156 000
54 300
Об. дт. =156 000
Об. кт = 54 300
С-до кон.= 217 200
Аналитический счет № 10 «Материалы/Сахар»
ДТ
КТ
С-до нач.= 312 000
0
20 000
Об. дт. =0
Об. кт = 20 000
С-до кон.= 292 000
Аналитический счет № 10 «Материалы/Масло»
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.= 0 |
|
| 250 000 |
37 500 |
| Об. дт. =250 000 |
Об. кт =37 500 |
| С-до кон.= 212 500 |
Синтетический счет № 10 «Материалы»
ДТ
КТ
С-до нач.= 427 500
250 000
156 000
111 800
Об. дт. =406 000
Об. кт = 111 800
С-до кон.= 721 700
Счет № 18 «Налог на добавленную стоимость»
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.= 85 500 |
|
| 108 000 27 000 45 000 28 080 10 800 21 600 108 000 |
108 000 |
| Об. дт. =348 480 |
Об. кт = 108 000 |
| С-до кон.= 325 980 |
Счет № 20 «Основное производство»
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.= 22 950 |
|
| 111 800 540 000 189 000 1 620 80 000 611 780 |
1 543 150 |
| Об. дт. =1 534 200 |
Об. кт = 1 543 150 |
| С-до кон.= 14 000 |
Счет № 26 «Общехозяйственные расходы»
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.= нет |
|
| 260 000 91 000 780 22 000 22 000 36 000 60 000 120 000 |
|
| Об. дт. =611 780 |
Об. кт = 611 780 |
| С-до кон.= нет |
Счет № 43 «Готовая продукция»
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.= 540 000 |
|
| 1 543 150 |
1 300 000 |
| Об. дт. =1 543 150 |
Об. кт = 1 300 000 |
| С-до кон.= 783 150 |
Счет № 50 «Касса»
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.= 31 950 |
|
| 728 000 |
640 000 88 000 |
| Об. дт. =728 000 |
Об. кт = 728 000 |
| С-до кон.= 31 950 |
Счет № 51 «Расчетный счет»
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.= 810 000 |
|
| 88 000 1 000 000 800 000 300 000 |
708 000 728 000 60 000 119 790 54 450 210 000 300 000 |
| Об. дт. =2 188 000 |
Об. кт = 2 180 240 |
| С-до кон.= 817 760 |
Счет № 44 «Расходы на реализацию»
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.= 0 |
|
| 60 000 |
60 000 |
| Об. дт. =60 000 |
Об. кт = 60 000 |
| С-до кон.= 0 |
Пассивные счета
Счет № 02 «Амортизация основных средств»
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.=131 310 |
|
| 0 |
80 000 36 000 |
| Об. дт. = 0 |
Об. кт = 116 000 |
| С-до кон.=247 310 |
Счет № 05 «Амортизация нематериальных активов»
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.=37 620 |
|
| 0 |
|
| Об. дт. =0 |
Об. кт = 0 |
| С-до кон.=37 620 |
Счет № 80 «Уставный фонд»
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.=1 893 960 |
|
| 0 |
0 |
| Об. дт. =0 |
Об. кт = 0 |
| С-до кон.= 1 893 960 |
Активно-пассивные счета
Синтетический счет № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.= 0 |
С-до нач.= 315 630 |
| 210 000 300 000 708 000 |
295 000 184 080 708 000 |
| Об. дт = кредиторская задолженность = =1 127 710 дебиторская задолженность = 90 290 |
Об. кт = кредиторская задолженность = =1 187 080 дебиторская задолженность = 0 |
| С-до кон.= наличие дебиторской задолженности=90 290 |
С-до кон.= наличие кредиторской задолженности=375 000 |
Аналитический счет № 60 /ООО «Свет»
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.= 0 |
С-до нач.= 290 000 |
| 210 000 |
250 000 45 000 |
| Об. дт = кредиторская задолженность =210 000 дебиторская задолженность = 0 |
Об. кт = кредиторская задолженность= =295 000 дебиторская задолженность = 0 |
| С-до кон.= наличие дебиторской задолженности=0 |
С-до кон.= наличие кредиторской задолженности=375 000 |
Аналитический счет № 60 /ООО «Заря»
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.= 0 |
С-до нач.= 25 630 |
| 300 000 |
156 000 28 080 |
| Об. дт = кредиторская задолженность =209 710 дебиторская задолженность =90 290 |
Об. кт = кредиторская задолженность =184 080 дебиторская задолженность =0 |
| С-до кон.= наличие дебиторской задолженности=90 290 |
С-до кон.= наличие кредиторской задолженности=0 |
Аналитический счет № 60 /ОАО «Агат»
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.= 0 |
С-до нач.= 0 |
| 708 000 |
600 000 108 000 |
| Об. дт = кредиторская задолженность =708 000 дебиторская задолженность=0 |
Об. кт = кредиторская задолженность= =708 000 дебиторская задолженность=0 |
| С-до кон.= наличие дебиторской задолженности=0 |
С-до кон.= наличие кредиторской задолженности=0 |
Синтетический счет № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.= 260 280 |
