СОДЕРЖАНИЕ
1. Задание стр.3
2. Исходные данные стр.4
3. Разноска по счетам стр.8
4. Оборотная ведомость стр.12
5. Баланс предприятия на март 1999г. стр.13
6. Расчет сумм по отдельным финансовым операциям стр.17
7. Аналитическая часть стр.34
8. Список использованной литературы стр.35
Задание
На основании исходных данных требуется выполнить следующее.
1. Определить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, зарегистрированным в журнале хозяйственных операций за март месяц 1999г. Заполнить первичные документы в соответствии с методическими указаниями по отдельным операциям.
2. Рассчитать суммы, не указанные в журнале хозяйственных операций, в соответствии с заданием.
3. Открыть счета синтетического, в необходимых случаях аналитического учета, записать на них остатки на начало месяца в соответствии с табл.2. Разнести все операции, нумеруя их в соответствии с журналом хозяйственных операций, подсчитать обороты и вывести остатки на начало следующего месяца.
4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
5. Составить баланс предприятия на 1 апреля 1999г.
Сделав все необходимые расчеты по курсовой работе, необходимо проанализировать ее результаты и ответить на следующие вопросы:
1) В чем отличие традиционного (калькуляционного) подхода при исчислении себестоимости продукции от международной методики ее определения?
2) Каким образом влияет на финансовые результаты деятельности организации выбранный метод определения фактической себестоимости материалов, отпущенных в производство по сравнению с другими методами?
3) Обосновать преимущества метода учета выпуска готовой продукции с использованием счета 37 «Выпуск продукции (работ, услуг)».
Исходные данные
Журнал хозяйственных операций за март месяц 1999г.
Таблица 1.
| Nо. |
Документ, Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корр. Счета |
|
| ДТ |
КТ |
|||
| 1 |
Счет-фактура №16, приходный ордер №31 Поступили на склад от поставщика материалы по покупным ценам |
60600 |
10-1 |
60(1) |
| 2 |
Расходный кассовый ордер №30 Выдана под отчет агенту отдела снабжения В.И.Попову на оплату погрузочно-разгрузочных работ |
100 |
71-1 |
50 |
| 3 |
Авансовый отчет №23 Оплачено из подотчетной суммы за погрузочно-разгрузочные работы |
100 |
10-1 |
71-1 |
| 4 |
Требования №15…20 Отпущены со склада в производство материалы по фактической себестоимости на изготовление: а) изделия №1 б) изделия №2 |
43340,47 14859,53 |
20(1) 20(2) |
10-1 |
| 5 |
Наряд на сдельную работу №5 Начислены и распределены суммы оплаты труда рабочих сдельщиков по изготовлению продукции: а) изделия №1 б) изделия №2 |
9 000 5 000 |
20(1) 20(2) |
70 70 |
| 6 |
Табель учета рабочего времени. Расчетная ведомость №17 Начислены суммы оплаты труда рабочим повременщикам по содержанию машин и оборудования |
2 473,60 |
25-1 |
70 |
| 7 |
Табель учета рабочего времени. Расчетная ведомость №18 Начислены суммы оплаты труда: а) общепроизводственному персоналу б) административно-управленческому персоналу предприятия |
1 828,55 5 586,70 |
25-2 26 |
70 70 |
| 8 |
Расчет бухгалтерии, справка Произведены обязательные отчисления (на социальное страхование, в Пенсионный фонд, фонд медицинского страхования, фонд занятости населения) от сумм оплаты труда: Рабочих сдельщиков по изготовлению продукции а) изделия №1 б) изделия №2 |
А) 486 2 520 324 135 Б) 270 1 400 180 75 |
20(1) 20(2) |
69-1 69-2 69-3 69-4 69-1 69-2 69-3 69-4 |
| 9 |
Произведены отчисления в эти же фонды к сумме оплаты труда: а) рабочих по содержанию машин и оборудования а) общепроизводственного персонала б) административно-управленческого персонала |
А) 133,57 692,61 89,05 37,10 Б) 98,74 511,99 65,83 27,43 В) 301,68 1564,23 201,12 83,8 |
