Сальдо на 01.12.10
2 498 421
42
67 640
40
333 600
43
2 768 981
41
4 600
Оборот
2 836 621
Оборот
338 200
Сальдо на 31.12.10
0
5. Откроем счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и отразим в них хозяйственные операции, подсчитаем обороты и остатки, составим оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету.
Таблица 8
Остатки подотчетных сумм.
| Подотчетное лицо |
Остаток подотчетных сумм, руб. |
| Экспедитор Федченко А.С. |
- |
| Кладовщик Резцова Е.А. |
920 |
| Технолог Ахатова А.Р. |
- |
| 920 |
Составим счета аналитического учета.
| Счет 71.1 Федченко А.С. |
|||
| Дебет |
Кредит |
||
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.12.10 |
|||
| 15 б |
2 600 |
20 б |
1 000 |
| 23 |
1 600 |
||
| Оборот |
2 600 |
Оборот |
2 600 |
| Сальдо на 31.12.10 |
0 |
||
| Счет 71.2 Резцова Е.И. |
|||
| Дебет |
Кредит |
||
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.12.10 |
920 |
||
| 2 |
920 |
||
| Оборот |
0 |
Оборот |
920 |
| Сальдо на 31.12.10 |
0 |
||
| Счет 71.3 Ахатова А.Р. |
|||
| Дебет |
Кредит |
||
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.12.10 |
|||
| 15 б |
9 000 |
20 а |
7 100 |
| 21 |
1 900 |
||
| Оборот |
9 000 |
Оборот |
9 000 |
| Сальдо на 31.12.10 |
0 |
||
Таблица 9
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 71.
| № |
Наименование счетов |
Остаток на 01.12.10 |
Оборот |
Остаток на 31.12.10 |
|||
| Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
| 1 |
Федченко А.С. |
2600 |
2600 |
||||
| 2 |
Резцова Е.А. |
920 |
920 |
0 |
|||
| 3 |
Ахатова А.Р. |
9000 |
9000 |
||||
| Итого |
920 |
11600 |
12520 |
0 |
|||
6. Величина налога на прибыль равна 67640 р.
7. На основании карточек счетов составлю оборотно-сальдовую ведомость, а затем баланс по форме.
Таблица 10
Оборотно-сальдовая ведомость.
| № счета |
Остаток на 01.12.10 |
Оборот |
Остаток на 31.12.10 |
|||
| Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
| 01.1 |
24 950 000 |
1 003 000 |
760 000 |
25 193 000 |
||
| 01.2 |
760 000 |
760 000 |
||||
| 02 |
12 230 500 |
760 000 |
267 000 |
11 737 500 |
||
| 04 |
1 670 000 |
98 140 |
1 768 140 |
|||
| 05 |
295 000 |
27 000 |
322 000 |
|||
| 07 |
740 000 |
740 000 |
0 |
|||
| 08.1 |
1 650 000 |
996 000 |
1 003 000 |
1 643 000 |
||
| 08.2 |
98 140 |
98 140 |
||||
| 10 |
2 263 000 |
489 520 |
575 800 |
2 176 720 |
||
| 19 |
153 305 |
202 050 |
202 050 |
153 305 |
||
| 20 |
25 100 |
1 162 240 |
1 095 140 |
92 200 |
||
| 25 |
590 480 |
590 480 |
||||
| 26 |
430 780 |
430 780 |
||||
| 43 |
1 291 730 |
1 095 140 |
1 549 932 |
836 938 |
||
| 44 |
34 988 |
34 988 |
||||
| 50 |
51 500 |
301 900 |
300 000 |
53 400 |
||
| 51 |
6 599 000 |
1 948 400 |
1 814 300 |
6 733 100 |
||
| 58 |
1 080 500 |
1 080 500 |
||||
| 60 |
1 005 000 |
1 206 000 |
1 318 060 |
1 117 060 |
||
| 62 |
2 170 745 |
2 770 876 |
1 900 000 |
3 041 621 |
||
| 66 |
305 000 |
154 000 |
14 000 |
165 000 |
||
| 67 |
1 000 000 |
1 000 000 |
||||
| 68 |
395 800 |
242 450 |
525 716 |
679 066 |
||
| 69 |
127 300 |
114 500 |
94 248 |
107 048 |
||
| 70 |
306 100 |
347 300 |
360 000 |
318 800 |
||
| 71 |
920 |
11 600 |
11 520 |
1 000 |
||
| 73 |
1 200 |
1 100 |
2 300 |
|||
| 76.1 |
15 000 |
10 000 |
5 000 |
|||
| 76.2 |
3 800 |
2 400 |
65 990 |
67 390 |
||
| 80 |
23 200 000 |
23 200 000 |
||||
| 83 |
500 000 |
500 000 |
||||
| 84 |
795 079 |
2 768 981 |
3 564 060 |
|||
| 90 |
2 770 876 |
2 770 876 |
||||
| 91 |
18 600 |
18 600 |
||||
| 94 |
1 700 |
1 700 |
||||
| 99 |
2 498 421 |
2 836 621 |
338 200 |
|||
| Итого |
42 662 000 |
42 662 000 |
20 448 801 |
20 448 801 |
42 777 924 |
42 777 924 |
Таблица 11
Бухгалтерский баланс.
| Актив |
Код |
На конец |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||
| Нематериальные активы |
110 |
1 446 140 |
| Основные средства |
120 |
13 455 500 |
| Незавершенное строительство |
130 |
1 643 000 |
| Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
| Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
- |
| Отложенные налоговые активы |
145 |
- |
| Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
| Итого по разделу I |
190 |
16 544 640 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||
| Запасы |
210 |
3 105 858 |
| В том числе: |
211 |
2 176 720 |
| Животные на выращивании и откорме |
212 |
- |
| Затраты в незавершенном производстве |
213 |
92 200 |
| Готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
836 938 |
| Товары отгруженные |
215 |
- |
| Расходы будущих периодов |
216 |
- |
| Прочие запасы и затраты |
217 |
- |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
153 305 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
| В том числе покупатели и заказчики |
231 |
- |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
3 047 621 |
| В том числе покупатели и заказчики |
241 |
3 041 621 |
| Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
1 080 500 |
| Денежные средства |
260 |
6 786 500 |
| Прочие оборотные активы |
270 |
- |
| Итого по разделу II |
290 |
14 173 784 |
| Баланс |
300 |
30 718 424 |
| Пассив |
Код |
На конец |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||
| Уставный капитал |
410 |
23 200 000 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
- |
| Добавочный капитал |
420 |
500 000 |
| Резервный капитал. В том числе: |
430 |
- |
| Резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|
| Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
3 564 060 |
| Продолжение таблицы 11 |
||
| Итого по разделу III |
490 |
27 264 060 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||
| Займы и кредиты |
510 |
1 000 000 |
| Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
| Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
| Итого по разделу IV |
590 |
1 000 000 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||
| Займы и кредиты |
610 |
165 000 |
| Кредиторская задолженность |
620 |
2 289 364 |
| Поставщики и подрядчики |
621 |
1 117 060 |