9
10
11
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
2. Розрахуємо відсутні суми, заповнивши таблиці довільної форми:
Розрахуємо суму амортизації необоротних активів підприємства.
Таблиця 2
Відомість нарахування амортизації необоротних активів
| № | Найменування об'єкту основних засобів | Термін корисного використання (місяців) | Первісна вартість | Накопи-чений знос на початок періоду | Знос, нарахований за звітний період | Нако-пичений знос на кінець періоду |
| 1 | Адміністративна будівля | 360 | 23040 | 7872 | 64,00 | 7936,00 |
| 2 | Будівля магазину | 240 | 75000 | 12812,5 | 312,50 | 13125,00 |
| 3 | Будівля цеху №1 | 240 | 90000 | 37125 | 375,00 | 37500,00 |
| 4 | Будівля цеху №2 | 300 | 69000 | 9890 | 230,00 | 10120,00 |
| 5 | Верстат для виготовлення продукції №2 | 60 | 1332 | 244,2 | 22,20 | 266,40 |
| 6 | Комп'ютер (відділ збуту) | 36 | 2700 | 1800 | 75,00 | 1875,00 |
| 7 | Комплект монтажних інструментів | 60 | 500 | 141,67 | 8,33 | 150,00 |
| 8 | Легковий автомобіль | 180 | 36000 | 12600 | 200,00 | 12800,00 |
| 9 | Машина для обробки деталей продукції №3 | 84 | 1988,28 | 1017,81 | 23,67 | 1041,48 |
| 10 | Верстат для обробки деталей продукції №4 | 72 | 1152 | 608 | 16,00 | 624,00 |
| 11 | Верстат для виробництва продукції №1 | 60 | 852 | 227,2 | 14,20 | 241,40 |
| Разом: | 85679,28 | |||||
Розрахуємо суму заробітної плати та платежів до бюджету та фондів соціального страхування:
Таблиця 3
Відомість нарахування заробітної плати
| № | Прізвище, ім'я, по батькові | Посада | Заробітна плата | ПДФО | Пенсійний фонд | Фонд соціального стрвхування на випадок тимчасової втрати працеспроможності | Фонд соціального страхування на випадок безробіття | ЗП до видачі |
| 1 | Іванчук Віктор Олексійович | Директор | 1000 | 79,43 | 20 | 10 | 6 | 884,58 |
| 2 | Соложенко Віра Павлівна | Головний бухгалтер / троє дітей до 18 років | 1800 | 260,28 | 36 | 18 | 10,8 | 1474,92 |
| 3 | Захарченко Петро Романович | Начальник цеху №1 | 950 | 72,20 | 19 | 9,5 | 5,7 | 843,61 |
| 4 | Харламов Іван Андрійович | Начальник цеху №2 / студент-заочник | 950 | 72,20 | 19 | 9,5 | 5,7 | 843,61 |
| 5 | Вірчук Олексій Вікторович | Столяр (цех №1) | 950 | 72,20 | 19 | 9,5 | 5,7 | 843,61 |
| 6 | Кравченко Євген Валерійович | Комплектувальник (цех №2)/інвалід 2 групи | 850 | 58,37 | 17 | 4,25 | 5,1 | 765,28 |
| 7 | Журавський Максим Олександрович | Керівник відділу збуту | 850 | 58,37 | 17 | 4,25 | 5,1 | 765,28 |
| Разом: | 7350 | 673,04 | 147 | 65 | 44,1 | 6500,87 | ||
Розрахуємо суму розподілених та нерозподілених загально виробничих витрат:
Таблиця 4
Відомість розподілу загально виробничих витрат
| Статі витрат | Сума |
| Заробітна плата загальновиробничого персоналу | 1900,00 |
| Нарахування на фонд заробітної плати загальновиробничого персоналу | 691,60 |
| Амортизація необоротних активів | 605,00 |
| Витрати на електроенергію | 100,00 |
| Витрати на прибирання приміщень | 105,00 |
| Разом: | 3401,60 |
| Заробітна плата основних робітників | 1800 |
| Розподілена частина загально виробничих витрат | 1654,83243 |
| Нерозподілена частина загально виробничих витрат | 1746,77 |
3. Складемо оборотно-сальдову відомість:
Таблиця 5
Оборотно–сальдова відомість
| Рахунок | Сальдо на початок періоду | Обороти за період | Сальдо на кінець періоду | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 103 | 257040 | 500 | 8812,5 | 248727,5 | ||
| 104 | 5324,28 | 3000 | 8324,28 | |||
| 105 | 36000 | 36000 | 0 | |||
| 106 | 3200 | 500 | 2700 | |||
