СК) 81840
Дт 07 Кт
СН) - -
19203
Дт 08 Кт
18644
СН) - -
19665
559
559
559
Об Дт) 19203
Об Кт) 19203
19203
СК) - -
462
Об Дт) 20224
Об Кт) 20224
Дт 09 Кт
СК) - -
СН) - -
76
Дт 19 Кт
Об Дт) 76
Об Кт) - -
СН) 9902
101
СК) 76
101
3457
2970
3356
Дт 10 Кт
101
СН) 24750
462
Об Дт) 6528
Об Кт) 3558
559
13200
СК) 12872
16500
559
Об Дт) 17059
Об Кт) 14221
Дт 20 Кт
СК) 27588
СН) 27060
60280
13200
Дт 43 Кт
559
СН) 28545
57750
3185
60280
2260
Об Дт) 60280
Об Кт) 57750
21650
СК) 31075
5434
230
Дт 50 Кт
20900
СН) 1650
22297
5434
22957
660
230
3300
3300
2260
19804
19804
2465
19054
19054
20900
115
5434
Об Дт) 65230
Об Кт) 65115
230
СК) 1765
Об Дт) 104371
Об Кт) 60280
СК) 71151
Дт 51 Кт
СК) 127875
22957
Дт 60 Кт
55000
19140
33000
СН) 30800
36036
9662
22000
19470
54054
33000
660
22000
16500
3300
660
19804
Об Дт) 55660
Об Кт) 42130
5434
СК) 17270
1846
230
Дт 62 Кт
22000
СН) 59400
54054
660
90090
16500
19054
16500
36036
5434
36036
36036
1846
Об Дт) 142626
Об Кт) 142626
230
СК) 59400
Об Дт) 161590
Об Кт) 164597
СК) 124868
Дт 68 Кт
19140
СН) 19140
Дт 66 Кт
101
1846
СН) 57200
1846
5497
55000
5497
13743
9683
3457
1846
Об Дт) - -
Об Кт) 64683
1846
2517
СК) 121883
1898
775
Дт 69 Кт
1878
9662
СН) 9662
76
5434
5434
1756
230
230
Об Дт) 31887
Об Кт) 31680
5434
5434
СК) 18933
230
230
5434
Дт 70 Кт
230
22297
СН) 22297
Об Дт) 20990
Об Кт) 16992
1846
21650
СК) 5664
19804
20900
1846
20900
Дт 71 Кт
19054
750
660
660
1898
3300
3185
Об Дт) 66745
Об Кт) 64200
115
СК) 19752
Об Дт) 3960
Об Кт) 3960
СК) - -
Дт 80 Кт
СН) 215160
Дт 76 Кт
Об Дт) - -
Об Кт) - -
5497
СН) 5135
СК) 215160
5497
Об Дт) 5497
Об Кт) 5497
Дт 83 Кт
СК) 5135
СН) 27830
Об Дт) - -
Об Кт) - -
Дт 84 Кт
СК) 27830
СН) 26378
Об Дт) - -
Об Кт) - -
Дт 91 Кт
СК) 26378
14300
16500
2517
317
Дт 90 Кт
9683
11208
57750
90090
775
13743
750
18597
Об Дт) 28025
Об Кт) 28025
Об Дт) 90090
Об Кт) 90090
Дт 99 ПНО Кт
Дт 99 Кт
СН) - -
317
18597
1756
1878
Об Дт) 1756
Об Кт) - -
11208
СК) 1756
Об Дт) 13403
Об Кт) 18597
СК) 5194
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета за I квартал
№ п/п |
Наименование и номер счета |
Сальдо на 1 января |
Обороты за квартал |
Сальдо на конец квартала |
|||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
1 |
01"Основные средства" |
216975 |
-- |
41665 |
44000 |
214640 |
-- |
2 |
02"Амортизация основных средств" |
-- |
82555 |
7700 |
6985 |
-- |
81840 |
3 |
07"Оборудование к установке" |
-- |
-- |
19203 |
19203 |
-- |
-- |
4 |
08"Вложения во внеоборотные активы" |
-- |
-- |
20224 |
20224 |
-- |
-- |
5 |
09"Отложенные налоговые активы" |
-- |
-- |
76 |
-- |
76 |
-- |
6 |
10"Материалы" |
24750 |
-- |
17059 |
14221 |
27588 |
-- |
7 |
19"НДС по приобретенным ценностям" |
9902 |
-- |
6528 |
3558 |
12872 |
-- |
8 |
20"Основное производство" |
27060 |
-- |
104371 |
60280 |
71151 |
-- |
9 |
43"Готовая продукция" |
28545 |
-- |
60280 |
57750 |
31075 |
-- |
10 |
50"Касса" |
1650 |
-- |
65230 |
65115 |
1765 |
-- |
11 |
51"Расчетный счет" |
127875 |
-- |
161590 |
164597 |
124868 |
-- |
12 |
60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
-- |
30800 |
55660 |
42130 |
-- |
17270 |
13 |
62"Расчеты с покупателями и заказчиками" |
59400 |