25-1 25-2 26 |
69-1 69-2 69-3 69-4 69-1 69-2 69-3 69-4 69-1 69-2 69-3 69-4 |
| 10 |
Удержаны из сумм оплаты труда подоходный налог и 1% в ПФ: Рабочих сдельщиков а) подоходный налог б) 1% в ПФ Рабочих по содержанию машин и оборудования в) подоходный налог г) 1% в ПФ Общепроизводственного персонала д) подоходный налог е) 1% в ПФ Административно-управленческого персонала ж) подоходный налог з) 1% в ПФ |
А) 1 500 Б) 140 В) 101 Г) 24,74 Д) 157 Е) 18,29 Ж) 544 З) 55,86 |
70 |
68-1 69-2 68-1 69-2 68-1 69-2 68-1 69-2 |
| 11 |
Начислен износ основных средств: а) по производственному оборудованию б) по прочим основным средствам цеха в) по основным средствам общехозяйственного назначения |
А) 200 Б) 100 В) 50 |
25-1 25-2 26 |
02-1 |
| 12 |
Приходный кассовый ордер №31 Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы |
24 347,95 |
50 |
51 |
| 13 |
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета а) органам социального страхования б) в бюджет (подоходный налог) в) поставщику за материалы |
А) 1 289,99 6 927,72 860 358,33 Б) 2 302 В) 60 600 |
69-1 69-2 69-3 69-4 68-1 60(1) |
51 |
| 14 |
Платежные ведомости №27-29. Расходный ордер №39. Выдана из кассы з/плата персоналу предприятия |
21 347,95 |
70 |
50 |
| 15 |
Счет-фактура №17 Акцептован счет №"Электросбыта" за электроэнергию, израсходованную: а) на содержание машин и оборудования б) на общепроизводственные нужды в) на общехозяйственные нужды |
А) 1 000 Б) 500 В) 300 |
25-1 25-2 26 |
60(2) |
| 16 |
Расчет бухгалтерии Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования включаются в себестоимость продукции пропорционально количеству часов работы оборудования: а) изделия №1 б) изделия №2 |
А) 582 Б) 4 044 |
20(1) 20(2) |
25-1 |
| 17 |
Расчет бухгалтерии Включаются в себестоимость продукции общепроизводственные расходы пропорционально основной з/плате производственных рабочих: а) изделия №1 б) изделия №2 |
А) 2 014 Б) 1 119 |
20(1) 20(2) |
25-2 |
| 18 |
Списываются общехозяйственные расходы: а) на изделие №1 б) на изделие №2 |
8 087,53 |
46 |
26 |
| 19 |
Накладная №15 Сдана на склад из цеха основного производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости а) изделие №1 б) изделие №2 |
А) 64 701,47 Б) 22 905,40 |
37 |
20(1) 20(2) |
| 20 |
Справка бухгалтерии Отражена нормативная производственная себестоимость продукции: а) изделия №1 б) изделия №2 |
А) 65 348,48 Б) 23 592,56 |
40 |
37 |
| 21 |
Расчет бухгалтерии, справка Отражены отклонения фактической производственной себестоимости от нормативной: Экономия |
1 334,17 |
46 |
37 |
| 22 |
Выписка из расчетного счета Получен краткосрочный кредит банка |
120 000 |
51 |
90 |
| 23 |
Акт приемки-передачи №22 Оприходованы основные средства, полученные безвозмездно |
5 000 |
01 |
87-3 |
| 24 |
Приходный ордер №38 Поступила в кассу выручка за реализованную продукцию |
25 000 |
50 |
46 |
| 25 |
Объявление на взнос наличными Внесена на расчетный счет из кассы выручка за реализованную продукцию |
25 000 |
51 |
50 |
| 26 |
Расходный кассовый ордер №40 Выдано на командировочные расходы главному бухгалтеру А.В.Петрову |
400 |
71(2) |
50 |
| 27 |
Расчет бухгалтерии, справка По итогам работы в мае месяце часть прибыли отчислена в фонды потребления |
3 150 |
81-2 |
88-5 |
| 28 |
Расчет бухгалтерии Начислена премия персоналу предприятия за счет фонда потребления |
1 250 |
88-5 |
70 |
| 29 |
Справка бухгалтерии Списана нормативная себестоимость готовой продукции за счет реализации |
51 585,80 |
46 |
40 |
| 30 |
Справка бухгалтерии Списан результат реализации |
33 339,16 |
80 |
46 |
Остатки по счетам на 1 марта 1999г. руб.
