62
90
б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости
1620000
90
43
38
31.12
Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18%
405 000
90
68
39
31.12
Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции
30 112
90
44
40
31.12
Списан финансовый результат от продажи продукции за декабрь
414 440
90
99
41
31.12
Списан результат по прочим доходам и расходам
26 800
99
91
42
31.12
Доначислен налог на прибыль за декабрь 2009 г. в размере 20%
77 298
99
68
43
31.12
Списана нераспределенная прибыль отчетного года
2 188 079
99
84
4. Заполнить карточки счетов бухгалтерского учета. При составлении карточек счетов остатки на начало месяца (1 декабря) берутся из табл. 6.
Таблица 6
Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 1 декабря 2009 г.
| № счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
| Дебет |
Кредит |
||
| 01 |
Основные средства |
24 950 000 |
|
| 02 |
Амортизация основных средств |
12 230 500 |
|
| 04 |
Нематериальные активы |
1 670 000 |
|
| 05 |
Амортизация нематериальных активов |
295 000 |
|
| 07 |
Оборудование к установке |
740 000 |
|
| 08 |
Вложения во внеоборотные активы |
1 650 000 |
|
| 10 |
Материалы |
2 263 000 |
|
| 19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
153 305 |
|
| 20 |
Основное производство |
25 100 |
|
| 43 |
Готовая продукция |
1 291 730 |
|
| 50 |
Касса |
51 500 |
|
| 51 |
Расчетные счета |
6 599 000 |
|
| 58 |
Финансовые вложения |
1 080 500 |
|
| 60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
1 005 000 |
|
| 62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
2 170 745 |
|
| 66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
305 000 |
|
| 67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
1 000 000 |
|
| 68 |
Расчеты по налогам и сборам |
395 800 |
|
| 69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
127 300 |
|
| 70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
306 100 |
|
| 71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
920 |
|
| 73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
1 200 |
|
| 76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
15 000 |
3 800 |
| 80 |
Уставный капитал |
23 200 000 |
|
| 83 |
Добавочный капитал |
500 000 |
|
| 84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
795 079 |
|
| 99 |
Прибыли и убытки |
2 498 421 |
|
| ИТОГО: |
42 662 000 |
42 662 000 |
|
Карточки счетов бухгалтерского учета
Счет 01-1 «Основные средства в организации»
| Дебет |
Кредит |
||
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 |
24 950 000 |
||
| 8 а) |
1 600 000 |
5 а) |
760 000 |
| 8 б) |
400 000 |
||
| Оборот |
2 000 000 |
Оборот |
760 000 |
| Сальдо на 31.12.09 |
26 190 000 |
||
Счет 01-2 «Выбытие основных средств»
| Дебет |
Кредит |
||
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 |
|||
| 5 а) |
760 000 |
5 б) |
710 000 |
| 5 в) |
50 000 |
||
| Оборот |
760 000 |
Оборот |
760 000 |
| Сальдо на 31.12.09 |
0 |
||
Счет 02 «Амортизация основных средств»
| Дебет |
Кредит |
||
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 |
12 230 500 |
||
| 5 б) |
710 000 |
32 а) |
245 000 |
| 32 б) |
30 000 |
||
| Оборот |
710 000 |
Оборот |
275 000 |
| Сальдо на 31.12.09 |
11 795 500 |
||
Счет 04 «Нематериальные активы»
| Дебет |
Кредит |
||
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 |
1 670 000 |
||
| 22 |
98 140 |
||
| Оборот |
98 140 |
Оборот |
- |
| Сальдо на 31.12.09 |
1 768 140 |
||
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
| Дебет |
Кредит |
||
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 |
295 000 |
||
| 33 |
29 000 |
||
| Оборот |
- |
Оборот |
29 000 |
| Сальдо на 31.12.09 |
324 000 |
||
Счет 07 «Оборудование к установке»
| Дебет |
Кредит |
||
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 |
740 000 |
||
| 3 |
420 000 |
||
| Оборот |
420 000 |
Оборот |
- |
| Сальдо на 31.12.09 |
1 160 000 |
||
Счет 08-1 «Строительство и приобретение объектов основных средств»
| Дебет |
Кредит |
||
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 |
1 650 000 |
||
| 4 а) |
175 000 |
3 |
420 000 |
| 6 |
100 000 |
8 а) |
1 600 000 |
| 8 б) |
400 000 |
||
| Оборот |
275 000 |
Оборот |
2 420 000 |
| Сальдо на 31.12.09 |
- 495 000 |
||
Счет 08-2 «Приобретение нематериальных активов»
| Дебет |
Кредит |
||
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 |
|||
| 7 |
85 000 |
22 |
98 140 |
| 12 |
500 |
||
| 26 е) |
10 000 |
||
| 28 д) |
2 600 |
||
| 29 д) |
40 |
||
| Оборот |
98 140 |
Оборот |
|
| Сальдо на 31.12.09 |
- |
||
Счет 10 «Материалы»
| Дебет |
Кредит |
||
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 |
2 263 000 |
||
| 1 а) |
520 000 |
7 |
85 000 |
| 2 |
920 |
9 а, б, в, г |
440 000 |
| 5 г) |
37 000 |
||
| 19 а) |
1 200 |
||
| Оборот |
559 120 |
Оборот |
525 000 |
| Сальдо на 31.12.09 |
2 297 120 |
||
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
| Дебет |
Кредит |
||
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 |
153 305 |
||
| 1 б) |
93 600 |
31 |
184 500 |
| 4 б) |
31 500 |
||
| 6 б) |
18 000 |
||
| 10 д) |
41 400 |
||
| Оборот |
184 500 |
Оборот |
184 500 |
| Сальдо на 31.12.09 |
153 305 |
||
Счет 20 «Основное производство»
| Дебет |
Кредит |
||
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 |
25 100 |
||
| 9 а) |
320 000 |
35 |
1 137 420 |
| 26 а) |
225 000 |
||
| 28 а) |
58 500 |
||
| 29 а) |
900 |
||
| 34 |
600 120 |
||
| Оборот |
1 204 520 |
Оборот |
1 137 420 |
| Сальдо на 31.12.09 |
92 200 |
||
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
| Дебет |
Кредит |
||
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 |
|||
| 9 б) |
70 000 |
34 |
600 120 |
| 10 б) |
155 000 |
||
| 26 б) |
80 000 |
||
| 28 б) |
20 800 |
||
| 29 б) |
320 |
||
| 32 а) |
245 000 |
||
| 33 |
29 000 |
||
| Оборот |
600 120 |
Оборот |
600 120 |
| Сальдо на 31.12.09 |
- |
||
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
| Дебет |
Кредит |
||
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.12.09 |
|||
| 9 в) |
40 000 |
36 |
185 448 |
| 10 а) |
30 000 |
||
| 10 в) |
35 000 |
||
| 20 а) |
8 000 |
||
| 20 б) |
2 000 |
||
| 26 в) 8-09-2015, 15:47 Разделы сайта | |||