Составление бухгалтерского баланса

расчетам с персоналом 70, 71, 73 244 234 По данным аналитического учета за 2007 год разных дебиторов 76 245 233 По данным аналитического учета за 2007 год прочая дебиторская задолженность 249 234 По данным аналитического учета за 2007 год Расчеты с учредителями 250 240 В том числе: по вкладам в уставный фонд 75/1 251 241 прочие 75 252 242 Денежные средства 50, 51, 52, 55, 57 260 250 В том числе: денежные средства на депозитных счетах 55 261 251 Финансовые вложения 58 270 260 Прочие оборотные активы 79, 94 280 270 ИТОГО по разделу II 290 290 БАЛАНС (190 + 290) 300 300 Пассив III. Капитал и резервы Уставный фонд 80 410 410 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) 81 411 411 Резервный фонд 420 420 В том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством 82 421 421 резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами 82 422 422 Добавочный фонд 83 430 430 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 84 440 440 В годовом балансе ставится прочерк 1 2 3 4 5 Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток) 84 450 450 Целевое финансирование 86 460 460 Доходы будущих периодов 98 470 470 ИТОГО по разделу III 490 490 IV. Долгосрочные обязательства Долгосрочные кредиты и займы 67 510 510 Прочие долгосрочные обязательства 76 520 По данным аналитического учета за 2007 год ИТОГО по разделу IV 590 V. Краткосрочные обязательства Краткосрочные кредиты и займы 66 610 520 Кредиторская задолженность 620 530 В том числе: перед поставщиками и подрядчиками 60 621 531 перед покупателями и заказчиками 62 622 532 по расчетам с персоналом по оплате труда 70 623 533 по прочим расчетам с персоналом 71, 73 624 534 по налогам и сборам 68 625 535 по социальному страхованию и обеспечению 69 626 536 по лизинговым платежам 76 627 537 По данным аналитического учета за 2007 год перед прочими кредиторами 76 628 538 По данным аналитического учета за 2007 год Задолженность перед участниками (учредителями) 630 540 В том числе: по выплате доходов, дивидендов 75–2 631 541 прочая задолженность 75 632 542 Резервы предстоящих расходов 96 640 550 Прочие краткосрочные обязательства 79 650 560 ИТОГО по разделу V 690 590 БАЛАНС (490 + 590 + 690) 700 600 Из строки 620: долгосрочная кредиторская задолженность 60–79 701 601 краткосрочная кредиторская задолженность 60–79 702 602 Активы и обязательства, учитываемые за балансом Арендованные (в том числе полученные в пользование, лизинг) основные средства 001 001 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 002 002 1 2 3 4 5 Материалы, принятые в переработку 003 003 Товары, принятые на комиссию 004 004 Оборудование, принятое для монтажа 005 005 Бланки строгой отчетности 006 006 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 007 007 Обеспечения обязательств и платежей полученные 008 008 Обеспечения обязательств и платежей выданные 009 009 Амортизационный фонд воспроизводства основных средств 010 010 Основные средства, сданные в аренду (лизинг) 011 011 Нематериальные активы, полученные в пользование 012 012 Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов 013 013 Потеря стоимости основных средств 014 014

Приложение 2

Оборотный баланс ЗАО "Восток" за 2008 г., руб.

Счет		Сальдо на начало года		Обороты за год		Сальдо на конец года
Код	Наименование	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
01	Основные средства	83950728	11273183	1134978	94088933
02	Амортизация основных средств	53420347	360137	13892584	66952794
04	Нематериальные активы	2351372	231800	2119572
05	Амортизация нематериальных активов	245799	231800	58004	72003
08	Капитальные вложения	5325431	5325431
10	Материалы	30482207	366677427	361923771	35235863
18	НДС по приобретенным товарам, работам, услугам	16069406	935557969	941842931	9784444
20	Основное производство	86673185	86673185
26	Общехозяйственные расходы	354132834	354132834
41	Товары	159364404	2163449508	2116799987	206013925
44	Расходы на реализацию	170329	1521809	1546898	145240
45	Товары отгруженные	2422301627	2422301627
50	Касса	7704270	7704270
51	Расчетный счет	7207153	3657161719	3522384616	141984256
52	Валютные счета	2945227	1152648767	1152665190	2928804
55	Специальные счета в банках	46407	46407
57	Переводы в пути	1192335879	1192335879
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	121575521	2838287012	2797796743	81085252
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	139783284	4442775858	4426892715	155666427
68	Расчеты по налогам и сборам	1915147	717813561	769967703	54069289
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	2550256	42503240	43348537	3395553
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	6322666	119319169	121895624	8899121
71	Расчеты с подотчетными лицами	880406	39717617	38837211
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	236418	534721098	536456613	1971933
80	Уставный фонд	576000	576000
83	Добавочный фонд	42408425	2776849	5380263	45011839
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	213338083	172938296	386276379
86	Целевое финансирование	1425847	1425847
90	Реализация	10701050707	10701050707
91	Операционные доходы и расходы	3207956	3207956
92	Внереализационные доходы и расходы	102624590	102624590
97	Расходы будущих периодов	2524398	18850966	19653225	1722139
98	Доходы будущих периодов	8474415	8474415
99	Прибыли и убытки	733189524	733189524
Итого:	444894915	444894915	32662668107	32662668107	649736010	649736010

Приложение 3

Отражение товарообменных операций

№№ п/п	Дебет счета	Кредит счета	Содержание хозяйственной операции
1	45	10, 41, 43	Отражается фактическая стоимость отгруженного имущества (сырья, товаров, готовой продукции)
2	62, 76	90–1, 91–1	Отражена стоимость отгруженной продукции (иных активов) по учетным ценам на дату отгрузки на дату подписания сторонами изменений в условия расчетов по контракту
3	90–2, 91–2	45	Списана покупная стоимость без учета НДС отгруженных активов
4	90–3	68–2	Начислен НДС по реализованной продукции
5	91–3	68–2	Начислен НДС по реализованному прочему имуществу
6	90–4	68–2	Начислены акцизы по реализованной продукции
7	91–4	68–2	Начислены акцизы по реализованному прочему имуществу
8	90–5, 90–6	68–2	Начислены прочие налоги и сборы по реализованной продукции
9	91–5	68–2	Начислены прочие налоги и сборы по реализованному прочему имуществу
10	07, 08, 10, 41 и др.	60, 76	Оприходовано поступившее по товарообменному контракту имущество без учета НДС исходя из учетных цен отгруженного имущества
11	18	60, 76	Выделен НДС по поступившему имуществу
12	60, 76	62, 76	Произведен зачет задолженности по отгруженному по товарообменному контракту имуществу

8-09-2015, 12:37