Анализ и оценка обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами на примере ООО Г

2. Анализ и оценка обеспеченности предприятия ООО «Гранит» собственными оборотными средствами

2.1 Краткая характеристика предприятия ООО «Гранит»

Анализ и оценка обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами в данной работе проводится на примере организации ООО «Гранит».

Изучаемое предприятие ООО «Гранит» расположено по адресу: 105489, г. Москва, ул. Б. Семеновская, д. 12.

Участники общества: Курдюченко Роман Егорьевич, является Генеральным директором Общества, его доля составляет 50 %; Курдюченко Мария Леопольдовна, ее доля 25% и Ролин Михаил Владимирович, его доля составляет 25%. Общество относится к овощемолочной отрасли и занимается выращиванием и продажей овощей, а так же производством сырого коровьего молока. Готовую продукцию предприятие поставляет во многие дошкольные учреждения Московской области, а так же крупным оптовым центрам.

Среднесписочная численность работающих составляет 70 человек.

ООО «Гранит» зарегистрировано в 2003г. на что имеет свидетельство о регистрации юридического лица, выданное Инспекцией Министерства Российской федерации по налогам и сборам № 30 по г. Москва от 10 сентября 2003 г.

Далее представлена организационная структура предприятия ООО «Гранит»

Рис.2. Организационная структура ООО «Гранит»

2.2. Анализ обеспеченности предприятия ООО «Гранит» собственными оборотными средствами.

Собственные оборотные средства предприятия определяются по данным баланса: необходимо от общей суммы долгосрочных пассивов (строки 490, 590, 640 баланса) исключить сумму долгосрочных (внеоборотных) активов (строка 190 баланса). Так как на начало и на конец периода у исследуемого предприятия нет «Доходов будущих периодов», влияющих на размер собственных оборотных средств, в расчете стр. 640 баланса участвовать не будет.

На основании данных баланса (Приложение 1) проведем горизонтальный анализ и выявим наличие собственных оборотных средств на начало и конец периода, для этого составим таблицу № 2:

Таблица 2.-Анализ собственных оборотных средств.

Из таблицы видно, что собственные оборотные средства у предприятия ООО «Гранит» имеются и по итогам года выросли на 4377,2 тыс. руб. в основном за счет роста долгосрочных пассивов на 3647,7 тыс. руб.

С помощью вертикального анализа определим удельный вес собственных оборотных средств и факторов, влияющих на уровень собственных оборотных средств, к валюте баланса (Приложение 1), и оценим их динамику. Для этого составим таблицу № 3.

Таблица 3.- Удельный вес собственных оборотных средств

Собственные оборотные средства в динамике показывают незначительный темп роста, который составил 1,61% к валюте баланса, удельный вес капитала и резервов снизился на 3,2%, а долгосрочных пассивов увеличился на 3,1%.

Определим и оценим долю участия собственных оборотных средств в формировании оборотных активов предприятия на начало и конец периода с помощью коэффициента обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами:

К_{обесп(нач)} = ((88077000+3868000)-47765000)/54544000.

К_{обесп(нач)} = 0,81.

К_{обесп(кон)} = ((89976099+7515729)-48934656)/59481565.

К_{обесп(нач)} = 0,82.

Доля участия собственных оборотных средств в формировании оборотных активов предприятия составляет более 80% на начало и конец периода, что позволяет судить о хорошей обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.

2.3 Оценка эффективности использования собственных оборотных средств в ООО «Гранит»

С помощью коэффициентов оценим эффективность использования собственных оборотных средств на исследуемом предприятии.

Как написано выше, собственные оборотные средства должны покрывать материальные запасы предприятия, рассчитаем, в какой степени материальные запасы покрыты собственными источниками с помощью коэффициента обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами на начало и конец периода:

К_{зап обесп(нач).} = ((88077000+3868000)-47765000)/31842000

К_{зап обесп(нач).} = 1,39 (139%).

К_{зап обесп(кон)} = ((89976099+7515729)-48934656)/38037651

К_{зап обесп(нач).} = 1,28 (128%).

Оптимальное значение данного коэффициента 0,6….0,8. На начало и конец периода этот коэффициент больше 1, Если данный коэффициент больше единицы, то сумма собственных оборотных средств превышает сумму запасов и затрат, и предприятие имеет абсолютную финансовую устойчивость.

Оценим, какая часть собственных оборотных средств находится в мобильной форме на начало и конец периода по формуле коэффициента маневренности, указанной выше:

К_{ман(нач)} = ((88077000+3868000)-47765000) / (88077000+3868000).

К_{ман(нач)} = 0,5.

К_{ман(кон)} = ((89976099+7515729)-48934656)/ (89976099+7515729).

К _{ман(кон)} = 0,5.

Данное значение является оптимальным для данного коэффициента.

