2 347 830
4 001 190
БАЛАНС (190+290)
300
3 188 610
5 475 970
| Пассив |
Код строки |
На начало года |
На конец отчетного периода |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
| Уставный фонд |
410 |
1 893 960 |
1 893 960 |
| Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) |
411 |
||
| Резервный фонд |
420 |
||
| В том числе:резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
421 |
||
| резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами |
422 |
||
| Добавочный фонд |
430 |
||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
440 |
158 220 |
417 711 |
| Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток) |
450 |
||
| Целевое финансирование |
460 |
||
| Доходы будущих периодов |
470 |
||
| ИТОГО по разделу III |
490 |
2 052 180 |
2 311 671 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
| Долгосрочные кредиты и займы |
510 |
360 000 |
360 000 |
| Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||
| ИТОГО по разделу IV |
590 |
360 000 |
360 000 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
| Краткосрочные кредиты и займы |
610 |
||
| Кредиторская задолженность |
620 |
776 430 |
804 299 |
| В том числе:перед поставщиками и подрядчиками |
621 |
315 630 |
375 000 |
| перед покупателями и заказчиками |
622 |
949 720 |
|
| по расчетам с персоналом по оплате труда |
623 |
207 900 |
207 900 |
| по прочим расчетам с персоналом |
624 |
30 710 |
|
| по налогам и сборам |
625 |
119 790 |
394 509 |
| по социальному страхованию и обеспечению |
626 |
54 450 |
288 000 |
| по лизинговым платежам |
627 |
||
| перед прочими кредиторами |
628 |
78 660 |
558 460 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) |
630 |
||
| В том числе:по выплате доходов, дивидендов |
631 |
||
| прочая задолженность |
632 |
||
| Резервы предстоящих расходов |
640 |
||
| Прочие краткосрочные обязательства |
650 |
||
| ИТОГО по разделу V |
690 |
776 430 |
2 804 299 |
| БАЛАНС (490+590+690) |
700 |
3 188 610 |
5 475 970 |
| Из строки 620: |
|||
| долгосрочная кредиторская задолженность |
701 |
||
| краткосрочная кредиторская задолженность |
702 |
| Активы и обязательства, учитываемые за балансом |
Код строки |
На начало года |
На конец отчетного периода |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| Арендованные (в том числе полученные в пользование, лизинг) основные средства |
001 |
||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
002 |
||
| Материалы, принятые в переработку |
003 |
||
| Товары, принятые на комиссию |
004 |
||
| Оборудование, принятое для монтажа |
005 |
||
| Бланки строгой отчетности |
006 |
||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
007 |
||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные |
008 |
||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные |
009 |
||
| Амортизационный фонд воспроизводства основных средств |
010 |
||
| Основные средства, сданные в аренду (лизинг) |
011 |
||
| Нематериальные активы, полученные в пользование |
012 |
||
| Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов |
013 |
||
| Потеря стоимости основных средств |
014 |
| Руководитель ________________ |
_________________________ |
| (подпись) |
(инициалы, фамилия) |
| Главный бухгалтер ________________ |
_________________________ |
| (подпись) |
(инициалы, фамилия) |
«__» ________________ 20__ г.
Составим на основании произошедших за отчетный период хозяйственных операций журнал регистрации хозяйственных операций, с указанием их содержания, корреспондирующих счетов и суммы (таблица 2.2.2).
Таблица 2.2.2 - Журнал регистрации хозяйственных операций
| № опе-рации |
содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
| 1 |
Поступила холодильная установка от ОАО "Агат" (по отпускным ценам) без НДС |
08 |
60 «Агат» |
600 000 |
| 2 |
НДС по полученной холодильной установке |
18 |
60 «Агат» |
108 000 |
| 3 |
Согласно счету-фактуре за перевозку холодильной установки автотранспортной организации ООО «Белавто» начислено (счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами») |
08 |
76 |
150 000 |
| 4 |
НДС по транспортным услугам |
18 |
76 |
27 000 |
| 5 |
Перечислена с расчетного счета в полной сумме оплата ОАО "Агат" |
60«Агат» |
51 |
708 000 |
| 6 |
Зачет НДС уплаченного поставщику |
18 |
18 |
108 000 |
| 7 |
В отчетном месяце холодильная установка введена в эксплуатацию (определить первоначальную стоимость) |
01 |
08 |
750 000 |
| 8 |
Поступило сливочное масло по накладной от ООО "Свет" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 100 кг |
10«Масло» |
60 «Свет» |
250 000 |
| 9 |
НДС по поступившим материалам |
18 |
60 «Свет» |
