26
60
763
13.10
НДС
19
60
137
14
Начислена заработная плата за отчетный период:
14.1
рабочим основного производства
20
70
76 000
14.2
рабочим вспомогательного производства
23
70
7 500
14.3
управленческому и обслуживающему персоналу основного производства
25.1
70
7 900
14.4
управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного производства
25.2
70
7 000
14.5
администрации предприятия
26
70
5 500
15
Начислен ЕСН, в связи с начислением заработной платы:
15.1
рабочим основного производства
20
69
19 760
15.2
рабочим вспомогательного производства
23
69
1 950
15.3
управленческого и обслуживающего персонала основного производства
25.1
69
2 054
15.4
управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного производства
25.2
69
1 820
15.5
администрации предприятия
26
69
1 430
16
Начислены отчисления на страхование от несчастных случаев и проф. заболеваний (1,7%):
16.1
рабочим основного производства
20
69.1.2
1 292
16.2
рабочим вспомогательного производства
23
69.1.2
128
16.3
управленческого и обслуживающего персонала основного производства
25.1
69.1.2
134
16.4
управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного производства
25.2
69.1.2
119
16.5
администрации предприятия
26
69.1.2
94
17
Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков:
17.1
рабочих основного производства
20
96
7 600
17.2
рабочих вспомогательного производства
23
96
750
17.3
управленческого и обслуживающего персонала основного производства
25.1
96
790
17.4
управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного производства
25.2
96
700
17.5
администрации предприятия
26
96
550
18
Начислена амортизация основных средств за отчетный период:
18.1
по основным средствам основного производства
20
02
14 300
18.2
по основным средствам вспомогательного производства
23
02
2 200
18.3
по основным средствам общепроизводственного назначения основного производства
25.1
02
2 600
18.4
по основным средствам общепроизводственного назначения вспомогательного производства
25.2
02
3 800
18.5
по основным средствам общехозяйственного назначения
26
02
3 200
19
Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу
50
51
12 000
20
Выданы под отчет денежные средства на командировочные расходы главному инженеру.
71
50
3 500
21
Выданы под отчет денежные средства на хозяйственные расходы завхозу
71
50
700
22
Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 1-3
70
50
6 240
23
Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу
50
51
8 000
24
Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 4-7
70
50
5 000
25
Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом (завхозом) (авансовый отчет №3)
10
71
630
26
Возвращена завхозом подотчетная сумма, согласно авансовому отчету
50
71
70
27
Переданы материалы на общехозяйственные нужды
26
10
90
28
Списаны командировочные расходы по авансовому отчету №2 главного инженера (сумма на командировку израсходована полностью)
20
71
2 966
28.1
НДС в составе командировочных расходов 18%
19
71
534
29
Резервируются суммы на проведение ремонтов основных средств на основании рассчитанных норм:
29.1
оборудования основного цеха
20
96
5 100
29.2
оборудования обслуживающего цеха
23
96
2 200
29.3
здания заводоуправления
26
96
1 600
30
Списана часть расходов будущих периодов на затраты текущего периода
20
97
7 420
31
Начислен транспортный налог
26
68
600
32
Удержано из заработной платы за отчетный период
32.1
налог на доходы физических лиц
70
68
13 504
32.2
по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц
70
76
600
33
Общепроизводственные расходы списываются на издержки основного производства
20
25
39 974
34
Общехозяйственные расходы списываются на издержки основного производства
20
26
16 627
35
Расходы вспомогательного производства списаны на издержки основного производства
20
23
22 106
36
Принята готовая продукция основного производства по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец отчетного периода составляет 9800 руб.)
43
20
238 048
37
Предъявлен НДС к вычету в бюджет
68
19
14 577
37
Перечислен ЕСН в бюджет
69
51
38
Предъявлен покупателю счет-фактура за отгруженную продукцию
62
90.1
580 000
39
Выделен НДС из выручки от реализации продукции
90.3
68
88 475
40
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции
90.2
43
238 048
41
Поступила выручка за проданную продукцию на расчетный счет.
51
62
580 000
42
Принят к оплате счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции
90.2
76
2 000
43
Оплачен счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции
76
51
2 000
44
Результат от реализации продукции отнесен на счет прибылей и убытков
90.9
99
251 477
45
Начислен налог на имущество
91.2
68
7 227
46
Перечислен НДФЛ в бюджет
68
51
13 504
47
Начислен штраф в пользу другого предприятия
91.2
76
600
48
Оплачен штраф
76
51
600
49
Начислены дивиденды от участия в другом предприятии
76
91.1
800
50
Исчислен финансовый результат от прочих доходов и расходов (убыток)
99.1
91.9
7 027
51
Начислен налог на прибыль (20%)(251 477 – 2 089 - 7 010=242 378)
99
68
48 472
52
Перечислены в бюджет: НДС, налог на имущество, налог на прибыль, транспортный налог
68
51
144 774
53
Закрываются субсчета счета 90
53.1
выручка
90.1
90.9
580 000
53.2
Себестоимость продаж
90.9
90.2
240 048
53.3
НДС
90.9
90.3
88 475
54
Закрываются субсчета счета 91
54.1
Прочие доходы
91.1
91.9
850
54.2
Прочие расходы
91.9
91.2
9 966
55
Сумма прибыли отчетного года списана на счет 84 (251 477 - 2 089 - 7 010 - 48 476 = 193 902)
99
84
193 889
2. Оборотно-сальдовая ведомость
| Счет |
С-до на начало |
Обороты за период |
Сальдо на конец |
|||||
| Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
| 1 |
Основные средства |
747570 |
33 001 |
30 000 |
750 571 |
|||
| 2 |
Амортизация ОС |
85800 |
13500 |
26 100 |
98 400 |
|||
| 4 |
нематериальные активы |
80000 |
80000 |
|||||
| 5 |
амортизация нематериальных активов |
22000 |
22000 |
|||||
| 7 |
оборудывание к установке |
25 068 |
16 068 |
9 000 |
||||
| 8 |
Влож.во внеоборотн.активы |
30000 |
19 001 |
18 001 |
31 000 |
|||
| 10 |
Материалы |
16160 |
51 928 |
35 990 |
32 098 |
|||
| 19 |
НДС по приобр.ценностя |
3200 |
14 577 |
14 577 |
3 200 |
|||
| 20 |
Основное производство |
12100 |
235 748 |
238 048 |
9 800 |
|||
| 23 8-09-2015, 12:14 Разделы сайта | ||||||||