Для обобщения проведенного анализа и оценки эффективности использования собственных оборотных средств предприятия ООО «Гранит» составим таблицу 4:

Таблица 4.- Обобщение результатов анализа в ООО «Гранит»

Данные Таблицы 4 свидетельствуют о том, что предприятие ООО «Гранит» покрывает за счет собственных источников средств материальные запасы к концу отчетного периода целиком. Оборотные активы предприятия сформированы на 82% собственными источниками средств к концу отчетного периода. Как видно, обеспечение текущей деятельности предприятия в большей степени осуществляется за счет источников собственных средств.

Значение коэффициента маневренности собственных оборотных средств говорит о том, что половина собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей свободно маневрировать этими средствами. Остальная часть собственных средств предприятия вложена в недвижимость и другие внеоборотные активы, которые являются наименее ликвидными.

3. Предложения по повышению эффективности использования собственных оборотных средств на предприятии ООО «Гранит»

Проведя анализ и оценку собственных оборотных средств на исследуемом предприятии ООО «Гранит» я могу сделать следующие предложения по повышению эффективности использования собственных оборотных средств:

1. Предложение по увеличению материальных запасов предприятия.

На исследуемом предприятии ООО «Гранит» собственные оборотные средства покрывают материальные запасы с коэффициентом 1,28 (128%) на конец периода, следовательно материальные запасы на предприятии следует увеличить, для бесперебойного обеспечения запасами и материалами своей деятельности, а так же для увеличения оборачиваемости и, следовательно, увеличению прибыли. К увеличению материальных запасов способствует улучшение организации снабжения, в том числе путем установления четких договорных условий поставок и обеспечения их выполнения, оптимального выбора поставщиков.

2.Предложение по уменьшению влияния на собственные оборотные средства долгосрочных заемных источников.

По итогам года в ООО «Гранит» размер долгосрочных пассивов по сравнению с началом года увеличился на 94,3%, если эта тенденция к росту сохраниться, то в дальнейшем может повлиять на финансовое состояние предприятия. Следует сократить долгосрочные пассивы за счет погашения долгосрочных займов из нераспределенной прибыли или сформированных резервов.

Заключение

Проведя анализ и оценку обеспеченности предприятия ООО «Гранит» собственными оборотными средствами, можно сказать, что исследуемое предприятие обеспечено собственными оборотными средствами в полной мере, оборотные активы покрыты собственными средствами более чем на 80%.

Собственные оборотные средства используются достаточно эффективно, материальные запасы полностью покрыты за счет собственных оборотных средств, мобильность собственных оборотных средств так же является оптимальной (50%), это означает, что соблюдается паритетный принцип вложения собственных средств в активы мобильного и иммобильного характера, что обеспечивает достаточную ликвидность баланса

Анализируя структуру источников собственных оборотных средств видно, что прирост активов произошел за счет увеличения заемных средств. Долгосрочные обязательства увеличились на 94% (почти в 2 раза).

В целом финансовое положение исследуемого предприятия стабильное и устойчивое, пути повышения эффективности использования собственных оборотных средств могут быть следующие:

- Увеличить запасы материалов, что приведет к увеличению оборачиваемости собственных оборотных средств;

- Уменьшать величину долгосрочных пассивов;

Список использованной литературы

1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 N 129-ФЗ.

2. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99).

3. «Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса» от 12 августа 1994 г. № 31-Р.

4. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Анализ финансовой отчетности организации.-М: Юнити-Дана, 2008. – 125с.

5. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие.- 2-е изд.,испр.- М.: Издательство «Дело и Сервис», 2000 – 256с.

6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник.–4-е изд., доп. и перераб.- М.: Финансы и статистика, 2002- 416с.

7. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. Практическое пособие. – М. 2000 – 114с.

8. Зотов В.П. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие.- Кемерово: Кузбассвузиздат, 2001 –260с.

9. Ковалев В.В. Финансовый анализ - М.: Финансы и статистика, 2000, 511 с.

10. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ИКЦ «ДИС», 2003 – 224с.

11. Кучерова Е.В., Мартынчук Н.И. Экономический анализ: методы приемы и прогнозирование: Учебное пособие. – ГУ Кузбас.гос.техн.ун-т. – Кемерово, 2001 – 99с.

12. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предпри¬ятия - Минск - Москва.: ИП “Экоперспектива”, 2000,498 с.

13. Софронова В.В. Финансовый менеджмент на предприятиях в условиях неплатежей. // Финансы. – 2000. -№ 7 – с.21-22.

14. Шеремет А.Д.,Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. –М.: ИНФРА –М, 2002 – 208с.

15. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. – М.: Издательский дом «Дашков и К», 2000 –752с.

Приложения

Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

На 31 декабря 2005г.

Приложение 1