Таблица 2.
| Номер счета |
Дебет |
Кредит |
| 01 (основные средства) |
100000 |
|
| 02 (износ основных средств) |
5000 |
|
| 10 (материалы) |
25000 |
|
| 12 (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы) |
15000 |
|
| 20 (основное производство) |
6300 |
|
| 50 (касса) |
1200 |
|
| 51 (расчетный счет) |
25000 |
|
| 60 (расчеты с поставщиками и подрядчиками) |
2000 |
|
| 68 (расчеты с бюджетом) |
1000 |
|
| 69 (расчеты по социальному страхованию и обеспечению) |
1500 |
|
| 70 (расчеты с персоналом по оплате труда) |
3000 |
|
| 80 (прибыли и убытки) |
16000 |
|
| 81 (использование прибыли) |
12000 |
|
| 85 (уставный капитал) |
150000 |
|
| 86 (резервный капитал) |
4000 |
|
| 87 (добавочный капитал) |
2000 |
|
| Итого: |
184500 |
184500 |
Исходные данные для составления табеля и расчета заработной платы.
Таблица 3.
| Табель-ный номер |
ФИО |
Категория |
Профессия, должность |
Тарифная ставка, оклад, руб. |
Кол-во рабочих дней в месяце |
Кол-во фактически отработанных дней |
Причина неявки |
Премия |
| 301 |
Пешков А.А. |
II |
директор |
2000 |
26 |
22 |
Гос. Обязанности |
40% |
| 517 |
Волков С.П. |
I |
слесарь 5 разряд |
650 |
26 |
18 |
Очередной отпуск |
35% |
| 520 |
Беляев И.Н. |
I |
слесарь 6 разряд |
700 |
26 |
14 |
Очередной отпуск |
35% |
| 521 |
Ильин А.Н. |
I |
слесарь 6 разряд |
700 |
26 |
26 |
35% |
|
| 615 |
Иванова С.Н. |
II |
Экономист (цеха) |
600 |
26 |
20 |
Временная нетрудоспособность (б.л.) |
25% |
| 617 |
Петров А.П. |
II |
Инженер (цеха) |
720 |
26 |
18 |
Временная нетрудоспособность (б.л.) |
30% |
| 819 |
Глаголев А.С. |
II |
Гл. бухгалтер |
950 |
26 |
26 |
30% |
|
| 821 |
Веселова С.А. |
II |
Бухгалтер |
600 |
26 |
25 |
Очередной отпуск |
25% |
Исходные данные для расчета подоходного налога.
Таблица 4.
| Табель-ный номер |
ФИО |
Сумма начисленной з/платы за январь месяц |
Сумма начисленной з/платы за февраль месяц |
Количество иждивенцев |
|||||
| 301 |
Пешков А.А. |
2000 |
2800 |
1 |
|||||
| 517 |
Волков С.П. |
687 |
759 |
2 |
|||||
| 520 |
Беляев И.Н. |
721 |
732 |
4 |
|||||
| 521 |
Ильин А.Н. |
655,5 |
682 |
2 |
|||||
| 615 |
Иванова С.Н. |
481,25 |
517 |
0 |
|||||
| 617 |
Петров А.П. |
761,6 |
821 |
1 |
|||||
| 819 |
Глаголев А.С. |
782 |
835 |
2 |
|||||
| 821 |
Веселова С.А. |
581,6 |
637 |
0 |
|||||
Разноска по счетам.
Открыты следующие счета синтетического и аналитического учета:
01 – Основные средства
02 – Износ основных средств
02-1 – Износ собственных основных средств
10 – Материалы
10-1 – Сырье и материалы
12 - Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
20 – Основное производство
20(1) - Основное производство изделия №1
20(2) - Основное производство изделия №2
25 - Общепроизводственные расходы
25-1 - Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования
25-2 - Общепроизводственные расходы
26 - Общехозяйственные расходы
37 - Выпуск продукции (работ, услуг)
40 - Готовая продукция
46 - Реализация продукции (работ, услуг)
50 - Касса
51 - Расчетный счет
60 - Расчеты с поставщиками и подрядчиками
60(1) - Поставщик материалов
60(2) - «Энергосбыт»
68 - Расчеты с бюджетом
68-1 - Расчеты с бюджетом по подоходному налогу
69 - Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
69-1 - Расчеты по социальному страхованию
69-2 - Расчеты по пенсионному обеспечению
69-3 - Расчеты по медицинскому страхованию
69-4 - Расчеты по фонду занятости населения
8-09-2015, 13:56