| 131 | 84338,38 | 14262,5 | 1840,9 | 71916,78 | ||
| 152 | 3500 | 3500,00 | 0 | |||
| 201 | 63538,00 | 3559,65 | 59978,35 | |||
| 23 | 7505,88 | 6760 | 745,88 | |||
| 26 | 2377 | 6760 | 7816 | 1321 | ||
| 301 | 8350 | 8250 | 100 | |||
| 311 | 35540 | 16673,38 | 44697,88 | 7515,5 | ||
| 312 | 10100 | 10100,00 | 0 | |||
| 361 | 14394 | 14394 | 0 | |||
| 371 | 30000,00 | 30000,00 | 0 | |||
| 3721 | 2400 | 2400 | 0 | |||
| 377 | 1680 | 1680 | 0 | |||
| 40 | 202000 | 202000 | ||||
| 441 | 60000 | 13318,13 | 73318,13 | |||
| 442 | 23200 | 360 | 22840 | |||
| 46 | 3000 | 3000 | ||||
| 631 | 30600,00 | 30820,80 | 220,8 | |||
| 632 | 10080,00 | 10080,00 | 0 | |||
| 641 | 387,34 | 10498,34 | 5569,64 | 4541,36 | ||
| 642 | 1658,00 | 1658,00 | 0 | |||
| 643 | 1272,00 | 1272,00 | 0 | |||
| 644 | 7793,40 | 7793,40 | 0 | |||
| 651 | 1425,96 | 1425,96 | 2339 | 2339 | ||
| 652 | 171,95 | 171,95 | 167,9 | 167,9 | ||
| 653 | 108,02 | 108,02 | 161,7 | 161,7 | ||
| 656 | 99,01 | 99,01 | 14,7 | 14,7 | ||
| 681 | 8832 | 8832 | 0 | |||
| 661 | 4050,62 | 5679,14 | 7430 | 5801,48 | ||
| 662 | 699,38 | 699,38 | ||||
| 685 | 1080 | 1234 | 154 | |||
| 701 | 14394 | 14394 | 0 | |||
| 713 | 1200 | 1200 | 0 | |||
| 714 | 20 | 20 | 0 | |||
| 718 | 25000 | 25000 | 0 | |||
| 742 | 480 | 480 | 0 | |||
| 791 | 38015 | 38015 | 0 | |||
| 793 | 400 | 400 | 0 | |||
| 794 | 23200 | 23200 | 0 | |||
| 901 | 9562,77 | 9562,77 | 0 | |||
| 91 | 3401,6 | 3401,6 | 0 | |||
| 92 | 5557,2 | 5557,2 | 0 | |||
| 93 | 1726,9 | 1726,9 | 0 | |||
| 972 | 7850 | 7850 | 0 | |||
| 974 | 40,00 | 40 | 0 | |||
| 976 | 23200 | 23200 | 0 | |||
| Разом: | 352581,28 | 352581,28 | 429109,05 | 429109,05 | 356793,87 | 356793,87 |
| 072 | 30000 | |||||
| 011 | 25000 | |||||
4. Складемо баланс та звіт про фінансові результати:
Таблиця 6
Баланс
Актив |
Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| І. Необоротні активи | |||
| Нематеріальні активи: | |||
| залишкова вартість | 10 | ||
| первісна вартість | 11 | ||
| знос | 12 | ||
| Незавершене будівництво | 20 | ||
| Основні засоби: | |||
| залишкова вартість | 30 | 217225,9 | 187835 |
| первісна вартість | 31 | 301564,3 | 259751,8 |
| знос | 32 | 84338,38 | 71916,78 |
| Довгострокові фінансові інвестиції: | |||
| щовраховуються по методу участі в капіталі інших підприємств | 40 | ||
| інші фінансові інвестиції | 45 | ||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | 50 | ||
| Відстрочені податкові активи | 60 | ||
| Інші необоротні активи | 70 | ||
| Разом по розділі І | 80 | 217225,9 | 187835 |
| ІІ. Оборотні активи | |||
| Запаси: | |||
| виробничі запаси | 100 | 0 | 59978,35 |
| тварини на вирощуванні і відгодівлі | 110 | ||
| незавершене виробництво | 120 | 0 | 745,88 |
| готова продукція | 130 | 2377 | 1321 |
| товари | 140 | ||
| Векселі отримані | 150 | ||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
| чиста реалізаційна вартість | 160 | ||
| первісна вартість | 161 | ||
| резерв сумнівних боргів | 162 | ||
| Дебіторська заборгованість по розрахунках: | |||
| с бюджетом | 170 | ||
| по виданих авансах | 180 | ||
| по нарахованих доходах | 190 | ||
| по внутрішніх розрахунках | 200 | ||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | ||
| Поточні фінансові інвестиції | 220 | ||
| Кошти і їхні еквіваленти: | |||
| у національній валюті | 230 | 35540 | 7615,5 |
| в іноземній валюті | 240 | 10100 | |
| Інші оборотні активи | 250 | 4541,36 | |
| Разом по розділі ІІ | 260 | 48017 | 74202,09 |
| ІІІ. Витрати майбутніх періодів | 270 | ||