45 000 |
| 10 |
Поступила мука по накладной от ООО "Заря" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 120 кг |
10 «Мука» |
60 «Заря» |
156 000 |
| НДС по поступившим материалам |
18 |
60 «Заря» |
28 080 |
|
| 11 |
Для изготовления продукции со склада в основное производство отпущены материалы в том числе: |
20 |
10 |
111 800 |
| масло сливочное 15 кг |
20 |
10«Масло» |
37 500 |
|
| мука 45 кг |
20 |
10«Мука» |
54 300 |
|
| сахар 10 кг |
20 |
10 «Сахар» |
20 000 |
|
| 12 |
начислена заработная плата за месяц основным производственным рабочим по производству |
20 |
70 |
540 000 |
| 13 |
Отчисления в фонд социальной защиты населения |
20 |
69 |
189 000 |
| 14 |
Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%) |
20 |
76 |
1 620 |
| 15 |
начислена заработная плата за месяц администрации предприятия |
26 |
70 |
260 000 |
| 16 |
Отчисления в фонд социальной защиты населения |
26 |
69 |
91 000 |
| 17 |
Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%) |
26 |
76 |
780 |
| 18 |
Удержан подоходный налог |
70 |
68 |
64 000 |
| 19 |
Удержаны отчисления в пенсионный фонд |
70 |
69 |
8 000 |
| 20 |
В кассу с расчетного счета По чеку № 666461 получены деньги на выплату заработной платы |
50 |
51 |
728 000 |
| 21 |
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим согласно расчетной ведомости № 1 за январь месяц |
70 |
50 |
640 000 |
| 22 |
Депонирована не полученная в срок заработная плата рабочих и служащих |
70 |
76 |
88 000 |
| 23 |
На расчетный счет по объявлению на взнос наличными возвращена депонированная заработная плата |
51 |
50 |
88 000 |
| 24 |
Согласно авансового отчета списаны командировочные расходы: |
26 |
71 |
|
| руководителя организации Кукушкина А.И. |
26 |
71 «Кукушкин» |
22 000 |
|
| бухгалтера Машкова И.С. |
26 |
71 «Машкова» |
22 000 |
|
| 25 |
Начислена амортизация: |
|||
| Машин и оборудования производственного назначения |
20 |
02 |
80 000 |
|
| Основных средств, используемых в административных целях |
26 |
02 |
36 000 |
|
| 26 |
Акцептован счет сторонней организации за теплоснабжение |
26 |
76 |
60 000 |
| НДС |
18 |
76 |
10 800 |
|
| 27 |
Начислен арендный платеж за текущую аренду помещения офиса |
26 |
76 |
120 000 |
| НДС |
18 |
76 |
21 600 |
|
| 28 |
В конце месяца списаны общехозяйственные расходы |
20 |
26 |
611 780 |
| 29 |
Оприходована на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости (рассчитать) |
43 |
20 |
1 543 150 |
| 30 |
Списана реализованная готовая продукция по фактической себестоимости (учет по отгрузке) |
90/2 |
43 |
1 300 000 |
| 31 |
Отражена задолженность покупателю (ООО "Аура") за реализованную продукцию |
62 «Аура» |
90/1 |
1 950 000 |
| 32 |
Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям |
44 |
51 |
60 000 |
| 33 |
Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной готовой продукции |
90/2 |
44 |
60 000 |
| 34 |
Начислен НДС |
90/3 |
68 |
297 458 |
| 35 |
Рассчитаны отчисления в Республиканский бюджет, 2% |
90/5 |
68 |
33 051 |
| 36 |
Отражен финансовый результат |
90/9 |
99 |
259 491 |
| 37 |
Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей |
51 |
62 |
|
| ООО "Аура" |
51 |
62 «Аура» |
1 000 000 |
|
| ООО "Строй-комплект" |
51 |
62 «Строй- комплекс» |
800 000 |
|
| ООО "Восток" |
51 |
62 «Восток» |
300 000 |
|
| 38 |
Перечислены с расчетного счета следующие платежи: |
|||
| Платежи в бюджет |
68 |
51 |
119 790 |
|
| Фонд социальной защиты населения |
69 |
51 |
54 450 |
|
| Поставщикам |
||||
| ООО "Свет" |
60 «Свет» |
51 |
210 000 |
|
| ООО "Заря" |
60 «Заря» |
51 |
300 000 |
Для учета движения средств, источников и процессов откроем синтетические, а там, где необходимо и аналитические, счета, с указанием остатков на начало, оборотов за отчетный период, составленных на основании хозяйственных операций, и остатков на конец года. Остатки на конец года по синтетическим счетам 60, 62 и 71 рассчитываются исходя из остатков по их аналитическим счетам.
Таблица 2.2.3
| Активные счета Счет № 01 «Основные средства» |
|||||
| ДТ |
КТ |
||||
| С-до нач.= 882 630 |
|||||
| 750 000 |
|||||
| Об. дт. =750 000 |
Об. кт = 0 |
||||
| С-до кон.= 1 632 630 |
|||||
| Счет № 04 «Нематериальные активы» |
|||||
| ДТ |
КТ |
||||
| С-до нач.= 127 080 |
|||||
| 0 |
|||||
| Об. дт. =0 |
Об. кт = 0 |
||||
| С-до кон.= 127 080 |
|||||
| Счет № 08 «Вложения во внеоборотные активы» |
|||||
| ДТ |
КТ |
||||
| С-до нач.= 0 |
|||||
| 600 000 150 000 |
750 000 |
||||
| Об. дт. =750 000 |
Об. кт = 750 000 |
||||
| С-до кон.= 0 |
|||||
| Аналитический счет № 10 «Материалы/Мука» |
|||||
| ДТ |
КТ |
||||
| С-до нач.=
Разделы сайта | |||||