С-до нач.= 0 |
| 1 950 000 |
1 000 000 800 000 300 000 |
| Об. дт = кредиторская задолженность =0 дебиторская задолженность = 1 950 000 |
Об. кт = кредиторская задолженность = =949 720 дебиторская задолженность =1 150 280 |
| С-до кон.= наличие дебиторской задолженности=1 060 000 |
С-до кон.= наличие кредиторской задолженности=949 720 |
Аналитический счет № 62/ООО «Аура»
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.= 110 000 |
С-до нач.= 0 |
| 1 950 000 |
1 000 000 |
| Об. дт = кредиторская задолженность =0 дебиторская задолженность = 1 950 000 |
Об. кт = кредиторская задолженность =0 дебиторская задолженность = 1 000 000 |
| С-до кон.= наличие дебиторской задолженности = 1 060 000 |
С-до кон.= наличие кредиторской задолженности=0 |
Аналитический счет № 62/ООО «Строй-комплект»
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.= 98 000 |
С-до нач.= 0 |
| 800 000 |
|
| Об. дт = кредиторская задолженность =0 дебиторская задолженность = 0 |
Об. кт = кредиторская задолженность = =702 000 дебиторская задолженность = 98 000 |
| С-до кон.= наличие дебиторской задолженности=0 |
С-до кон.= наличие кредиторской задолженности=702 000 |
Аналитический счет № 62/ООО «Восток»
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.= 52 280 |
С-до нач.= 0 |
| 300 000 |
|
| Об. дт = кредиторская задолженность =0 дебиторская задолженность = 0 |
Об. кт = кредиторская задолженность = =247 720 дебиторская задолженность =52 280 |
| С-до кон.= наличие дебиторской задолженности=0 |
С-до кон.= наличие кредиторской задолженности=247 720 |
Счет № 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.= 0 |
С-до нач.= 360 000 |
| 0 |
0 |
| Об. дт = 0 |
Об. кт =0 |
| С-до кон. =0 |
С-до кон.= 360 000 |
Счет № 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.= 0 |
С-до нач.= 119 790 |
| 119 790 |
64 000 297 458 33 051 |
| Об. дт = 119 790 |
Об. кт = 394 509 |
| С-до кон. =0 |
С-до кон.= 394 509 |
Счет № 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.= 0 |
С-до нач.= 54 450 |
| 54 450 |
189 000 91 000 8 000 |
| Об. дт = 54 450 |
Об. кт =288 000 |
| С-до кон. =0 |
С-до кон.= 288 000 |
Счет № 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.= 0 |
С-до нач.= 207 900 |
| 800 000 |
800 000 |
| Об. дт = 800 000 |
Об. кт = 800 000 |
| С-до кон. =0 |
С-до кон.= 207 900 |
Синтетический счет № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.= 16 290 |
С-до нач.= 0 |
| 0 |
22 000 22 000 |
| Об. дт = 0 |
Об. кт = 44 000 |
| С-до кон. =3 000 |
С-до кон.= 30 710 |
Аналитический счет №71/ Кукушкин А.И.
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.= 9 000 |
С-до нач.= 0 |
| 22 000 |
|
| Об. дт = 0 |
Об. кт = 22 000 |
| С-до кон. =0 |
С-до кон.= 13 000 |
Аналитический счет №71/ Власенко Т.И.
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.= 3 000 |
С-до нач.= 0 |
| 0 |
|
| Об. дт = 0 |
Об. кт = 0 |
| С-до кон. =3 000 |
С-до кон.= 0 |
Аналитический счет №71/ Завало Н.А.
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.= 4 290 |
С-до нач.= 0 |
| 0 |
22 000 |
| Об. дт = 0 |
Об. кт = 22 000 |
| С-до кон. =0 |
С-до кон.= 17 710 |
Счет № 75 «Расчеты с учредителями»
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.= 153 360 |
С-до нач.= 0 |
| 0 |
0 |
| Об. дт = 0 |
Об. кт =0 |
| С-до кон. =153 360 |
С-до кон.= 0 |
Счет № 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.= 0 |
С-до нач.= 78 660 |
| 0 |
479 800 |
| Об. дт =0 |
Об. кт =479 800 |
| С-до кон.= наличие дебиторской задолженности=0 |
С-до кон.= наличие кредиторской задолженности=558 460 |
| 90 «Реализация» |
|
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.=нет |
С-до нач.= нет |
| 1 300 000 60 000 297 458 33 051 259 491 |
1 950 000 |
| Об. Дт = 1 950 000 |
Об. Кт = 1 950 000 |
| С-до кон.= нет |
С-до кон.= нет |
Счет № 99 «Прибыли и убытки»
| ДТ |
КТ |
| С-до нач.= 0 |
С-до нач.= 158 220 |
| 0 |
259 491 |
| Об. дт = 0 |
Об. кт =259 491 |
| С-до кон. =0 |
С-до кон.= 417 711 |
На основании открытых счетов составим оборотные ведомости по аналитическим счетам, а затем и по синтетическим.
Таблица 2.2.4
Ведомость аналитического учета счета № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № п/п |
ФИО |
Сальдо на начало месяца, руб. |
Оборот за месяц, руб. |
Сальдо на конец месяца, руб. |
|||
| Дт |
Кт |
Дт |
8-09-2015, 12:48 Разделы сайта | ||||