-- |
142626 |
142626 |
59400 |
-- |
14 |
66"Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" |
-- |
57200 |
-- |
64683 |
-- |
121883 |
15 |
68"Расчеты по налогам и сборам" |
-- |
19140 |
31887 |
31680 |
-- |
18933 |
16 |
69"Расчеты по соц. страхованию и обеспечению" |
-- |
9662 |
20990 |
16992 |
-- |
5664 |
17 |
70"Расчеты с персоналом по оплате труда" |
-- |
22297 |
66745 |
64200 |
-- |
19752 |
18 |
71"Расчеты с подотчетными лицами" |
-- |
-- |
3960 |
3960 |
-- |
-- |
19 |
76"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" |
-- |
5135 |
5497 |
5497 |
-- |
5135 |
20 |
80"Уставный капитал" |
-- |
215160 |
-- |
-- |
-- |
215160 |
21 |
83"Добавочный капитал" |
-- |
27830 |
-- |
-- |
-- |
27830 |
22 |
84"Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" |
-- |
26378 |
-- |
-- |
-- |
26378 |
23 |
90"Продажи" |
-- |
-- |
90090 |
90090 |
-- |
-- |
24 |
91"прочие доходы и расходы" |
-- |
-- |
28025 |
28025 |
-- |
-- |
25 |
99"Прибыли и убытки" |
-- |
-- |
13403 |
18597 |
-- |
5194 |
26 |
99 ПНО "Постоянное налоговое обязательство" |
-- |
-- |
1756 |
-- |
1756 |
-- |
ИТОГО |
496157 |
496157 |
964413 |
964413 |
545039 |
545039 |
Расчет налогов и взносов
На предприятии "Альфа" работает пять штатных работников:
Иванов – директор, оклад: 7000 руб.; имеет 2 детей;
Тимушев – бухгалтер, оклад: 4500 руб.; детей нет;
Петрова – инженер, оклад: 4200 руб.; имеет 3 детей;
Шустов – рабочий VI разряда, оклад: 3300 руб.; имеет 1 ребенка; выполнял интернациональный долг в Афганистане;
Михеев – рабочий V разряда, оклад 1900 руб.; имеет 1 ребенка.
Страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
В соответствии с Федеральным законом от 24.07.98 г. № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний" организации производят от начисленной оплаты труда.
Размер отчислений устанавливается в процентном отношении к заработной плате в зависимости от класса профессионального риска (на предприятии ООО "Альфа" он установлен в размере – 1,1%).
Сумма начисленной заработной платы составляет 20900 руб. ежемесячно и сумма взноса, соответственно, будет равна:
руб. за месяц.
В бухгалтерском учете каждый месяц делается запись:
Дт 20 "Основное производство" – Кт 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению".
Налог на доходы физических лиц
Сумма налога рассчитывается как произведение налоговой базы за минусом всех налоговых вычетов, на которые имеет право налогоплательщик и ставки налога (13%).
Расчет взносов по налогу на доходы физических лиц за I квартал 2008 года
ФИО |
Месяц |
Доход с начала года |
Доходы, не подлежащие обложению |
Стандартные вычеты |
Налоговая база с начала года |
Сумма налога, исчисленная с начала года |
Сумма налога к уплате за месяц |
|
за месяц |
общая сумма с начала года |
|||||||
Иванов |
январь |
7000 |
0 |
1600 |
1600 |
5400 |
702 |
702 |
февраль |
14000 |
0 |
1600 |
3200 |
10800 |
1404 |
702 |
|
март |
21000 |
0 |
1200 |
4400 |
16600 |
2158 |
754 |
|
Тимушев |
январь |
4500 |
0 |
400 |
400 |
4100 |
533 |
533 |
февраль |
9000 |
0 |
400 |
800 |
8200 |
1066 |
533 |
|
март |
13500 |
0 |
400 |
1200 |
12300 |
1599 |
533 |
|
8-09-2015, 15:47 Разделы сайта |