5
03.12
Списано морально устаревшее оборудование:
а) первоначальная стоимость
760 000
01-2
01-1
б) сумма начисленной амортизации на дату списания
710 000
02
01-2
в) списана остаточная стоимость оборудования
50 000
91
01-2
г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования
37 000
10
91
6
04.12
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования
100 000
08-1
60
б) налог на добавленную стоимость
18 000
19
60
7
04.12
Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани
85 000
08-2
10
8
05.12
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
– здание цеха
1600000
01-1
08-1
– производственное оборудование
400 000
01-1
08-1
ИТОГО
2000000
9
08.12
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
а) на изготовление продукции в основном производстве
320 000
20
10
б) на ремонт основных средств, содержание и
эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов
70 000
25
10
в) на ремонт и обслуживание основных средств
общехозяйственного назначения
40 000
26
10
г) на упаковку продаваемой продукции
10 000
44
10
ИТОГО
440 000
10
09.12
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
а) за текущий ремонт административного здания
30 000
26
60
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом
155 000
25
60
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений
общехозяйственного назначения
35 000
26
60
г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции
10 000
44
60
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам
41 400
19
60
ИТОГО
271 400
11
10.12
Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка
15 000
91
66
12
11.12
Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани
500
08-2
76-1
13
12.12
Оплачены с расчетного счета организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
1276000
60
51
б) проценты за краткосрочные кредиты банка
15 000
66
51
в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани
500
76-1
51
г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль
32 000
68
51
д) налог на доходы физических лиц
42 600
68
51
е) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 2009 г.
115 000
69
51
ж) алименты, удержанные по исполнительным листам
3 050
76-1
51
з) в погашение краткосрочных кредитов банка
150 000
66
51
ИТОГО
1633650
14
12.12
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы
305 000
50
51
15
12.12
Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2009 г.
255 000
70
50
б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы: экспедитору Федченко А.С.
4 000
71-1
50
технологу Ахатовой А.Р.
8 500
71-3
50
ИТОГО
267 500
16
14.12
Депонирована невыданная заработная плата
51 100
70
76-2
17
14.12
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита
37 500
51
50
18
17.12
Поступили деньги на расчетный счет организации:
а) от покупателя за проданную продукцию
2100000
51
62
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)
10 000
51
76-1
ИТОГО
2110000
19
18.12
Отражены результаты годовой инвентаризации:
а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)
1 200
10
91
б) недостача готовой продукции на складе
2 500
94
43
в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо
2 500
73
94
20
21.12
Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы):
а) на служебную командировку Ахатовой А.Р.
по утвержденному авансовому отчету
8 000
26
71-3
б) израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С.
2 000
26
71-1
21
21.12
Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р.
500
50
71-3
22
22.12
Патент на изобретение нового способа получения
высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива
98 140
04
08-2
23
23.12
Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами
2 000
94
73
24
25.12
По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены
45 600
58-2
76
25
28.12
Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции
45 600
76
51
26
31.12
Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2009 г.:
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции
225 000
20
70
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами
80 000
25
70
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание
общехозяйственных подразделений
32 000
26
70
г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции
8 000
44
70
д) пособия по временной нетрудоспособности
10 000
69
70
е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани
10 000
08-2
70
ИТОГО
365 000
27
31.12
Из начисленной заработной платы и других выплат
произведены удержания:
а) налога на доходы физических лиц
37 100
70
68
б) по исполнительным листам (алименты)
6 600
70
76-2
в) удержана сумма недостачи из заработной платы
виновного лица
3 700
70
73
г) неизрасходованные подотчетные суммы Федченко А.С.
2 000
70
71-1
ИТОГО
49 400
28
31.12
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2009 г.:
а) за изготовление продукции в основном производстве
58 500
20
69
б) за обслуживание и управление цехами
20 800
25
69
в) за управление организацией и обслуживание
общехозяйственных подразделений
8 320
26
69
г) за обслуживание процесса сбыта продукции
2 080
44
69
д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани
2 600
08-2
69
ИТОГО
92 300
29
31.12
Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2009 г.:
а) за изготовление продукции в основном производстве
900
20
69
б) за обслуживание и управление цехами
320
25
69
в) за управление организацией и обслуживание
общехозяйственных подразделений
128
26
69
г) за обслуживание процесса сбыта продукции
32
44
69
д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани
40
08-2
69
ИТОГО
1 420
30
31.12
Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери
2 000
70
94
31
31.12
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам,
выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом
184 500
68
19
32
31.12
Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
245 000
25
02
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
30 000
26
02
ИТОГО
275 000
33
31.12
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды
29 000
25
05
34
31.12
Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции
600 120
20
25
35
31.12
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости
(остатки незавершенного производства на конец месяца составили — 92 200 руб.)
1 137 420
43
20
36
31.12
Списана сумма общехозяйственных расходов на
себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности
185 448
90
26
37
31.12
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах
2655000
8-09-2015, 15:47