Кт
Дт
Кт
ООО «Свет»
290 000
210 000
295 000
375 000
ООО «Заря»
25 630
300 000
184 080
90 290
ОАО «Агат»
708 000
708 000
Итого:
315 630
1 218 000
1 187 080
90 290
375 000
Ведомость аналитического учета счета № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| № п/п |
ФИО |
Сальдо на начало Месяца, руб. |
Оборот за Месяц, руб. |
Сальдо на конец Месяца, руб. |
|||
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
| ООО «Аура» |
110 000 |
1 950 000 |
1 000 000 |
1 060 000 |
|||
| ООО «Строй-комплект» |
98 000 |
800 000 |
702 000 |
||||
| ООО «Восток» |
52 280 |
300 000 |
247 720 |
||||
| Итого |
260 280 |
1 950 000 |
2 100 000 |
1 060 000 |
949 720 |
||
Ведомость аналитического учета счета № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| № п/п |
ФИО |
Сальдо на начало Месяца, руб. |
Оборот за Месяц, руб. |
Сальдо на конец Месяца, руб. |
|||
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
| Кукушкин А.И. |
9 000 |
22 000 |
13 000 |
||||
| Завало Н.А. |
3 000 |
3 000 |
|||||
| Машкова И.С. |
4 290 |
22 000 |
17 710 |
||||
| Итого |
16 290 |
44 000 |
3 000 |
30 710 |
|||
| Таблица 2.2.5 Оборотная ведомость по счетам синтетического учета |
||||||
| Счет |
Сальдо на начало месяца, руб. |
Оборот за месяц, руб. |
Сальдо на начало месяца, руб. |
|||
| дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
| 01 |
882 630 |
750 000 |
1 632 630 |
|||
| 02 |
131 310 |
116 000 |
247 310 |
|||
| 04 |
127 080 |
127 080 |
||||
| 05 |
37 620 |
37 620 |
||||
| 08 |
750 000 |
750 000 |
||||
| 10 |
427 500 |
406 000 |
111 800 |
721 700 |
||
| 18 |
85 500 |
348 480 |
108 000 |
325 980 |
||
| 20 |
22 950 |
1 534 200 |
1 543 150 |
14 000 |
||
| 26 |
611 780 |
611 780 |
||||
| 43 |
540 000 |
1 543 150 |
1 300 000 |
783 150 |
||
| 44 |
60 000 |
60 000 |
||||
| 50 |
31 950 |
728 000 |
728 000 |
31 950 |
||
| 51 |
810 000 |
2 188 000 |
2 180 240 |
817 760 |
||
| 60 |
315 630 |
1 218 000 |
1 187 080 |
90 290 |
375 000 |
|
| 62 |
260 280 |
1 950 000 |
2 100 000 |
1 060 000 |
949 720 |
|
| 67 |
360 000 |
360 000 |
||||
| 68 |
119 790 |
119 790 |
394 509 |
394 509 |
||
| 69 |
54 450 |
54 450 |
288 000 |
288 000 |
||
| 70 |
207 900 |
800 000 |
800 000 |
207 900 |
||
| 71 |
16 290 |
44 000 |
3 000 |
30 710 |
||
| 75 |
153 360 |
153 360 |
||||
| 76 |
78 660 |
479 800 |
558 460 |
|||
| 80 |
1 893 960 |
1 893 960 |
||||
| 90 |
1 950 000 |
1 950 000 |
||||
| 99 |
158 220 |
259 491 |
417 711 |
|||
| Итого |
3 357 540 |
3 357 540 |
14 752 359 |
14 752 359 |
5 760 900 |
5 760 900 |
На основании составленной оборотной ведомости, можно составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (таблица 2.2.1).
Заполним приходный кассовый ордер № 15 по операции № 20 от 7 февраля 2008 г.
Заполним расходный кассовый ордер № 8 по операции № 23 от 10 февраля 2008 г. Приложение 2
к постановлению
Министерства финансов
Республики Беларусь
19.04.2001 № 43
Форма N КО-2
_____________________________________________________________
(полное наименование предприятия)
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР N _____
| N док. |
Дата составления |
Корреспон- дирующий счет, субсчет |
Код аналити- ческого учета |
Сумма |
Код целевого назначения |
Выдать _____________________________________________________
(Ф.И.О.)
Основание ___________________________________________________
Сумма___________________________________________________руб.
(прописью)
Приложение __________________________________________________
Руководитель _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Получил _____________________________________________________
(сумма прописью)
_______________________________________________________ руб.
"______" ________________ ______ г. Подпись ________________
По __________________________________________________________
(наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя)
Выдал кассир _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Заполним ТТН на получение холодильной установки по операции № 1
Заполним счет-фактуру по НДС №5 от 2.02.2008г. за перевозку холодильной установки (операция № 4)
СЧЕТ-ФАКТУРА ПО НДС № __
"__" _____________ 20__ г.
