Итого
490 800
Продолжение таблицы 7
10
09.12
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
а) за текущий ремонт административного здания
194 000
26
60
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом
160 000
25
60
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
37 000
26
60
г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции
5 500
44
76.2
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам
70 380
19
60
е) налог на добавленую стоимость по транспортным услугам
990
19
76.2
Итого
467 870
11
10.12
Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка
14 000
91
66
12
11.12
Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани
500
08.2
76.2
13
12.12
Оплачены с расчетного счета организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
1 206 000
60
51
б) проценты за краткосрочные кредиты банка
14 000
66
51
в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани
500
76.2
51
г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль
68
51
д) налог на доходы физических лиц
40 400
68
51
е) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 2010г.
111 500
69
51
з) алименты, удержанные по исполнительным листам
1 900
76.2
51
и) в погашение краткосрочных кредитов банка
140 000
66
51
Итого
1 514 300
14
12.12
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы
300 000
50
51
15
12.12
Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2010 г.
250 000
70
50
б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы:
экспедитору Федченко А.С.
2 600
71.1
50
технологу Ахатовой А.Р.
9 000
71.3
50
Итого
261 600
16
14.12
Депонирована невыданная заработная плата
56 100
70
76.2
17
14.12
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита
38 400
51
50
18
17.12
Поступили деньги на расчетный счет организации:
а) от покупателя за проданную продукцию
1 900 000
51
62
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)
10 000
51
76.1
Итого
1 910 000
19
18.12
Отражены результаты годовой инвентаризации:
а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)
3 600
10
91
б) недостача готовой продукции на складе
1 100
94
43
в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо
1 100
73
94
Продолжение таблицы 7
20
21.12
Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы):
а) на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету
7 100
26
71.3
б) израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С.
1 000
26
71.1
21
21.12
Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р.
1 900
50
71,3
22
22.12
Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)
98 140
04
08.2
23
23.12
Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами
600
94
71.1
24
25.12
По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены
-
58
76.2
25
28.12
Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции
-
76.2
51
26
31.12
Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2010 г.:
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции
215 000
20
70
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами
70 000
25
70
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
45 000
26
70
г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции
17 000
44
70
д) пособия по временной нетрудоспособности
3 000
69
70
е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани
10 000
08.2
70
Итого
360 000
27
31.12
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
а) налога на доходы физических лиц
35 400
70
68
б) по исполнительным листам (алименты)
2 900
70
76.2
в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица
2 300
70
73
Итого
40 600
28
31.12
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2010 г. (суммы определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве
55 900
20
69
б) за обслуживание и управление цехами
18 200
25
69
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
11 700
26
69
г) за обслуживание процесса сбыта продукции
4 420
44
69
д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани
2 600
08.2
69
Итого
92 820
Продолжение таблицы 7
29
31.12
Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (сумму определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве
860
20
69
б) за обслуживание и управление цехами
280
25
69
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
180
26
69
г) за обслуживание процесса сбыта продукции
68
44
69
д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани
40
08.2
69
Итого
1 428
30
31.12
Удержаны из начисленной заработной платы Федченко А.С. признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери
600
70
94
31
31.12
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах- фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом
202 050
68
19
32
31.12
Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
230 000
25
02
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
37 000
26
02
Итого
267 000
33
31.12
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды
27 000
25
05
34
31.12
Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции
590 480
20
25
35
31.12
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили — 92 200 руб.)
1 095 140
43
20
36
31.12
Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности
430 780
90
26
37
31.12
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах
2 770 876
62
90
б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости
1 548 832
90
43
38
31.12
Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18%
422 676
90
68
39
31.12
Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции
34 988
90
44
40
31.12
Списан финансовый результат от продажи продукции за декабрь
333 600
90
99
41
31.12
Списан результат по прочим доходам и расходам
4 600
91
99
42
31.12
Доначислен налог на прибыль за декабрь 20ХХ г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках — Приложение 4)
67 640
99
68
43
31.12
Списана нераспределенная прибыль отчетного года
2 768 981
99
84
4. Заполним карточки счетов бухгалтерского учета.
| Счет 01.1 "Основные средства в организации" |