140 920
105 730
Витрати на підготовку кадрів
316
297
Витрати на спецодяг та інші засоби захисту працівників
38
136
Інші витрати на персонал
43 152
22 734
Усього
552 226
395 793
Середня кількість працівників в еквіваленті повної зайнятості протягом року становила :
34 052
34 302
Нарахування на фонд оплати праці та утримання із заробітної плати, виплати працівникам Банку здійснювалося згідно чинного законодавства.
| Інші витрати на персонал |
Сума |
| винагорода з фонду правління банку |
11 498 |
| винагорода за вислугу років |
8 430 |
| одноразові заохочення до ювілейних та пам’ятних дат |
7 624 |
| матеріальна допомога за несприятливі екологічні умови |
5 187 |
| матеріальна допомога на оздоровлення |
3 807 |
| витрати на оплату лікарняних листків по тимчасовій непрацездатності |
2 824 |
| інші види матеріальної допомоги ( при народженні дитини, з нагоди реєстрації шлюбу, тощо) |
1 382 |
| матеріальна допомога на поховання |
761 |
| одноразові заохочення за виконання особливо важливих виробничих завдань |
758 |
| винагорода по підсумках роботи за рік |
263 |
| доплата на харчування |
206 |
| вихідна допомога при скороченні штату |
177 |
| інші витрати |
235 |
| Всього |
43 152 |
Чисті витрати на формування резервів
| 2006 |
2005 |
|
| Кошти в інших банках |
||
| Відрахування до резерву |
(26 366) |
24 624 |
| Повернення списаних активів |
0 |
0 |
| Усього |
(26 366) |
24 624 |
| Кредити та заборгованість клієнтів |
||
| Відрахування до резерву |
3 949 |
(110 157) |
| Повернення списаних активів |
96 |
116 |
| Усього |
4 045 |
(110 041) |
| Цінні папери в портфелі банку на продаж |
||
| Відрахування до резерву під знецінення |
20 |
(13 449) |
| Повернення списаних активів |
0 |
0 |
| Усього |
20 |
(13 449) |
| Цінні папери в портфелі банку до погашення |
||
| Відрахування до резерву під знецінення |
0 |
0 |
| Повернення списаних активів |
0 |
0 |
| Усього |
0 |
0 |
| Дебіторська заборгованість за операціями банку |
||
| Відрахування до резерву |
(2 826) |
37 148 |
| Повернення списаних активів |
1 |
60 |
| Усього |
(2 825) |
37 208 |
| Нараховані доходи |
||
| Відрахування до резерву |
(611) |
(9 034) |
| Повернення списаної заборгованості |
116 |
216 |
| Усього |
(495) |
(8 818) |
| Резерви під інші активи |
0 |
0 |
| Повернення списаних інших активів |
0 |
0 |
| Усього |
0 |
0 |
| Усього витрат |
(25 621) |
(70 476) |
Примітка 18. Операції з пов’язаними особами/інсайдерами
Протягом 2006 року загальна сума операцій з кредитування пов’язаних осіб склала 12 824 тис.грн. у тому числі:
· Кредити надані юридичним особам - 5 864 тис.грн.
· Кредити надані фізичним особам - 6 960 тис.грн.
Сума поточних кредитів наданих пов’язаним особам на кінець дня 31.12.2006 року складає – 10 979 тис.грн.
Прострочені кредити що надані пов’язаним особам на кінець дня 31.12.2006 року складає - 1 414 тис.грн.
Середньозважена процентна ставка за кредитами що надані Банком – 4,81%.
Середньозважена процентна ставка за кредитами що надані пов’язаним сторонам –13,8%.
Протягом 2006 року загальна сума залучених депозитів від пов’язаних осіб складала 2 047 тис.грн. Депозити що залучені від пов’язаних сторін у тому числі:
· Депозити залучені від фізичних осіб - 2 047 тис.грн.
· Депозити залучені від юридичних осіб - 0 тис.грн.
Сума депозитів що залучені від пов’язаних сторін станом на кінець дня 31.12.2006 року складає – 2 101 тис.грн.
Середньозважена процентна ставка за депозитами що залучені банком – 5,69%.
Середньозважена процентна ставка за депозитами що залучені від пов’язаних сторін –9,53%.
