |
|
Об Дт) 41665 |
Об Кт) 44000 |
2465 |
|
СК) 214640 |
Об Дт) 7700 |
Об Кт) 6985 |
|
8-09-2015, 15:47 Разделы сайта |