| Баланс | 280 | 265242,9 | 262037,09 |
Пасив |
Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| І. Власний капітал | |||
| Статутний капітал | 300 | 202000 | 202000 |
| Пайовий капітал | 310 | ||
| Додатковий вкладений капітал | 320 | ||
| Інший додатковий капітал | 330 | ||
| Резервный капитал | 340 | ||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 60000 | 50478,13 |
| Неоплачений капітал | 360 | 3000 | |
| Вилучений капітал | 370 | ||
| Разом по розділі І | 380 | 259000 | 252478,1 |
| ІІ. Забезпечення майбутніх витрат і платежів | |||
| Забезпечення виплат персоналу | 400 | ||
| Інші забезпечення | 410 | ||
| Цільове фінансування | 420 | ||
| Разом по розділі ІІ | 430 | ||
| ІІІ. Довгострокові зобов'язання | |||
| Довгострокові кредити банків | 440 | ||
| Інші довгострокові фінансові зобов'язання | 450 | ||
| Відстрочені податкові зобов'язання | 460 | ||
| Інші довгострокові зобов'язання | 470 | ||
| Разом по розділі ІІІ | 480 | ||
| ІV. Поточні зобов'язання | |||
| Короткострокові кредити банків | 500 | ||
| Поточна заборгованість по довгострокових зобов'язаннях | 510 | ||
| Векселі видані | 520 | ||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 374,8 | |
| Поточні зобов'язання по розрахунках: | |||
| по отриманих авансах | 540 | ||
| с бюджетом | 550 | 387,34 | |
| по позабюджетних платежах | 560 | 1804,94 | 2683,3 |
| по страхуванню | 570 | ||
| по оплаті праці | 580 | 4050,62 | 6500,86 |
| с учасниками | 590 | ||
| по внутрішніх розрахунках | 600 | ||
| Інші поточні зобов'язання | 610 | ||
| Разом по розділі ІV | 620 | 6242,9 | 9558,96 |
| V. Доходи майбутніх періодів | 630 | ||
| Баланс | 640 | 265242,9 | 262037,1 |
Таблиця 7
Звіт про фінансові результати
| Стаття | Код рядка | За звітній період | За попередній період |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робот, послуг) | 10 | 14394 | |
| Податок на додану вартість | 15 | 2599 | |
| Акцизний збір | 20 | ||
| 25 | |||
| Інші вирахування з доходу | 30 | ||
| Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робот, послуг) | 35 | 11795 | |
| Собівартість реалізованої продукції | 40 | 9562,77 | |
| Валовий: | 50 | 2232,23 | |
| Прибуток | |||
| Збиток | 55 | ||
| Інші операційні доходи | 60 | 26020 | |
| Адміністративні витрати | 70 | 5557,2 | |
| Витрати за збут | 80 | 1726,9 | |
| Інші операційні витрати | 90 | ||
| Фінансові результати від операційної діяльності | |||
| Прибуток | 100 | 20968,13 | |
| Збиток | 105 | ||
| Доход від участі в капіталі | 110 | ||
| Інші фінансові доходи | 120 | ||
| Інші доходи | 130 | 480 | |
| Фінансові витрати | 140 | ||
| Витрати від участі в капіталі | 150 | ||
| Інші витати | 160 | 31090 | |
| Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування : | 170 | -9881,87 | |
| Прибуток | |||
| Збиток | 175 | ||
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | ||
| Фінансові результати від звичайної діяльності : | 190 | ||
| Прибуток | |||
| Збиток | 195 | (9881,87) | |
| Надзвичайні: | 200 | ||
| Доходи | |||
| витрати | 205 | ||
| Податки з надзвичайного прибутку | 210 | ||
| Чистий: | 220 | ||
| Прибуток | |||
| Збиток | 225 | (9881,87) |
Висновки
Грошовий обіг здійснюється в готівковій і безготівковій формах.
Безготівковий обіг - рух вартості без участі готівки. Частка безготівкових розрахунків у Україні раніш складала біля 80 %, сьогодні трохи збільшилась . Високий рівень безготівкових розрахунків у будь-якій країні говорить про правильну, грамотну організаціїю всього грошового обігу.