V. Виконання вимог податкового законодавства
Примітка 19. Податок на прибуток
Ставка податку на прибуток визначається згідно Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" № 383/97-ВР від 22.05.97 р., яка починаючи з 2004 року становить 25%.
ВАТ "Ощадбанк" є платником консолідованого податку на прибуток. Сума податку на прибуток визначалася розрахунково, виходячи із загальної суми консолідованого податку, нарахованого та розподіленого пропорційно питомій вазі суми валових витрат та амортизаційних відрахувань по основних засобах балансових установ у загальній сумі валових витрат та амортизаційних відрахувань Банку.
Сума витрат з податку на прибуток за звітний рік збільшена з урахуванням відстроченого податкового зобов’язання в сумі 3 195 тис. грн. та яка відображена за рахунком № 7900 складає 62 644 тис. грн.
Витрати на податок на прибуток
| 2006 |
2005 |
|
| Поточний податок на прибуток |
59 449 |
18 574 |
| Відстрочений податок на прибуток |
3 195 |
2 820 |
| Усього |
62 644 |
21 394 |
У 2006 році Банком визнано відстрочений податок на прибуток за результатами переоцінки основних засобів до справедливої вартості в сумі 290 200 тис. грн..
Узгодження суми облікового прибутку (збитку) та суми податкового прибутку (збитку)
| 2006 |
2005 |
|
| Прибуток до оподаткування |
207 946 |
41 553 |
| Сума податку на прибуток що визначений за ставкою оподаткування |
51 987 |
10 388 |
| Коригування облікового прибутку (збитку): |
0 |
0 |
| Витрати які не включаються до суми валових витрат з метою розрахунку податкового прибутку але визнаються в бухгалтерському обліку |
24 650 |
21 286 |
| Витрати які включаються до суми валових витрат з метою розрахунку податкового прибутку але не визнаються в бухгалтерському обліку |
9 851 |
49 632 |
| Доходи які підлягають обкладенню податком на прибуток але не визнаються (не відносяться) до облікового прибутку (збитку) |
79 412 |
97 578 |
| Доходи які не підлягають обкладенню податком на прибуток але визнаються в бухгалтерському обліку |
82 225 |
56 480 |
| Амортизаційні відрахування за даними фінансового обліку |
14 204 |
11 567 |
| Амортизація яка підлягає оподаткуванню |
15 908 |
15 848 |
| Інші суми які не є доходами та витратами але включаються до бази оподаткування (виправлення помилок тощо) |
375 |
2 535 |
| Сума податку на прибуток (збиток) |
62 644 |
21 394 |
Розрахунок відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов'язань
| 2006 |
2005 |
|
| Відстрочені податкові активи |
0 |
0 |
| Тимчасова різниця що підлягає вирахуванню |
0 |
0 |
| Перенесення невикористаних податкових збитків на майбутні періоди |
0 |
0 |
| Перенесення невикористаних податкових пільг на майбутні періоди |
0 |
0 |
| Відстрочені податкові зобов'язання |
293 395 |
2 820 |
| Тимчасові різниці що підлягають оподаткуванню |
1 173 580 |
11 280 |
VІ. Управління активами та пасивами
Ризик ліквідності
Оцінка ризику ліквідності базується на підставі аналізу форми статистичної звітності № 631 "Звіт про структуру активів та пасивів за строками", затвердженої постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 № 124.
Співвідношення між термінами погашення активів і зобов'язань вказує на ризик ліквідності й обсяг, на який може бути необхідним збільшити активи для погашення зобов’язань.
Станом на кінець звітного року Банк повною мірою виконував вимоги Національного Банку, що пред’являються до банківської ліквідності. Ґрунтуючись на попередньому досвіді, незважаючи на той факт, що значна частина зобов'язань представлена рахунками до запитання або тими, терміни яких не перевищують одного місяця, такі зобов'язання реально являють собою стабільне і довгострокове джерело фінансування.
Значну питому вагу в загальних активах становить кредитна заборгованість юридичних та фізичних осіб що складає 4 456 734 тис.грн або 38,45 % від чистих активів Банку.
Кредитна заборгованість банків та клієнтів мають значний вплив на показники ліквідності та формування надходжень на рівні, необхідному для функціонування Банку.