Продавец (подрядчик) работ (услуг) _______________ (наименование)
Адрес _______________________________________________________
УНН продавца (подрядчика) ___________________________________
Счет-фактура прилагается ____________________ от "__" _____________ 200_ г. № ________
Покупатель (заказчик) работ (услуг) ______________________________
(наименование)
Адрес _______________________________________________________
УНН покупателя (заказчика) ___________________________________
----------------------------------T------------------------T------------T-----------T----------T-------------------
Наименование ¦Стоимость ¦В том ¦ Ставка ¦Сумма ¦Стоимость работ
выполненных ¦работ (услуг) - ¦числе ¦НДС, % ¦НДС, ¦(услуг) - всего
работ (оказанных ¦всего без НДС, ¦акциз, ¦ ¦руб. ¦с учетом НДС,
услуг) ¦руб. ¦ руб. ¦ ¦ ¦руб.
---------------------------------+-------------------------+------------+-----------+----------+-------------------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6
---------------------------------+-------------------------+------------+-----------+----------+--------------------
---------------------------------+-------------------------+------------+-----------+----------+--------------------
---------------------------------+-------------------------+------------+-----------+----------+--------------------
---------------------------------+-------------------------+------------+-----------+----------+--------------------
ИТОГО¦ ¦ ¦ х ¦ ¦
L--------------------------+------------+----------+-----------+---------------
Сумма НДС ____________________________________________руб.
(прописью)
Всего выполнено работ (оказано услуг) на сумму с НДС _________ руб.
(прописью)
Руководитель организации
Главный бухгалтер (реквизиты)
(индивидуальный предприниматель) свидетельства о государственной регистрации индивидуального___________ ___________________
(подпись) (И.О.Фамилия) предпринимателя)
М.П. ___________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
________________________________
Выдал ____________ _____________ Получил ____________
(подпись (И.О.Фамилия) (подпись (И.О.Фамилия)
ответственного лица от ответственного лица от продавца покупателя (подрядчика) (заказчика)
__________________ _______________
(дата выдачи) (дата получения)
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Оборотные активы являются основой нормального функционирования текущей хозяйственной деятельности предприятия. Оборотные активы – одна из составных частей имущества предприятия, постоянно находящаяся в имущественной и финансовой формах и обуславливающая непрерывность функционирования предприятия, а также способная превращаться в денежные средства в течение одного производственного цикла и полностью возмещать свою стоимость. Особенность оборотных активов состоит в том, что они не расходуются, не затрачиваются, не потребляются, а авансируются, возвращаясь после окончания одного кругооборота и вступая в последующий; оборотные активы отличаются высокой скоростью оборота, постоянно изменяют форму; непрерывно движутся; большинство элементов оборотных активов отличаются высокой степенью ликвидности; оборотные активы являются стоимостной категорией не простого, а расширенного воспроизводства. Экономическая сущность оборотных активов заключается в кругообороте, т.е. в конце каждого оборота оборотные активы должны увеличиваться на величину прибавочного продукта, что способствует получению прибыли. Поэтому для эффективного функционирования предприятия большую роль играет скорость оборота оборотных активов, т.е. чем быстрее оборотные активы пройдут все стадий кругооборота, тем быстрее будет получена прибыль.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Базылев Н.И. Экономическая теория: учеб./Н.И. Базылев, М.Н. Базылева, С.П. Гурко и др.; Под ред. Н.И. Базылева, С.П.Гурко. 3-е изд., перераб и доп. – Мн.: БГЭУ, 2002 – 752 с;
2. Бочаров В.В. Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятий – М.Финансы и статистика. 1998;
3. Васильева Н.А., Матеуш Т.А., Миронов М.П. Экономика предприятия: конспект лекций.- М: Нораит-Издт. 2007 – 191 с.;
4. Золотогоров В.Г. Экономика: энциклопедический словарь/ В.Г. Золотогоров. – 2-е изд., стереотип. – Мн.: Книжный Дом, 2004. – 720 с.;
5. Кожарская Н.В.Бухгалтерский учет, отчетность в малом и среднем бизнесе. Практическое пособие/ Н.В. Кожарская, В.В. Кожарский. – Минск: Изд-во Гревцова, 2007. – 312с.;
6. Ковалева А.М. Финансы. Под ред. Ковалевой. Москва. Финансы и статистика. 1998.;
7. Сергеева И.В.Экономика предприятия. Учебн. пособие. – М.: Финансы и статистика. 1997 – 304с.;
8. Ткачук М.И. Управление оборотными активами предприятия: теория и практика: пособие для студентов вузов/ М.И. Ткачук, О.А Пузанкевич – Минск: Тесей, 2007. – 144с;
9. К.Г.Маркс. Капитал. Электронный источник: http: //souz.info/library/marx/capital/capital1contains.htm#_Contains;
10. Электронный источник: http://www. erudition.ru/ printref/id.30667_1. html, http://pravo.kulichki.com/dop/plan/plan0220.htm
8-09-2015, 12:48