Готівково- грошовий обіг - прямування готівки в сфері обігу і виконання ними 2-х функцій: засобу платежу і засобу обігу. Готівка використовуються: для оплати товарів, робіт, послуг; для розрахунків за товари і послуги, для розрахунків, не пов'язаних із рухом товарів і послуг( розрахунків по виплаті заробітної плати, премій, посібників, стипендій, пенсій, по виплаті страхових відшкодувань по договорах страхування, при оплаті цінних паперів і виплаті прибутку по ним, по платежах населення, на господарські потреби, на оплату відряджень, на представительські витрати, на закупівлю сільгосппродукції і т.д). Готівково-грошовий рух здійснюється за допомогою різноманітних видів грошей: банкнот, металевих монет, інших кредитних інструментів.
У Україні починаються спроби обмежити готівково-грошовий обіг, тому що воно дозволяє йти від контролю держави за діяльністю юридичних і фізичних осіб. Цим пояснюється і ппідвищений інтерес до стану готівкових розрахунків з боку контролюючих органів. Незважаючи на це, готівкові розрахунки в практиці вітчизняних суб’єктів господарювання досить розповсюджені. І хоча останнім часом спостерігається значне скорочення обсягів готівкових розрахунків в порівняння з безготівковими, всілякі законодавчі обмеження та інші фактори роблять актуальною проблеми організації обліку, операцій з готівкою
Список використаної літератури:
1. Бухгалтерський облік : навчальний посібник / В. В. Сопко [и др.]. - Тернопiль : Астон, 2005. - 496 с.
2. Бухгалтерський облік в Україні : навчальний посібник / Мін-во освіти і науки України, Нац. ун-т "Львівська політехніка" ; ред. Р. Л. Хом`як. - 7-е вид., доп. і перероб. - Львів : Інтелект-Захід, 2008. - 1224 с.
3. Гарасим, П.М. Курс фінансового обліку : навчальний посібник / П. М. Гарасим, Г. П. Журавель, П. Я. Хомин. - К. : Знання, 2007. - 566 с.
4. Гольцова, С.М. Бухгалтерський облік : навчальний посібник / С. М. Гольцова, І. Й. Плікус. - Суми : Університетська книга, 2006. - 255 с.
5. Гольцова, С.М. Бухгалтерський облік : навчальний посібник / С. М. Гольцова, І. Й. Плікус. - Вид. 2-ге, перероб. і доп. - Суми : ВТД "Університетська книга", 2007. - 254 с.
6. Керимов, В. Э. Бухгалтерский финансовый учет : учебник / В. Э. Керимов. - 2-е изд., изм. и доп. - М. : Дашков и К, 2008. - 704 с.
7. Коблянська, Олена Іванівна. Фінансовий облік : навчальний посібник / О. І. Коблянська. - 2-ге вид. виправ. і доп. - К. : Знання, 2007. - 471 с.
8. Лишиленко, О.В. Бухгалтерський облік : підручник / О. В. Лишиленко. - К. : ЦНЛ, 2005. - 632 с.
9. Ловінська, Людмила Геннадіївна. Оцінка в бухгалтерському обліку : монографія / Л. Г. Ловінська ; Мін-во освіти і науки України, Київський нац. економічний ун-т ім.Вадима Гетьмана. - К. : КНЕУ, 2006. - 256 с.
10. Михайлов, М.Г. Організація бухгалтерського обліку на підприємствах малого бізнесу : навчальний посібник / М. Г. Михайлов, Л. І. Полятикіна, О. П. Славкова. - К. : ЦУЛ, 2008. - 320 с.
11. Палий, В.Ф. Международные стандарты учёта и финансовой отчётности : учебник / В. Ф. Палий. - 2-е изд., испр. и доп. - М. : Инфра-М, 2007. - 473 с.
12. Первинний та аналітичний облік на підприємстві : навчальний посібник / П. М. Гарасим [и др.]. - Тернопiль : Астон, 2005. - 464 с.
13. Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні : закон України / Україна. Закон. - [Б. м. : б. и.], 1999. - Б. ц.
14. Про затвердження Методичних рекомендацій з бухгалтерського обліку запасів : наказ / Україна. Міністерство фінансів. - [Б. м. : б. и.], 2007.
15. Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку : наказ / Україна. Міністерство фінансів. - [Б. м. : б. и.], 1995. - Б. ц.
16. Про затвердження спрощеного Плану рахунків бухгалтерського обліку : наказ / Україна. Міністерство фінансів. - [Б. м. : б. и.], 2001. - Б. ц.
8-09-2015, 13:23