Вплив інших статей активів та позабалансових операцій на стан ліквідності менш суттєвий зважаючи на менші обсяги та незначну питому вагу.
Фінансування активних операцій здійснюється Банком як за рахунок власного капіталу так і залучених коштів.
Основним джерелом формування ресурсної бази є залучені кошти від суб’єктів господарської діяльності та фізичних осіб, що становлять 86,14 % від чистих зобов’язань Банку.
Аналіз співвідношення активів і пасивів за строками їх погашення свідчить про наявність "розриву" у термінах виконання короткострокових активів та пасивів.
Прогнозування Банком поточної ліквідності та узгодженості строків розрахунків за активами та зобов’язаннями свідчать про виважене визначення потреб у ліквідності з урахуванням непередбачених ситуацій.
Управління активами та пасивами Банку свідчить про забезпечення необхідного рівня ліквідності, що досягається за рахунок достатнього рівня надходжень та своєчасного підтримання ліквідних коштів на необхідному рівні.
V ІІ. Адекватність бухгалтерського обліку процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю Банку
Бухгалтерський облік здійснюється із застосуванням діючого в Україні плану рахунків. Показники фінансової звітності Банку відповідають показникам звітності Центрального апарату банку, філій та територіально відокремлених безбалансових відділень Банку.
Застосовані принципи бухгалтерського обліку відповідають вимогам Національних Положень (Стандартів) бухгалтерського обліку, нормативно – правових актів Національного Банку України, обліковій політиці Банку. Бухгалтерський облік та звітність у Банку здійснюється згідно облікової політики, внутрішніх положень та положення "Про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України", затвердженого постановою Правління НБУ від 30.12.98 № 566.
Фінансова звітність підготовлена на підставі бухгалтерського обліку у відповідності до "Інструкції про порядок складання річного фінансового звіту комерційного Банку", затвердженої постановою Правління НБУ від 07.12.2004 року N 598 та адекватно відображає фінансову інформацію про Банк.
Організаційна структура Банку постійно вдосконалюється і в цілому відповідає його потребам та забезпечує механізм взаємозв’язку між підрозділами.
Під час аудиторської перевірки ми досягли розуміння системи внутрішнього контролю, що розроблена та впроваджена Банком і виконали тести ефективності контрольних процедур.
Керівництво Банку розуміється на ризиках, що виникають при проведенні банківських операцій, система внутрішнього контролю з їх оцінки, в цілому, є достатньою.
Керівництво Банку спрямовує свою діяльність на постійне вдосконалення системи внутрішнього контролю.
Метою впровадження та функціонування цієї системи є надання керівництву інформації щодо дійсного фінансового стану Банку.
Обов’язкове впровадження у Банку служби внутрішнього аудиту передбачене Законом України про банки і банківську діяльність та постановою Правління НБУ від 20.03.1998р. № 114 року (із змінами та доповненнями), у якій зазначено, що ця служба створюється з метою незалежної оцінки і вдосконалення системи внутрішнього контролю. Підпорядкування служби внутрішнього аудиту визначено Статутом Банку.
Виходячи з конкретних обставин, внутрішні аудитори зробили адекватні висновки, кожен звіт реально висвітлює результати фактично виконаних робіт.
За результатами проведених перевірок надаються рекомендації, щодо підвищення ефективності системи внутрішнього контролю Банку та мінімізації притаманних ризиків.
В цілому, роботу Управління внутрішнього аудиту Банку за 2006 рік можна вважати задовільною та такою, що задовольняє потребам Банку.
Керівництво Банку усвідомлює значення та необхідність подальшого розвитку функцій внутрішнього аудиту.
VIІІ. Події після дати балансу
Після дати балансового звіту та на дату складання цього звіту подій, які б могли суттєвим чином вплинути на обліковані станом за 31 грудня 2006 року залишки оцінки та припущення, що були виконані стосовно зазначених облікових даних, або ж суттєвим чином вплинути на діяльність Банку взагалі, не відбулося.
Балченко С.О.
Директор ТОВ АФ "БДО Баланс – Аудит"
(сертифікат №0000040 дійсний до 01.01.2010 р.)
8-09-2015, 11:53